预算绩效管理制度

预算绩效管理制度总则为加强财政预算管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》以及国家、地方有关法律法规和政策规定，结合实际情况，制定本。本制度适用于使用财政资金的各级部门、单位（以下简称预算部门）的预算绩效管理活动。预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念和方法，将绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过程，以提高预算的科学性、合理性和有效性。预算绩效管理的基本原则包括：1.目标导向原则：以绩效目标为导向，将绩效目标作为预算安排的重要依据，确保预算资金的使用与部门职能和事业发展规划紧密结合。2.全程管理原则：将绩效管理贯穿于预算编制、执行、监督的全过程，实现预算管理与绩效管理的有机融合。3.公开透明原则：绩效目标、绩效评价结果等绩效管理信息应依法依规向社会公开，接受社会监督。4.权责对等原则：明确预算部门在绩效管理中的权利和责任，做到有权必有责、用权受监督、失职要问责。绩效目标管理绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。预算部门在编制年度预算时，应根据部门职能、事业发展规划和年度工作任务，科学、合理地设定绩效目标。绩效目标应包括产出目标和效果目标。产出目标是指预算资金在一定期限内计划提供的公共产品和服务的数量、质量、时效等；效果目标是指预算资金使用预期达到的经济效益、社会效益、生态效益以及可持续影响等。绩效目标应符合以下要求：1.指向明确：绩效目标要与部门职能、事业发展规划和年度工作任务紧密相关，体现预算资金的使用方向和预期效果。2.具体细化：绩效目标应尽可能细化、量化，能用定量指标表述的应使用定量指标，难以用定量指标表述的应采用定性指标并加以清晰、准确的文字说明。3.合理可行：绩效目标应具有现实可行性，充分考虑预算资金规模、业务活动的复杂程度以及相关历史数据等因素。4.与预算匹配：绩效目标应与预算资金相匹配，根据绩效目标合理安排预算资金，确保预算资金能够支持绩效目标的实现。预算部门在设定绩效目标时，应按照财政部门规定的格式和要求填写绩效目标申报表，并随部门预算一并报送财政部门。财政部门对预算部门报送的绩效目标进行审核，审核的主要内容包括绩效目标的完整性、相关性、合理性和可行性等。对不符合要求的绩效目标，财政部门应要求预算部门进行修改完善；审核通过的绩效目标，作为预算安排和绩效评价的依据。在预算执行过程中，如因政策调整、不可抗力等因素导致绩效目标发生变化的，预算部门应及时向财政部门提出绩效目标调整申请，经财政部门审核批准后进行调整。绩效运行监控绩效运行监控是指在预算执行过程中，对绩效目标的实现程度、预算执行进度和资金使用效益等进行跟踪、监控和管理的过程。通过绩效运行监控，及时发现预算执行中存在的问题，并采取相应措施加以解决，确保绩效目标的顺利实现。预算部门负责本部门的绩效运行监控工作，应建立健全绩效运行监控机制，定期对绩效目标的实现情况进行跟踪分析。监控的主要内容包括：1.绩效目标完成情况：对比绩效目标和实际完成情况，分析绩效目标的完成进度和质量，判断是否达到预期目标。2.预算执行进度：监控预算资金的拨付和使用情况，分析预算执行进度是否与绩效目标完成进度相匹配，是否存在资金闲置或挪用等问题。3.资金使用效益：关注预算资金的使用效果，分析是否实现了预期的经济效益、社会效益、生态效益等。预算部门应采用定期自查和不定期抽查相结合的方式开展绩效运行监控。定期自查应至少每季度进行一次，对绩效目标的完成情况、预算执行进度和资金使用效益等进行全面检查和分析，并形成绩效运行监控报告。不定期抽查可根据工作需要，对重点项目或关键环节进行专项检查。在绩效运行监控过程中，如发现绩效目标执行情况与预期存在偏差，预算部门应及时分析原因，并采取相应的措施进行调整。对于因客观原因导致绩效目标无法实现的，预算部门应按照规定程序申请调整绩效目标；对于因主观原因导致绩效目标执行不力的，预算部门应采取切实有效的措施加以改进，加快预算执行进度，提高资金使用效益。财政部门应加强对预算部门绩效运行监控工作的指导和监督，定期对预算部门的绩效运行监控情况进行检查和评估。对绩效运行监控工作开展不力的预算部门，财政部门应责令其限期整改，并视情况采取通报批评、暂停预算拨款等措施。绩效评价管理绩效评价是指财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对预算资金的使用效益进行客观、公正的评价。绩效评价包括单位自评、部门评价和财政评价。单位自评是指预算部门组织本部门及所属单位对预算执行情况和绩效目标完成情况进行自我评价。单位自评应在预算年度结束后，按照财政部门规定的时间和要求开展。自评内容应包括绩效目标完成情况、预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等。自评结果应作为本部门及所属单位改进预算管理、提高资金使用效益的重要依据。部门评价是指预算部门根据需要，对本部门及所属单位的重大政策、项目开展的绩效评价。部门评价应制定评价方案，明确评价目的、评价对象、评价内容、评价指标、评价方法等。评价过程中，应广泛收集相关资料，采用定量分析与定性分析相结合的方法，对评价对象进行全面、客观、公正的评价。部门评价结果应及时反馈给被评价单位，并作为改进预算管理、调整政策和项目的重要依据。财政评价是指财政部门根据工作需要，对预算部门的重大政策、项目开展的绩效评价。财政评价应制定年度评价计划，确定评价对象和评价重点。评价过程中，应充分利用第三方机构的专业力量，提高评价结果的科学性和公正性。财政评价结果应及时反馈给预算部门，并作为预算安排、政策调整和改进管理的重要依据。绩效评价指标是衡量绩效目标实现程度的重要工具，应根据绩效目标和评价内容科学合理地设置。绩效评价指标应包括共性指标和个性指标。共性指标是指适用于所有预算部门和项目的指标，如预算执行率、资金使用率等；个性指标是指根据不同部门、不同项目的特点和要求设置的指标，如项目产出数量、质量、效果等。绩效评价标准是衡量绩效目标完成情况的尺度，包括计划标准、行业标准、历史标准等。绩效评价应根据评价对象的特点和实际情况，选择合适的评价标准。绩效评价方法包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价应根据评价对象的特点和评价目的，选择合适的评价方法。绩效评价结果应用绩效评价结果应用是预算绩效管理的关键环节，是提高预算资金使用效益的重要手段。财政部门和预算部门应建立健全绩效评价结果应用机制，将绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理等挂钩，充分发挥绩效评价结果的导向作用。对于绩效评价结果为优秀的项目和部门，财政部门可在预算安排、资金分配等方面给予优先支持，并通过适当方式进行表彰和宣传。对于绩效评价结果为良好的项目和部门，财政部门应鼓励其继续保持和提高绩效水平，并在预算安排等方面给予适当支持。对于绩效评价结果为合格的项目和部门，财政部门应要求其分析存在的问题，提出改进措施，并在以后的预算安排中适当控制资金规模。对于绩效评价结果为不合格的项目和部门，财政部门应暂停其预算拨款，责令其限期整改。整改不到位的，应调减或取消其以后年度的预算安排。预算部门应根据绩效评价结果，及时调整和完善本部门的政策和项目，改进预算管理，提高资金使用效益。对于绩效评价中发现的问题，应认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并将整改情况及时反馈给财政部门。财政部门和预算部门应按照政府信息公开的有关规定，将绩效评价结果向社会公开，接受社会监督。公开的内容应包括绩效评价报告、评价结果、整改情况等。监督与问责财政部门和审计部门应加强对预算绩效管理工作的监督检查，对预算部门的绩效目标设定、绩效运行监控、绩效评价及结果应用等情况进行监督检查。对发现的问题，应及时提出整改意见，并督促预算部门限期整改。对于在预算绩效管理工作中存在以下行为的单位和个人，应依法依规追究责任：1.未按规定设定绩效目标或绩效目标设定不合理的；2.未按规定开展绩效运行监控或监控不力的；3.未按规定开展绩效评价或评价结果不真实、不准确的；4.未按规定应用绩效评价