会计实务与纳税模拟题含答案

会计实务与纳税模拟题含答案

1、用现金700元购买行政管理部门办公用品的会计分录为

A、借管理费用700贷：银行存款700

B、借管理费用700贷：库存现金700

C、借生产成本700贷：银行存款700

D、借制造成本700贷：库存现金700

答案：B

2、资产负债表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源以及企业

A、偿还债务的能力

B、偿债期限的长短

C、投资者的所有权

D、财务状况的变叱

答案：A

3、下列各项中，属于外来原始凭证的是()o

A、支付运输费收到的增值税专用发票

B、员工差旅费报销单

C、发料凭证汇总表

D、限额领料单

答案：A

4、不属于资产的顷目是(I

A、预付账款

B、专利权

C、机器、设备

D、预收账款

答案：D

5、反映企业向金融机构借入的期限不超过一个营业周期的款项的项目是

A、应收账款

B、短期借款

C、应付账款

D、长期借款

答案：B

6、日常会计核算工作的起点是。

A、填制会计凭证

B、财产清查

C、设置会计科目和账户

D、登记会计账簿

答案：A

7、下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A、纳税期限

B、减税免税

C、税率

D、纳税环节

答案：C

8、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产

是（）。

A、房屋、建筑物

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、季节性停用的机器设备

D、己提足折旧继续使用的固定资产

答案：D

9、不属于无形资产的是（）。

A、商标权

B、专利权

C、非专利技术

D、商誉

答案：D

10、以银行存款支付预付的货款，会计分录为（）。

A、借：银行存款贷：预收账款

B、借：预收账款贷：银行存款

C、借：银行存款贷：预付账款

D、借：预付账款贷：银行存款

答案：D

11、账簿记录中的日期，应该填写上的日期。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、登帐日期

D、汇总原始凭证

答案：B

12、会计人员在审核原始凭证过程中，对于手续不完备的原始凭证，按规

定应（）。

A、扣留原始凭证

B、拒绝执行

C、向上级机关反映

D、退回出具单位要求补办手续

答案：D

13、某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产

品缴纳增值税280万元，本月乂出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴

纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A、22.56

B、25.6

C、28.2

D、35.2

答案：A

14、一般会计凭证的保管年限为（）。

A、5

B、10

C、15

D、2

答案：C

15、下列各项中，导致企业营业利润金额发生变化的是（）。

A、报废设备净损失

B、支付行政管理发备日常修理费

C、发放现金股利

D、向慈善蛆织捐赠现金支出

答案：B

16、下列不属于总账科目的是o

A、原材料

B、甲材料

C、应付账款

D、应收账款

答案：B

17、在中华人民共和国境内开采（）的单位和个人，为资源税的纳税人。

A、应税矿产品

B、生产盐

C、资源

D、应税矿产品或者生产盐

答案：D

18、以下关于货币资金说法正确的是（）o

A、货币资金就是策行存款

B、货币资金就是现金

C、货币资金包括果行存款、库存现金、其他货币资金

D、货币资金包括策行存款、库存现金

答案：C

19、关于会计凭证的传递与保管，不正确的说法是（）。

A、科学合理的传递程序应能保证会计凭证在传递过程中的安全、及时、准

确和完整

B、要建立会计凭证交接的签收制度

C、原始凭证不得外借，也不得复制

D、会计凭证记账完毕后，应当按分类和编号顺序保管

答案：C

20、用以办理业务手续、记载业务发生或完成情况、明确经济责任的会计

凭证是（）。

A、原始凭证

B、记账凭证

C、收款凭证

D、付款凭证

答案：A

21、下列各项中，企业以银行存款支忖银行承兑汇票手续费，应借记的会

计科目是Oo

A、在建工程

B、财务费用

C、研发费用

D、管理费用

答案：B

22、银行存款日记账的保管期限是（）。

A、3年

B、5年

C、25年

D、永久

答案：C

23、根据支忖结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述

中，不正确的是（）.

A、存款人日常经营活动的资金收忖应通过基本存款账户办理

B、撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

C、C基本存款账户是存款人的主办账户

D、D一个单位只能开立一个基本存款账户

答案：B

24、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述

中，正确的是（）。

A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

答案：B

25、税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。

A、是不对等的

B、是对等的

C、保护征税一方

D、保护纳税一方

答案：B

26、甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000

平方米，生活区占地平方米，对外出租2或0平方米，已知城镇土地使用税

适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列算式中，正确的是0。

A、（10000+2000）X2=24000元

B、（10000+3000）X2=26000元

C、15000X2=30000元

D、10000X2=20000元

答案：C

27、费用（成本）类账户的借方登记o

A、增加发生额

B、减少发生额

C、增加或减少发生额

D、本期结转数

答案：A

28、2019年8月，某咨询企业通过竞标赢得了服务期为三年的一个客户,

为取得与该客户的合同，企业发生外聘律师费2万元、竞标差旅费3万元、

销售人员佣金6万元，且预计佣金支出能够得到补偿并分三年进行摊销“不

考虑其他因素，当月该企业确认的合同取得成本为（）万元。

A、11

B、9

C、5

D、6

答案：D

29、总分类账户期借方（贷方）发生额等于所属明细分类商户本期借方（贷方）

发生额之和，这是_____形成的结果。

A、复式记账

B、对应关系

C、平行登记

D、会计恒等式

答案：C

30、正确的等式是（）。

A、收入-费用;利润

B、收入+费用;利润

C、收入+利润;费用

D、利润-收入=费用

答案：A

31、在利润表中，从利润总额中减去（），得出净利润。

A、应交所得税

B、利润分配数

C、销售费用

D、所得税费用

答案：D

32、财产清查，如果实存数大于账存数称为1）。

A、盘盈

B、平衡

C、盘亏

D、增值

答案；A

33、总账的保管期限一般是。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久

答案：C

34、2019年12月31日，某企业有关科E期末借方余额如下：原材料

55万元，库存商品35万元，生产成本65万元，材料成本差异8万元。不

考虑其他因素，259年12月31日，该企业资产负债表中“存货”项目期末

余额填列的金‘^为()万元。

A、163

B、155

C、90

D、147

答案：A

35、记账凭证账务处理程序的优点()。

A、详细反映经济业务的发生情况

B、可以做到试算平衡

C、B、便于了解账户之间的对应关系

D、登记总账的工作量大

答案：A

36、S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则

企业总资产增加了万元。

A、20

B、10

C、30

D、0

答案：B

37、下列项目属于所有者权益的是o

A、对外投资

B、短期借款

C、资本溢价

D、销售商品收入

答案：C

38、销售商品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回,

应填制（）。

A、收款凭证和转账凭证

B、付款凭证和转账凭证

C、收款凭证和付款凭证

D、两张转账凭证

答案：A

39、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A、高尔夫球及球具

B、酒精

C、卷烟

D、化妆品

答案：C

40、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是

（）O

A、有价证券溢价的摊销

B、资本公积的增减变动

C、递延税款的余额调整

D、货物买卖合同的审核

答案：D

41、收回应收账款存入银行，会计分录为（：。

A、借：银行存款贷：预收账款

B、借：应收账款贷：银行存款

C、借：预收账款贷：银行存款

D、借：银行存款贷：应收账款

答案：D

42、属于会计核算方法之一的是（）。

A、会计分析

B、会计检查

C、复式记账

D、会计控制

答案：C

43、从事会计工作、处理会计业务、完成会计任务的人员是（）。

A、工作人员

B、会计人员

C、行政人员

D、销售人员

答案：B

44、对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析是会计

的（）。

A、事前监督

B、事后监督

C、事中监督

D、事后核算

答案：B

45、在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。

A、洗煤

B、选煤

C、煤炭制品

D、原煤

答案：D

46、会计核算的基础工作是（）。

A、对未来经济业务进行事前核算

B、分析和预测经济前景

C、预测费用标准

D、对已发生的经济活动进行事后的记录、核算、分析

答案：D

47、对于的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证

补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。

A、不真实

B、不合法

C、不真实也不合法

D、内容不够完整

答案：D

48、按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业

的有（）。

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业

B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业

C、在美国注册的企业设在苏州的办事处

D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企'亚

答案：c

49、根据“收入-费用二利润”填列的会计报表是（）。

A、现金流量表

B、利润表

C、资产负债表

D、所有者权益变动表

答案：B

50、销售过程中企业与客户签订的产品销售合同属于（）。

A、自制原始凭证

B、记账凭证

C、外来原始凭证

D、以上三者都不是

答案：D

51、根据会计法律制度的规定，下列关于登记会计账簿基本要求的表述中,

不正确的是（）。

A、在不设借贷等栏的多栏式账页中登记减少数可以用红色墨水记账

B、会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页

C、账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之

D、现金日记账和策行存款日记账必须按月结出余额

答案：D

52、出纳人员在办理收款或付款后，应在_____上加盖“收讫”或“付讫”

的戳记，以避免重收重付。

A、记账凭证

B、原始凭证

C、收款凭证

D、付款凭证

答案：B

53、下列各项，不属于专用记账凭证的是。

A、收款凭证

B、付款凭证

C、转账凭证

D、通用记账凭证

答案：D

54、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费

税的是（）。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B、汽车厂用于管理本部门的自产汽车

C、日化厂用于交易会样品的自产化

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

答案：D

55、财产清查，如果实存数小于账存数称为：）0

A、盘亏

B、平衡

C、盘盈

D、增值

答案：A

56、企业收到投资者投入设备一台，原价60000元，双方评估确认价

50000元，则实收资本账户贷方登记的金额为（：元。

A、60000

B、50000

C、10000

D、70000

答案：B

57、会计法规定，应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

责的是（）。

A、单位负责人

B、会计负责人

C、审计负责人

D、注册会计师

答案：B

58、营业税的特点是（）。

A、以对非商品销售额征税为主

B、实行价外计税

C、按行业大类设计税目税率

D、计算简便，税率低

答案：D

59、下列各项中，应在所有者权益变动表“所有者权益内部结转”项目中

列报的是Oo

A、所有者投入资本

B、资本公积转增资本（或股本）

C、分配现金股利

D、提取盈余公积

答案：B

60、会引起资产类项目和负债类项目同时减少的经济业务是（）。

A、从银行提取现金

B、购入原材料,货款未付

C、用银行存款归还短期借款

D、接受投资者投入的固定资产

答案：C

61、企业一年内到期的长期应收款，应在资产负债表中的列示。

A、长期应收款

B、长期应收款

C、其他长期资产

D、流动资产

答案：D

62、我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）。

A、纳税义务人、税率、纳税期限

B、纳税义务人、税率、违章处理

C、纳税义务人、税目、减免税

D、纳税义务人、税率、征税对象

答案：D

63、2019年1月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准务，

取得不含增值税销售额2W元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取

得不含增值税销售额30000元，已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定

额税率为0.005元/支；每标准条其。支卷烟，计算甲烟草批发企业当月上述

业务应墩纳消费税额的下列算式中，正确的是C。

A、30000X11%+300X200X0.005=3600元

B、20000X11%+30000XII%=5500元

C、20000X11%+200X200X0.005+30000X11%+300X200X0.005

=6000元

D、20000X11%+200X200X0.005=2400元

答案：D

64、对企业销售产品实现的收入进行核算时，应（）。

A、借记“主营业务收入”账户

B、贷记“营业收入”账户

C、贷记“本年利润”账户

D、贷记“营业”账户

答案：A

65、有一会计分录记载：借方登记“生产成本”账户，贷方登记“制造费

用”账户，该会计分录涉及的经济业务是。

A、车间发生生产性质的共同耗费

B、生产耗用工程用材料

C、月末分配本期发生的制造费用

D、发生车间管理人员的工资和福利费

答案：C

66、下列不能用于错帐更正的工具是o

A、蓝黑墨水钢笔

B、碳素墨水钢笔

C、红色墨水钢笔

D、圆珠笔

答案：D

67、不能作为记帐依据的是（）。

A、发货票

B、收货单

C、入库单

D、经济合同

答案：D

68、“待摊费用”账户期末一般为（）。

A、贷方余额

B、借方余额

C、贷方余额表示预提费用额

D、借方余额表示费用发生额

答案：B

69、现金收款凭证的填制日期应当是（）。

A、原始凭证上注明的日期

B、编制收款凭证的日期

C、收取现金的日期

D、登记现金总账的日期

答案：B

70、以下各项中，不属于原始凭证所必须具备的基本内容的是____o

A、凭证名称、填制日期和编号

B、经济业务内容摘要

C、对应的记账凭证号数

D、填制、经办人员的签字、盖章

答案：C

71、某企业12月1日从银行取得1年期的贷款12000000元年利率为5%,

该企业12月份应负担的借款利息为（）。

A、500000元

B、600000元

C、50000元

D、1000000元

答案：C

72、会计对象是（）。

A、企业再生产过程中的经济活动

B、企业、行政事业单位的经济活动

C、再生产过程中的全部经济活动

D、再生产过程中能用货币表现的经济活动

答案：D

73、税收会计具有双重属性，它即属于会计范畴，又属于（）范畴。

A、税务管理

B、工商管理

C、部门管理

D、企业管理

答案：A

74、A公司向某股东暂借100000元人民币，下列各项中正确的会计科目是

（）O

A、应付账款

B、其他应付款

C、短期借款

D、其他业务收入

答案：B

75、产品生产完工验收入库，该业务涉及的会计分录贷方登记的账户是

A、生产成本

B、制造费用

C、库存商品

D、发出商品

答案：A

76、税务机关从自收现金税款等各项收入中，办理退还限额发以下的纳税

人多缴的税款，填开小额税款退税凭证时，应使用（）。

A、退库专用章

B、征税专用章

C、征收机关公章

D、其他章戳

答案：B

77、期末结转后可能有余额的账户是（）。

A、生产成本

B、税金及附加

C、财务费用

D、制造费用

答案：A

78、红字更正法的具体内容不包括o

A、用红字在记账凭证上冲销多记金额

B、用蓝字填制一张正确的记账凭证

C、在账簿上划红线冲销多记金额

D、用红字登帐冲销多记金额

答案：C

79、以现金支付办公费用，会计分录为（）。

A、借：银行存款贷：管理费用

B、借：库存现金贷：管理费用

C、借：管理费用贷：银行存款

D、借：管理费用贷：库存现金

答案：D

80、以下不属于营业外支出的是（）。

A、财产损毁

B、支付短期借款利息

C、违反国家行政管理法规被处以罚款

D、因自然灾害造成的损失

答案：B

81、固定资产减值准备，一经计提以后期间不得转回。

A、正确

B、错误

答案：A

82、会计核算应根据实际发生的经济业务进行。

A、正确

B、错误

答案：A

83、净利润不包拈直接计入当期利润的利得和损失。

A、正确

B、错误

答案：B

84、企业出售无形资产，应当将实际收到或应收的全部款项扣除其账面价

值以及出售相关税费后的差额计入资产处置损益。

A、正确

B、错误

答案：A

85、“固定资产”账户借方余额为65万元，“累计折旧”贷方余额为20

万元，则固定资产的净值为45万元。

A、正确

B、错误

答案：A

86、在科目汇总表账务处理程序下，企业的总分类账应当逐日逐笔登记口。

A、正确

B、错误

答案：B

87、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申

报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。

A、正确

B、错误

答案：B

88、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产

计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计

扣除；形成无形资产的，不得加计播销。

A、正确

B、错误

答案：B

89、一贷多借属于简单会计分录。

A、正确

B、错误

答案：B

90、资产=负债+所有者权益是最基本的会计等式，即第一会计等式

A、正确

B、错误

答案：A

91、财产清查，如果实存数小于账存数称为盘亏。

A、正确

B、错误

答案：A

92、经股东大会决议，有限责任公司将资本公积转增资本时，应按照转增

资本前的实收资本的比例，将转增的金额记入“实收资本”科目下各所有者的

明细分类账。

A、正确

B、错误

答案：A

93、某企业将生产过程中产生的不能继续进行生产的边角料卖出，收到现

金1500元存入银行，会计人员贷记“银行存款账户”。

A、正确

B、错误

答案：B

94、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核

定其应纳税额。

A、正确

B、错误

答案：A

95、总分类账户提供总括的核算指标，因此，不仅要用货币量度，还要辅

以实物量度。

A、正确

B、错误