审计基础考试题库及答案

审计基础考试题库及答案

一、单项选择题1.以下关于审计的定义，正确的是（）A.审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动B.审计是一种核算活动C.审计是一种管理活动D.审计是对企业会计报表的简单核对答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国答案：B3.以下属于审计的职能的是（）A.计划职能B.核算职能C.监督职能D.决策职能答案：C4.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）A.内部审计制度B.内部控制制度C.财务管理制度D.会计核算制度答案：B5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的是（）A.审查企业财务报表B.验证企业资本C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务D.税务代理答案：D6.审计证据的（）是指审计证据能够反映和证实客观经济活动特征的程度。A.客观性B.相关性C.充分性D.可靠性答案：B7.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.了解内部控制B.控制测试C.细节测试D.重新执行答案：C8.审计报告的收件人应该是（）A.审计业务的委托人B.社会公众C.被审计单位管理层D.被审计单位全体股东答案：A9.注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见答案：D（现在审计报告类型分为无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）10.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿可以为审计报告的形成提供支持C.审计工作底稿不可以用于质量控制复核D.审计工作底稿可以为以后的审计业务提供参考答案：C二、多项选择题1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.经济效益审计答案：ABC2.以下属于注册会计师审计特点的有（）A.独立性B.权威性C.有偿性D.强制性答案：ABC3.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动答案：ABCD4.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.重要性D.相关性答案：ABD5.下列审计程序中，属于风险评估程序的有（）A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.分析程序C.观察和检查D.重新计算答案：ABC6.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.管理层对财务报表的责任段答案：ABCD7.注册会计师在确定审计意见类型时，需要考虑的因素有（）A.错报金额的大小B.错报性质的严重程度C.被审计单位的态度D.审计范围受到限制的程度答案：ABD8.审计工作底稿的内容包括（）A.审计计划B.审计程序执行过程记录C.审计证据D.审计结论答案：ABCD9.以下属于政府审计的作用的有（）A.监督国家财政预算资金合理、有效地使用B.有助于提高财务信息的质量C.维护国家财经法纪D.促进廉政建设答案：ACD10.内部审计的职能有（）A.监督职能B.评价职能C.控制职能D.服务职能答案：ABCD三、判断题1.审计的对象就是被审计单位的会计资料。（）答案：错误。审计对象是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经济活动。2.注册会计师审计和政府审计都具有强制性。（）答案：错误。注册会计师审计是受托审计，不具有强制性，政府审计具有强制性。3.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证。（）答案：正确4.审计证据的充分性和适当性是相互独立的，彼此没有影响。（）答案：错误。审计证据的充分性和适当性相互关联，适当性会影响充分性。5.控制测试是每次审计中都必须执行的程序。（）答案：错误。当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。不是每次审计都必须执行。6.审计报告的日期是注册会计师完成审计工作的日期。（）答案：正确7.注册会计师发表无保留意见就意味着被审计单位的财务报表没有任何问题。（）答案：错误。无保留意见是注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映。8.审计工作底稿可以随意销毁。（）答案：错误。审计工作底稿的保管有规定的期限和要求，不能随意销毁。9.政府审计的独立性高于注册会计师审计。（）答案：错误。注册会计师审计的独立性是双向独立，独立性较强，二者独立性各有特点，不能简单比较说政府审计独立性高于注册会计师审计。10.内部审计人员不需要保持独立性。（）答案：错误。内部审计人员也需要保持独立性，以保证审计工作的客观公正。四、简答题1.简述审计的作用。审计具有制约、防护和促进作用。制约作用体现在揭露和制止被审计单位经济活动中的各种错误和舞弊行为；防护作用在于保护国家财产安全完整，维护有关方面合法权益；促进作用表现为促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控，保障国民经济健康运行。2.简述注册会计师审计与内部审计的区别。主体不同，注册会计师审计是由会计师事务所的注册会计师进行，内部审计由单位内部审计机构或人员实施。独立性不同，注册会计师审计双向独立，内部审计相对独立。审计目标不同，注册会计师审计对财务报表的合法性和公允性发表意见，内部审计评价内部控制有效性等。审计标准不同，注册会计师遵循注册会计师审计准则，内部审计依据内部审计准则等。3.简述审计证据的获取方法。审计证据获取方法有检查，包括检查记录或文件、检查有形资产；观察，查看相关人员正在从事的活动或执行的程序；询问，以书面或口头方式向被审计单位内部或外部的知情人员获取信息；函证，直接从第三方获取书面答复；重新计算，对数据的准确性进行核对；重新执行，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制；分析程序，研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系。4.简述审计报告的作用。审计报告具有鉴证作用，注册会计师以独立身份对被审计单位财务报表合法性和公允性发表意见，得到社会认可；具有保护作用，能保护投资者和债权人等利益相关者的利益，降低其投资风险；具有证明作用，证明注册会计师审计工作的完成情况和质量，表明注册会计师履行职责的情况。五、讨论题1.讨论内部控制与审计的关系。内部控制与审计关系密切。一方面，良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率。健全有效的内部控制能合理保证财务报表可靠性，审计人员可依赖内部控制，减少实质性程序范围。另一方面，审计对内部控制有监督和促进作用。审计人员在审计过程中会对内部控制进行了解、测试和评价，发现内部控制的缺陷并提出改进建议，促进被审计单位完善内部控制制度，二者相互影响、相互促进，共同保障企业经济活动合法合规和财务信息真实可靠。2.讨论在审计过程中如何保证审计证据的质量。要保证审计证据质量，首先要确保证据相关性，即与审计目标相关，能直接或间接证明审计事项。其次要保证可靠性，来源可靠的证据质量更高，如外部独立来源证据优于内部证据。还要注意充分性，获取足够数量的证据以支持审计结论。在获取证据方法上要恰当，合理运用检查、观察等多种方法。同时对获取的证据要进行严格的鉴定和分析，判断其真实性、合法性等，只有这样才能保证审计证据质量，为得出准确审计结论奠定基础。3.讨论审计风险的组成要素及其相互关系。审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，又分为固有风险和控制风险。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。它们的关系是：审计风险=重大错报风险×检查风险。注册会计师无法改变重大错报风险，但可通过控制检查风险来控制审计风险，在评估重大错报风险基础上，合理确定检查风险水平，以将审计风险控制在可接受范围内。4.讨论注册会计师在审计过程中如何保持独立性。注册会计师在审计过程中保持独立性至关重要。在形式上，要避免出现可能影响独立性的利