货币资金与应收账款习题

货币资金与应收账款习题单项选择题1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B分析：无法查明原因的现金短款经批准后计入管理费用。2.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。A.信用证保证金存款B.备用金C.外埠存款D.银行本票存款答案：B分析：备用金通过“其他应收款”等科目核算，不属于其他货币资金核算范围。3.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D分析：企业将款项汇往外地开立采购专用账户，通过“其他货币资金外埠存款”核算。4.某企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为60万元，适用的增值税税率为13%，为购买方代垫运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A.60B.62C.67.8D.69.8答案：D分析：应收账款=60×(1+13%)+2=69.8（万元）。5.下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是（）。A.销售价款B.增值税销项税额C.现金折扣D.销售产品代垫的运杂费答案：C分析：现金折扣在实际发生时计入财务费用，不影响应收账款入账金额。6.企业月初“银行存款”科目借方余额为200万元，本月发生下列业务：（1）以银行存款购买原材料50万元；（2）向银行借款200万元存入银行；（3）以银行存款归还前欠货款100万元；（4）收回应收账款50万元存入银行。月末“银行存款”科目借方余额为（）万元。A.100B.200C.300D.350答案：C分析：月末银行存款余额=20050+200100+50=300（万元）。7.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目答案：B分析：无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入。8.企业收到的银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金答案：B分析：银行汇票存入银行后，借记“银行存款”科目。9.某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.1000B.1005C.1130D.1135答案：D分析：应收账款=1000+130+5=1135（万元）。10.下列关于现金管理规定的说法中，正确的是（）。A.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由企业自行决定送存时间B.企业可以坐支现金C.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金D.企业可以白条抵库答案：C分析：企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间，A错误；企业一般不可以坐支现金，B错误；企业不可以白条抵库，D错误。多项选择题1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款答案：ABCD分析：以上选项均属于其他货币资金的核算内容。2.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账答案：ABD分析：计提坏账准备会减少应收账款账面价值；收回应收账款会减少应收账款账面价值；收回已转销的坏账会增加应收账款账面价值。转销坏账准备不影响应收账款账面价值。3.企业的货币资金包括（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据答案：ABC分析：应收票据不属于货币资金，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。4.下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）。A.应收的各种赔款B.应收的出租包装物租金C.为职工垫付的水电费D.存出保证金答案：ABCD分析：以上选项均通过“其他应收款”科目核算。5.下列关于银行存款的表述中，正确的有（）。A.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因只是存在未达账项B.企业应当定期与银行核对银行存款账目C.银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据D.银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金答案：BCD分析：企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因除了存在未达账项，还可能存在记账错误等，A错误。6.下列各项中，属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD分析：以上选项均属于现金使用范围。7.企业发生的下列事项中，影响“其他货币资金”科目金额的有（）。A.企业将款项汇往外地开立采购专用账户B.用银行本票购买办公用品C.销售商品收到商业汇票D.用银行汇票支付采购材料款答案：ABD分析：销售商品收到商业汇票通过“应收票据”核算，不影响其他货币资金。8.下列关于应收账款的说法中，正确的有（）。A.应收账款应根据购销合同的规定，以赊销商品的售价、增值税销项税额和代垫运杂费等确认入账价值B.应收账款一般按实际发生额计价入账C.企业代购货单位垫付的包装费、运杂费等，应计入应收账款D.存在商业折扣的情况下，应收账款应按扣除商业折扣后的金额入账答案：ABCD分析：以上关于应收账款的说法均正确。9.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知答案：ABD分析：银行代扣水电费，企业尚未接到通知，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额，C错误。10.下列各项中，应计入应收账款入账价值的有（）。A.销售商品的价款B.销售商品的增值税销项税额C.代购货方垫付的运杂费D.销售货物发生的商业折扣答案：ABC分析：销售货物发生的商业折扣在确认收入时直接扣除，不计入应收账款入账价值。判断题1.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）答案：错误分析：企业只能在一家银行开立一个基本存款账户。2.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入营业外收入。（）答案：正确分析：无法查明原因的现金溢余经批准后计入营业外收入。3.其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。（）答案：正确分析：表述符合其他货币资金的核算内容。4.企业销售商品时，代购货单位垫付的包装费、运杂费应计入其他应收款。（）答案：错误分析：应计入应收账款。5.应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括代垫的运杂费等。（）答案：正确分析：这是应收账款的定义和核算内容。6.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，是由于存在未达账项造成的。（）答案：错误分析：除未达账项外，还可能存在记账错误等原因导致不一致。7.企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为35天的零星开支需要量。（）答案：正确分析：表述符合库存现金限额的规定。8.企业可以用现金支付向个人收购农副产品和其他物资的价款。（）答案：正确分析：这属于现金的使用范围。9.企业计提坏账准备会减少应收账款的账面价值。（）答案：正确分析：计提坏账准备会使应收账款账面价值减少。10.企业收到的商业汇票应通过“其他货币资金”科目核算。（）答案：错误分析：应通过“应收票据”科目核算。不定项选择题（一）甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，采用实际成本进行材料日常核算，2023年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向银行申请银行汇票，出票金额300000元，款项交存银行。（2）12月5日，使用银行汇票购买A材料，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，材料已验收入库，银行汇票多余款项退回企业开户银行。（3）12月10日，销售一批商品给乙企业，开出的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额为13000元，为乙企业代垫运杂费2000元，款项尚未收回。（4）12月15日，收到乙企业支付的货款及代垫运杂费。（5）12月20日，企业将一张面值为50000元的商业汇票到银行办理贴现，贴现息为1000元，取得贴现款49000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.根据资料（1），甲企业申请银行汇票时，应编制的会计分录是（）。A.借：其他货币资金——银行汇票300000贷：银行存款300000B.借：银行存款300000贷：其他货币资金——银行汇票300000C.借：其他货币资金——银行汇票300000贷：库存现金300000D.借：库存现金300000贷：其他货币资金——银行汇票300000答案：A分析：申请银行汇票时，款项从银行存款转入其他货币资金，应借记“其他货币资金银行汇票”，贷记“银行存款”。2.根据资料（2），甲企业使用银行汇票购买A材料的会计处理正确的是（）。A.借：原材料——A材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：其他货币资金——银行汇票226000B.借：原材料——A材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000C.借：原材料——A材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：应付票据226000D.借：原材料——A材料200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：应收账款226000答案：A分析：使用银行汇票购买材料，应贷记“其他货币资金银行汇票”。3.根据资料（3），甲企业销售商品给乙企业时，应确认的应收账款金额为（）元。A.100000B.113000C.115000D.102000答案：C分析：应收账款=100000+13000+2000=115000（元）。4.根据资料（4），甲企业收到乙企业支付的货款及代垫运杂费时，应编制的会计分录是（）。A.借：银行存款115000贷：应收账款——乙企业115000B.借：应收账款——乙企业115000贷：银行存款115000C.借：银行存款113000贷：应收账款——乙企业113000D.借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000答案：A分析：收到应收账款时，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”。5.根据资料（5），甲企业办理商业汇票贴现的会计分录是（）。A.借：银行存款49000财务费用1000贷：应收票据50000B.借：银行存款49000财务费用1000贷：应收账款50000C.借：银行存款49000贷：应收票据49000D.借：银行存款49000贷：应收账款49000答案：A分析：办理商业汇票贴现，取得贴现款，贴现息计入财务费用，贷记“应收票据”。（二）乙企业2023年12月1日“应收账款”科目借方余额为100000元，“坏账准备”科目贷方余额为5000元。12月份发生如下业务：（1）12月5日，销售商品一批给丙企业，开出的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，款项尚未收回。（2）12月10日，收回丁企业前欠货款50000元存入银行。（3）12月15日，经确认，戊企业的应收账款10000元无法收回，确认为坏账损失。（4）12月20日，收回已转销的己企业坏账8000元存入银行。（5）12月31日，根据应收账款余额百分比法，估计坏账准备计提比例为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.根据资料（1），乙企业销售商品给丙企业时，应编制的会计分录是（）。A.借：应收账款——丙企业226000贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000B.借：应收账款——丙企业200000贷：主营业务收入200000C.借：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000贷：应收账款——丙企业226000D.借：主营业务收入200000贷：应收账款——丙企业200000答案：A分析：销售商品未收到款项，应借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费应交增值税（销项税额）”。2.根据资料（2），乙企业收回丁企业前欠货款时，应编制的会计分录是（）。A.借：银行存款50000贷：应收账款——丁企业50000B.借：应收账款——丁企业50000贷：银行存款50000C.借：银行存款50000贷：主营业务收入50000D.借：主营业务收入50000贷：银行存款50000答案：A分析：收回应收账款，应借记“银行存款”，贷记“应收账款”。3.根据资料（3），乙企业确认戊企业坏账损失时，应编制的会计分录是（）。A.借：坏账准备10000贷：