2025年税务师考试税法二专项练习

2025年税务师考试税法二专项练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物作为投资提供给其他单位C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品的成本为60万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.9.6C.10D.15.63.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位和个人都是消费税的纳税人C.委托加工应税消费品的单位是消费税的纳税人D.零售应税消费品的单位是消费税的纳税人4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品的成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的消费税为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）A.30B.40C.50D.605.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.运费在进出口环节产生的，均不计入关税完税价格B.保险费在进出口环节产生的，均不计入关税完税价格C.为进口货物向境外支付的软件费用，不计入关税完税价格D.为进口货物向境内支付的软件费用，不计入关税完税价格6.某企业2023年度经营收入总额为1000万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元，投资收益30万元（已扣除相关税费），罚款支出10万元，非广告性质的赞助支出5万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率为25%）A.800B.815C.825D.8507.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.接受捐赠的收入8.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业2023年度发生广告费支出20万元，业务宣传费支出10万元。已知该企业2023年度符合条件的广告费和业务宣传费支出为80万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.110C.120D.1309.下列关于固定资产折旧的说法，正确的是（）。A.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧B.以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，应当继续计提折旧D.未经税务备案的固定资产，不得计提折旧10.某个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得奖金5000元，3月取得专利权转让所得20000元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，速算扣除数为0；劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为0；稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该个人3月应缴纳的个人所得税为（）元。A.6250B.6500C.7000D.750011.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人从事设计、装潢服务取得的报酬B.个人提供咨询服务取得的报酬C.个人发表文章取得的稿酬D.个人兼职取得的报酬12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人申报C.大病医疗专项附加扣除由医疗机构直接申报D.住房贷款利息专项附加扣除只能由贷款人申报13.某企业2023年10月转让一台机器设备，取得收入80万元，该设备原值50万元，已计提折旧20万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为13%）A.6B.7.2C.8D.9.614.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起60日内申报办理税务登记C.不从事生产、经营的纳税人，不需要办理税务登记D.税务登记仅指设立登记15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.加收滞纳金B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.停止出口退税16.税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下17.某企业2023年10月未按照规定申报缴纳增值税，税务机关责令限期缴纳，企业逾期仍未缴纳的，税务机关可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.0.05%B.0.5%C.1%D.5%18.下列关于税务检查的说法，正确的是（）。A.税务检查仅指税务人员的现场检查B.税务检查仅指对财务账簿的检查C.税务检查包括询问、勘验、调取账簿资料等多种形式D.税务检查不需要征得纳税人的同意19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以自违法行为发生之日起（）年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.3；5B.5；10C.10；15D.15；2020.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.免除罚款二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。）1.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的优惠税率为9%C.增值税的简易计税方法征收率为3%D.增值税的零税率适用于出口货物2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，以纳税人生产应税消费品的销售额为计税依据C.纳税人委托加工应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据D.纳税人进口应税消费品，以组成计税价格为计税依据3.下列关于关税税收优惠的说法，正确的有（）。A.进口关税的减免税通常适用于科教用品、残疾人专用物品等B.出口关税的减免税通常适用于鼓励出口的货物C.进口关税的减免税需要经过海关的批准D.出口关税的减免税不需要经过海关的批准4.下列关于企业所得税收入总额的说法，正确的有（）。A.收入总额包括营业外收入B.收入总额包括政府补助C.收入总额包括债务重组利得D.收入总额包括资产处置收益5.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.纳税人的工资薪金支出，准予据实扣除B.纳税人的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.纳税人的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除D.纳税人的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除6.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每次收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，并按应纳税额减征30%D.特许权使用费所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额7.下列关于税收征收管理法规定的税款征收措施的说法，正确的有（）。A.税务机关可以采取冻结存款的措施B.税务机关可以采取扣押商品、货物的措施C.税务机关可以采取强制执行措施，强制扣缴税款D.税务机关可以采取税收强制执行措施，强制拍卖纳税人财产8.下列关于税务代理的说法，正确的有（）。A.税务代理是指税务师从事税务代理业务B.税务代理是指纳税人委托税务师办理纳税事宜C.税务代理具有法律效力D.税务代理需要经过税务机关的批准9.下列关于税务登记的说法，正确的有（）。A.纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化，需要办理变更税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记C.纳税人暂时停业，需要办理停业税务登记D.纳税人恢复生产经营，需要办理复业税务登记10.下列关于税务检查的说法，正确的有（）。A.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行监督、检查的法定程序B.税务检查包括税务机关对纳税人财务账簿、凭证和有关资料的检查C.税务检查包括税务机关对纳税人的生产经营场所进行现场检查D.税务检查包括税务机关对纳税人进行询问和勘验三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品的成本为120万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月应缴纳的增值税和消费税为多少万元？（化妆品消费税税率为30%）2.某企业2023年度实现会计利润100万元，该企业2023年度发生广告费支出20万元，业务宣传费支出10万元。已知该企业2023年度符合条件的广告费和业务宣传费支出为80万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？（企业所得税税率为25%）3.某个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得奖金5000元，3月取得专利权转让所得20000元。已知工资、薪金所得适用税率为3%，速算扣除数为0；劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为0；稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该个人3月应缴纳的个人所得税为多少元？4.某企业2023年10月转让一台机器设备，取得收入80万元，该设备原值50万元，已计提折旧20万元。该企业10月应缴纳的增值税为多少万元？（增值税税率为13%）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，并列示计算步骤。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售化妆品取得含税收入300万元，该化妆品的成本为180万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业12月还发生以下业务：（1）将部分化妆品用于本企业职工福利，该部分化妆品的成本为20万元。（2）将部分化妆品无偿赠送给其他单位，该部分化妆品的成本为30万元。已知化妆品消费税税率为30%。该企业12月应缴纳的增值税和消费税为多少万元？2.某个人2023年度取得工资收入120万元，奖金10万元，利息收入5万元，股息收入8万元，稿酬收入20万元。已知工资、薪金所得适用税率为25%，速算扣除数为0；利息所得适用税率为20%；股息所得适用税率为20%；稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该个人2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.D解析：将自产货物无偿赠送其他单位属于增值税视同销售行为。2.A解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%-10.4=6万元。3.B解析：进口应税消费品的单位和个人都是消费税的纳税人。4.C解析：应纳消费税=200/(1+13%)*30%=50万元。5.D解析：为进口货物向境内支付的软件费用，计入关税完税价格。6.D解析：应纳税所得额=1000+50-20+30-10-5=850万元。7.A解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。8.B解析：应纳税所得额=100+(20+10-80)=110万元。9.B解析：以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧。10.A解析：3月应纳个人所得税=(30000-5000)*3%+5000*3%+20000/(1-20%)*(1-20%)*20%=6250元。11.C解析：个人发表文章取得的稿酬属于稿酬所得，不属于劳务报酬所得。12.B解析：继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人申报。13.A解析：应纳增值税=80/(1+13%)*13%=6万元。14.A解析：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。15.D解析：停止出口退税属于税务管理措施，不属于税款征收措施。16.B解析：税务机关对纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。17.C解析：税务机关责令限期缴纳，企业逾期仍未缴纳的，税务机关可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。18.C解析：税务检查包括询问、勘验、调取账簿资料等多种形式。19.A解析：税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以自违法行为发生之日起3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。20.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以延期缴纳税款。二、多项选择题1.ABCD解析：上述选项均正确。2.AD解析：纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据；纳税人进口应税消费品，以组成计税价格为计税依据。3.AB解析：进口关税的减免税通常适用于科教用品、残疾人专用物品等；出口关税的减免税通常适用于鼓励出口的货物。4.ABCD解析：上述选项均正确。5.ABD解析：纳税人的工资薪金支出，准予据实扣除；纳税人的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；纳税人的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。6.BCD解析：工资、薪金所得，以每次收入额减除5000元（2019年1月1日之后）后的余额为应纳税所得额。7.ABC解析：上述选项均正确。8.AC解析：税务代理是指税务师从事税务代理业务；税务代理具有法律效力。9.AB解析：纳税人办理税务登记后，发生经营情况变化，需要办理变更税务登记；纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当办理注销税务登记。10.ABCD解析：上述选项均正确。三、计算题1.增值税=200/(1+13%)*13%-13=11.49万元；消费税=200/(1+13%)*30%=52.17万元。合计：63.66万元。解析：首先计算增值税销项税额，然后减去进项税额，得到应纳增值税额。然后根据销售额和消费税税率计算应纳消费税额。最后将增值税和消费税额相加，得到合计应纳税额。2.应纳税所得额=100+(20+10-80)=110万元。解析：根据企业所得税收入总