个人所得税自查报告-模板

个人所得税自查报告-模板自查期间：XXXX年度（XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日）报告主体类型：□企业（代扣代缴义务人）□个体工商户□自然人（自行申报纳税人）一、基础信息（一）企业基础信息（企业作为代扣代缴义务人时填写）企业名称：[企业全称]统一社会信用代码：[企业统一社会信用代码]注册地址：[企业注册地址]实际经营地址：[企业实际经营地址，与注册地址一致可不填]主管税务机关：[XX税务局XX税务所/分局]个税代扣代缴申报账号：[电子税务局个税申报账号]联系人：[联系人姓名]联系电话：[联系电话]（二）个体工商户/自然人基础信息（个体工商户或自然人自行申报时填写）姓名/个体工商户名称：[姓名/个体工商户全称]身份证号码/统一社会信用代码：[身份证号码/个体工商户统一社会信用代码]户籍地址/经营地址：[户籍地址/个体工商户经营地址]个税自行申报账号：[电子税务局个税申报账号/自然人电子税务局账号]联系电话：[联系电话]报告日期：XXXX年XX月XX日二、个人所得税申报缴纳总体情况（一）企业代扣代缴总体情况（企业填写）自查期间，企业共代扣代缴[]名员工（含兼职人员、劳务派遣人员等）的个人所得税，涉及工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等应税项目。自查期间，累计申报代扣代缴个人所得税应纳税所得额[]元，累计代扣代缴个人所得税税额[]元，已全额申报缴纳至主管税务机关，无欠缴、缓缴情况（如有欠缴、缓缴，需说明原因及处理进展）。申报方式：□通过自然人电子税务局（扣缴端）按月申报□委托第三方机构代理申报□其他（需说明）。附自查期间各月个税代扣代缴申报汇总表：所属月份申报人数（人）工资薪金所得申报金额（元）劳务报酬所得申报金额（元）其他所得申报金额（元）应代扣代缴税额（元）已缴纳税额（元）未缴纳税额（元）备注XXXX年XX月XXXX年XX月...合计（二）个体工商户/自然人自行申报总体情况（个体工商户或自然人填写）自查期间，个体工商户/自然人涉及的个人所得税应税项目：□经营所得□工资薪金所得（无代扣代缴义务人时）□劳务报酬所得□稿酬所得□特许权使用费所得□财产租赁所得□财产转让所得□利息、股息、红利所得□偶然所得。自查期间，累计申报个人所得税应纳税所得额[]元，累计应纳税额[]元，已缴纳税额[]元，无欠缴、缓缴情况（如有欠缴、缓缴，需说明原因及处理进展）。申报方式：□通过自然人电子税务局（WEB端/APP端）自行申报□到办税服务厅现场申报□委托第三方机构代理申报□其他（需说明）。附自查期间各次申报明细汇总表：申报日期应税项目应纳税所得额（元）应纳税额（元）已缴纳税额（元）申报渠道备注XXXX年XX月XX日经营所得自然人电子税务局WEB端XXXX年XX月XX日劳务报酬所得自然人电子税务局APP端...合计--三、个人所得税自查核心内容（一）工资薪金所得自查（企业代扣代缴或自然人自行申报时核查）收入核算完整性：企业自查：是否将员工全部工资薪金所得（含基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪、实物福利等）纳入应纳税所得额，是否存在少计、漏计收入情况（如未将节日福利、交通补贴、通讯补贴等计入工资薪金申报）。自然人自查：无代扣代缴义务人的，是否将所有来源的工资薪金所得全额自行申报，是否存在隐瞒收入情况。专项附加扣除核查：企业自查：员工填报的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护）信息是否真实、完整，是否留存员工签字确认的扣除信息表及相关佐证材料（如住房贷款合同、租金合同等）；是否存在员工重复申报扣除、虚假申报扣除情况，发现后是否及时更正。自然人自查：自行申报的专项附加扣除信息是否真实，是否符合扣除标准和条件，是否存在超范围、超标准扣除情况，如住房贷款利息和住房租金同时扣除。税率适用准确性：是否按照累计预扣法计算并代扣代缴工资薪金所得个人所得税，税率适用是否准确（如是否存在将高税率级次收入按低税率申报情况），速算扣除数使用是否正确。（二）劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得自查收入申报情况：企业自查：支付给非本单位员工的劳务报酬、稿酬、特许权使用费是否按规定代扣代缴个人所得税，是否存在未申报或低报收入情况（如支付劳务报酬时未取得发票但未代扣代缴个税）。自然人自查：取得的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得是否全额自行申报，是否存在隐瞒收入情况（如多个支付方支付的劳务报酬未合并申报）。费用扣除合规性：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得是否按规定扣除费用（劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除费用20%；稿酬所得还需按收入额减按70%计算），扣除金额计算是否准确。申报时间及时性：是否在取得所得的次月15日内完成申报缴纳，是否存在逾期申报情况。（三）经营所得自查（个体工商户或自然人从事生产经营活动时核查）收入核算真实性：是否将经营活动产生的全部收入（含主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）纳入应纳税所得额，是否存在隐瞒收入、虚增成本费用冲减收入情况（如未将现金收入计入经营收入）。成本费用扣除合规性：成本费用支出是否真实、合法，是否取得合法有效的税前扣除凭证（如发票、收据等），是否存在虚增成本费用情况（如虚构办公费用、差旅费支出）。是否严格按照税法规定扣除成本费用，是否存在超范围、超标准扣除情况（如业务招待费超过当年销售（营业）收入的5‰部分未调增应纳税所得额）。申报方式正确性：是否按规定选择查账征收或核定征收方式申报，查账征收的是否按年度汇算清缴，核定征收的是否按税务机关核定的应税所得率或应纳税额申报。（四）其他所得自查财产租赁、财产转让所得：取得的房屋租赁收入、车辆租赁收入、股权转让收入、房产转让收入等是否全额申报，是否按规定扣除相关税费（如财产转让时缴纳的增值税、契税、印花税等）后计算应纳税所得额，税率适用是否准确（财产租赁所得税率20%，财产转让所得税率20%）。利息、股息、红利所得：取得的银行存款利息（免税除外）、企业分红、基金分红等是否全额申报，是否按20%税率计算缴纳个人所得税，是否存在未申报情况。偶然所得：取得的中奖收入、赠品收入等偶然所得是否全额申报，是否按20%税率计算缴纳个人所得税，是否存在隐瞒收入情况。（五）税收优惠政策适用自查是否准确适用个人所得税税收优惠政策（如残疾人个人所得税减免、国债利息收入免税、科技人员职务科技成果转化现金奖励减免等），是否符合优惠政策适用条件，是否留存相关证明材料（如残疾人证、科技成果转化证明等），是否存在违规享受优惠政策情况。如享受税收优惠，附优惠政策适用明细：优惠政策名称适用期间享受优惠的所得项目减免税额（元）适用依据（政策文件名称及文号）留存证明材料名称残疾人个人所得税减免XXXX年XX月-XX月工资薪金所得《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）残疾人证...四、自查发现问题及整改情况（一）自查问题汇总逐条列明自查过程中发现的个人所得税申报缴纳不合规问题，明确问题类型（如收入少计、扣除违规、税率适用错误、逾期申报等）、涉及期间、金额（应补税额/多缴税额）及问题原因：问题1：XXXX年XX月，企业支付给员工张三的春节实物福利（价值XX元）未计入工资薪金所得申报个人所得税，导致少代扣代缴个税XX元，原因是“财务人员对‘实物福利需纳入工资薪金计税’的政策理解不到位”。问题2：XXXX年XX月，自然人李四取得某公司支付的劳务报酬XX元（含税），支付方未代扣代缴个税，李四也未自行申报，涉及应补税额XX元（计算过程：XX×(1-20%)×20%），原因是“李四不清楚劳务报酬所得需自行申报，且未收到支付方代扣代缴通知”。问题3：个体工商户王五XXXX年度经营所得中，超标准列支业务招待费XX元（实际列支XX元，允许扣除XX元），未调增应纳税所得额，导致少缴个税XX元，原因是“财务人员不熟悉业务招待费税前扣除标准”。（二）整改措施及完成情况针对上述问题，制定具体整改措施，明确整改责任人、整改时限及完成情况，涉及税款调整的需说明补缴/退税情况：针对问题1：整改措施：企业财务部门于XXXX年XX月XX日前补充计算员工张三该笔实物福利对应的个税，向张三追缴少扣税款XX元，并通过自然人电子税务局（扣缴端）更正XXXX年XX月个税申报；组织财务人员学习《中华人民共和国个人所得税法实施条例》中关于工资薪金所得范围的规定，制作《员工福利个税申报核查清单》。完成情况：已于XXXX年XX月XX日完成税款追缴及更正申报，更正申报编号：XXX；财务人员培训于XXXX年XX月XX日完成，培训记录存放于“企业财务档案柜-税务培训文件夹”。针对问题2：整改措施：自然人李四于XXXX年XX月XX日前通过自然人电子税务局（APP端）补充申报该笔劳务报酬所得，补缴个人所得税XX元；后续取得劳务报酬所得时，主动与支付方确认代扣代缴情况，无代扣代缴义务人的及时自行申报。完成情况：已于XXXX年XX月XX日完成补充申报及税款补缴，完税凭证号：XXX；已建立个人收入申报台账，记录各笔收入及申报情况。针对问题3：整改措施：个体工商户王五于XXXX年XX月XX日前更正XXXX年度经营所得个人所得税汇算清缴申报，调增应纳税所得额XX元，补缴个税XX元；聘请专业财税人员梳理成本费用扣除标准，建立成本费用审核机制。完成情况：已于XXXX年XX月XX日完成更正申报及税款补缴，完税凭证号：XXX；成本费用审核机制已于XXXX年XX月XX日实施，后续费用支出均按标准审核扣除。五、自查结论综合本次自查情况，明确个人所得税申报缴纳的合规性结论、整改完成情况及后续风险防控方向：本次自查共发现XX项问题，涉及应补个人所得税税额XX元，截至报告日，所有问题已全部整改完成（含税款补缴、更正申报、制度完善），整改后个人所得税申报缴纳符合《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及相关政策规定，无未结违规事项。自查期间，企业累计合规代扣代缴个人所得税XX元（自然人/个体工商户累计合规申报缴纳个人所得税XX元），申报数据真实、准确，与实际收入及扣除情况一致。后续管理建议：企业：建立“工资薪金及福利个税申报核查机制”，每月申报前核查收入及扣除信息完整性；定期组织财务人员学习个人所得税政策更新内容（如专项附加扣除调整、税收优惠政策变化），确保政策适用准确。自然人/个体工商户：建立个人收入及扣除信息台账，及时记录各类应税所得；关注个人所得税政策动态，通过自然人电子税务局、税务机关官网等渠道学习申报流程及优惠政策，避免因政策不熟悉导致违规。六、附件（如有）自查期间个人所得税纳税申报表（含更正申