纳税实务自考试题及答案

纳税实务自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种税属于流转税？A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.小规模纳税人增值税征收率一般是？A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税的计税依据不包括？A.销售额B.销售数量C.利润额D.组成计税价格4.企业所得税的税率一般是？A.25%B.15%C.10%D.5%5.个人所得税工资薪金所得的起征点是？A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元6.以下哪种行为不征收增值税？A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率是？A.9%B.10%C.11%D.13%8.城市维护建设税的计税依据是？A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税9.房产税从价计征的税率是？A.1.2%B.12%C.5%D.7%10.车辆购置税的税率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.D3.C4.A5.C6.D7.A8.C9.A10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括？A.销售货物B.进口货物C.提供应税劳务D.销售不动产3.消费税的纳税环节包括？A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税的纳税人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业5.个人所得税的应税所得项目有？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.增值税专用发票的基本联次包括？A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联7.下列属于关税纳税人的有？A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具负责人8.城市维护建设税的税率有？A.7%B.5%C.3%D.1%9.房产税的纳税人包括？A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人10.印花税的征税范围包括？A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.个人所得税全部由支付所得的单位代扣代缴。（）6.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）7.关税是对进出口货物和物品征收的一种税。（）8.城市维护建设税是一种附加税。（）9.房产税的计税依据只有房产余值。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。2.企业所得税的不征税收入有哪些？答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述个人所得税专项附加扣除项目。答：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。4.印花税的纳税方法有哪些？答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。讨论题（总4题，每题5分）1.如何理解税收的调节作用？答：税收可调节收入分配，如累进税率的个人所得税。还能引导资源配置，对特定行业税收优惠或限制。促进经济结构优化，鼓励或抑制某些产业发展，实现经济稳定增长。2.小规模纳税人与一般纳税人在增值税纳税方面有何不同？答：小规模纳税人征收率低，一般3%，计算简单。一般纳税人税率多样，可抵扣进项税额，计税复杂，财务核算要求高。小规模纳税人销售受限，一般纳税人可开专票，利于拓展业务。3.消费税对消费行为有怎样的影响？答：消费税增加特定消费品成本，抑制消费。引导消费方向，鼓励或限制某些消费。促使企业调整产品结构，适应消费需