报税司法考试和证券从业及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页报税司法考试和证券从业及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.个体工商户申请办理税务登记时，应向哪个税务机关提交申请？（）

A.所在地县级税务局

B.所在地市级税务局

C.所在地区级税务局

D.所在地县、市、区级税务局任选其一

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期改正外，可以按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（）

A.滞纳税款千分之五

B.滞纳税款千分之五

C.滞纳税款千分之五

D.滞纳税款千分之五

3.上市公司披露的年度报告中，以下哪项信息不属于“重要合同”的披露范围？（）

A.合同标的金额占公司最近一个会计年度经审计合并报表营业收入的比例达到30%的合同

B.合同履行期限超过一年的合同

C.与公司主要股东或实际控制人签订的，标的金额较小的合同

D.合同标的金额占公司最近一个会计年度经审计合并报表净资产的比例达到10%的合同

4.《证券法》规定，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，其资本净额与负债总额的比例不得低于多少？（）

A.8%

B.10%

C.12%

D.20%

5.证券发行人在发行证券前，必须按照国务院证券监督管理机构的规定披露招股说明书。招股说明书的有效期是多久？（）

A.自公告之日起1个月

B.自公告之日起3个月

C.自公告之日起6个月

D.自招股说明书签署之日起6个月

6.下列关于证券公司内部控制制度的说法，错误的是？（）

A.证券公司应当建立健全内部控制制度，防范和控制风险

B.内部控制制度的制定和执行应当由公司董事会负责

C.内部控制制度应当覆盖公司所有业务环节和部门

D.内部控制制度的评价和改进由公司总经理直接负责

7.税务机关在税务检查中，对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料可以调取查阅，查阅时应当制作查阅清单，并要求纳税人签收。这一权力依据的是《中华人民共和国税收征收管理法》的哪一条款？（）

A.第五十二条

B.第五十三条

C.第五十四条

D.第五十五条

8.证券交易场所对证券交易实行实时监控，并采取必要的技术手段，保证证券交易公平、有序进行。这体现了证券市场监管的哪项原则？（）

A.公开原则

B.公平原则

C.公正原则

D.效率原则

9.纳税人因不可抗力导致申报期限无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以延期申报，但是最长不得超过多少天？（）

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

10.根据规定，下列哪个主体不属于《证券法》规定的证券投资者？（）

A.通过证券公司账户从事证券交易的自然人

B.在依法设立的证券交易场所从事证券交易的法人

C.直接投资于上市公司股票并取得收益的自然人

D.未经批准，非法从事证券投资活动的自然人

11.上市公司董事、监事和高级管理人员在离职后多久内，不得直接或者间接持有本公司股份？（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

12.税务行政复议决定书自送达之日起生效。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。但是，行政复议决定为终局决定的，除外。这里的“终局决定”通常指的是？（）

A.维持原具体行政行为的决定

B.变更原具体行政行为的决定

C.撤销原具体行政行为的决定

D.确认原具体行政行为违法的决定

13.证券公司办理经纪业务，不得在批准的营业场所之外私下接受客户委托买卖证券。这主要是为了防止？（）

A.市场操纵

B.内幕交易

C.操纵客户资产

D.损害投资者利益

14.企业所得税法规定，企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。这一规定体现了税法的哪个基本原则？（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.权利与义务对等原则

15.某上市公司董事会决定向特定投资者非公开发行股票，根据《证券法》及相关规定，该公司应当在发行前将发行方案报哪个机构核准？（）

A.证券交易所

B.中国证监会

C.证券业协会

D.公司股东会

16.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等。对未按规定设置账簿的纳税人，税务机关可以处多少元以下的罚款？（）

A.1万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

17.证券公司为客户融资融券，应当向客户充分揭示风险，并按照规定收取保证金。保证金的比例由哪个机构规定？（）

A.证券交易所

B.中国证监会

C.证券业协会

D.证券公司自行决定

18.个体工商户的生产经营所得，适用怎样的税率缴纳个人所得税？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

19.税务代理机构承办税务代理业务，由谁委托，谁支付代理费用？（）

A.税务代理机构

B.纳税人

C.税务机关

D.中国税务学会

20.发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当依照《证券法》规定聘请证券公司承销。承销证券，应当依照《证券法》规定采用包销或者代销方式。这里的“包销”是指？（）

A.证券公司代发行人发售证券，在约定期限内将证券全部售出，未能售出的证券由证券公司买进

B.证券公司代发行人发售证券，在约定期限内将证券全部售出，未能售出的证券由发行人自己买进

C.证券公司协助发行人发售证券，但不承担未售出证券的风险

D.证券公司仅提供证券发售的场所和人员

二、多选题（共15分，每题3分，多选、错选均不得分）

21.下列哪些行为属于《证券法》规定的内幕交易行为？（）

A.证券交易内幕信息的知情人员自行利用内幕信息买卖证券

B.证券交易内幕信息的知情人向他人泄露该信息，他人利用该信息买卖证券

C.证券公司工作人员利用职务便利获取内幕信息，并建议客户买卖证券

D.通过非法手段获取内幕信息的人员利用该信息买卖证券

22.纳税人有下列哪些情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额？（）

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本费用凭证残缺不全，难以查账的

C.拒绝提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

23.上市公司信息披露的下列哪些内容属于临时报告的范畴？（）

A.公司发生重大亏损或者重大损失

B.公司生产经营的外部环境发生重大变化

C.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动

D.持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制权发生较大变化

24.证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务，应当遵循哪些原则？（）

A.客户自愿原则

B.按需提供原则

C.风险可控原则

D.利益冲突回避原则

25.税务行政复议的申请期限是多久？（）

A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内

C.法律、法规规定的申请期限超过60日的除外

D.对税务机关的处罚决定不服的，申请期限为60日；对税务机关的其他具体行政行为不服的，申请期限为90日

三、判断题（共10分，每题1分）

26.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力消除后立即向税务机关报告，并办理补报手续。（）

27.证券公司可以将其证券经纪业务与其他业务混合操作，以分散风险。（）

28.上市公司董事、监事和高级管理人员离职后，可以立即直接或者间接持有本公司股份。（）

29.税务机关有权依法检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

30.证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构依法作出的决定具有法律效力，对当事人具有约束力。（）

31.纳税人按照规定设置账簿，根据合法有效的凭证记账，进行核算。（）

32.证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格。（）

33.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）

34.税务代理机构可以接受纳税人委托，代理纳税人办理纳税申报和扣缴税款。（）

35.证券发行人的董事、监事、高级管理人员持有的本公司的证券，在自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。（）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

36.税务登记分为______登记和______登记两种。________是纳税人发生纳税义务后办理的登记，________是纳税人变更登记内容或纳税人停业、复业时办理的登记。

37.根据《证券法》，证券公司为客户买卖证券提供融资融券服务的，应当以自己的名义，在证券登记结算机构开立______账户，并以自己的名义记入该账户。

38.上市公司发生的与投资活动相关的重大事项，可能对上市公司股票交易价格产生重大影响的，投资者应当及时向______披露有关信息。

39.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设立之日起______年内保存。

40.证券公司为客户融资融券，应当按照规定收取______，并按照规定对证券发行人发行的新证券进行______。

41.税务行政复议机关应当自受理税务行政复议申请之日起______日内作出税务行政复议决定。

42.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处______元以下的罚款；情节严重的，处______元以上______元以下的罚款。

43.上市公司披露的年度报告应当在每个会计年度结束后的______个月内，在证券交易所的网站和公司网站公布。

44.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内难以确定纳税金额的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以先查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的______的财产。

五、简答题（共25分，每题5分）

45.简述证券公司内部控制制度应当遵循的基本原则。

46.简述税务行政复议的基本程序。

47.简述上市公司信息披露的基本要求。

48.简述税收保全措施的种类。

49.简述证券公司融资融券业务的风险控制措施。

六、案例分析题（共20分）

50.某市服装厂（个体工商户）2023年度经营收入150万元，成本费用80万元，实现利润70万元。该服装厂在2023年11月向税务机关申报了2023年度经营所得个人所得税，并按35%的税率缴纳了税款。后经税务稽查发现，该服装厂在2023年3月向其亲属低价转让了一批价值10万元的产品，未作销售收入申报。税务机关认为该服装厂存在偷税行为，决定追缴其少缴的税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，自偷税行为发生之日起5年内追征税款、滞纳金，并对该服装厂处以偷税金额50%的罚款。

（1）分析该服装厂在申报2023年度经营所得个人所得税时，可能存在哪些问题？

（2）税务机关对该服装厂的处罚决定是否合法？请说明理由。

（3）该服装厂对税务机关的处罚决定不服，可以采取哪些救济措施？

参考答案及解析

参考答案

一、单选题（共20分）

1.A

2.B

3.C

4.A

5.D

6.D

7.B

8.B

9.B

10.D

11.B

12.A

13.C

14.A

15.B

16.C

17.B

18.B

19.B

20.A

二、多选题（共15分，每题3分，多选、错选均不得分）

21.ABCD

22.ABCD

23.ABCD

24.ABCD

25.AC

三、判断题（共10分，每题1分）

26.√

27.×

28.×

29.√

30.√

31.√

32.√

33.√

34.×

35.√

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

36.设立登记；变更登记；设立登记；变更登记

37.信用

38.证券交易所

39.10

40.保证金；风险警示

41.60

42.1万元；1万元；5万元

43.4

44.应纳税额

五、简答题（共25分，每题5分）

45.答：证券公司内部控制制度应当遵循以下基本原则：①全面性原则，内部控制制度应当覆盖公司所有业务环节和部门；②重要性原则，内部控制制度应当关注重要业务和高风险领域；③制衡性原则，内部控制制度应当确保各部门、各岗位之间权责分明、相互制约；④适应性原则，内部控制制度应当根据公司业务变化和外部环境变化及时调整；⑤成本效益原则，内部控制制度应当平衡内部控制成本与预期收益。

46.答：税务行政复议的基本程序包括：①申请，纳税人在法定期限内向行政复议机关提出申请；②受理，行政复议机关对申请进行审查，符合条件的予以受理；③审理，行政复议机关对案件进行审查，听取双方陈述和申辩；④决定，行政复议机关根据审理情况作出维持、变更、撤销或者确认违法的决定；⑤执行，行政复议决定书发生法律效力后，当事人应当履行。

47.答：上市公司信息披露的基本要求包括：①真实、准确、完整、及时；②公平对待所有投资者；③不得误导、欺骗投资者；④在重大事件发生后及时披露；⑤披露的信息应当经董事会或者监事会审议通过。

48.答：税收保全措施包括：①书面通知纳税人提