2024-2025税务师资格考试税法(二)企业所得税全真模拟试卷及答案

2024-2025税务师资格考试税法(二)企业所得税全真模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业购置用于研发活动的设备，其折旧费用在计算应纳税所得额时可以如何扣除？()A.在当期全部扣除B.在当期扣除一部分，剩余部分在下一年度扣除C.在当期扣除一部分，剩余部分分五年均匀扣除D.不允许扣除2.企业取得的政府补助，在企业所得税处理上应如何确认收入？()A.在收到时确认收入B.在实际使用补助资金时确认收入C.在资金到位时确认收入D.在项目完成后确认收入3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时可以如何扣除？()A.在当期扣除B.在当期扣除一部分，剩余部分在下一年度扣除C.在当期扣除一部分，剩余部分分五年均匀扣除D.不允许扣除4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.税收滞纳金D.捐赠支出5.企业发生的下列支出中，属于长期待摊费用的是？()A.购置固定资产的支出B.转让无形资产的支出C.支付的长期借款利息D.支付的装修费用6.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金7.企业发生的下列支出中，属于费用的是？()A.购置固定资产的支出B.转让无形资产的支出C.支付的长期借款利息D.支付的日常经营费用8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于非货币性资产交换？()A.购置固定资产B.转让无形资产C.以非货币性资产清偿债务D.支付的长期借款利息9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售货物行为？()A.赠送商品B.销售商品C.提供劳务D.出租设备10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同提供应税服务行为？()A.提供咨询服务B.提供培训服务C.提供物业管理服务D.提供广告服务二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业所得税法规定的收入确认时间？()A.销售商品收入实现收入时确认B.提供劳务收入提供劳务完成时确认C.让渡资产使用权收入让渡资产所有权转移时确认D.收到预收款时确认收入12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以税前扣除？()A.职工工资及福利费B.财产保险费C.捐赠支出D.税收滞纳金13.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于视同销售行为？()A.将自产产品用于在建工程B.将自产产品作为样品赠送给客户C.将自产产品用于对外投资D.将外购产品用于对外捐赠15.下列哪些属于长期待摊费用？()A.支付的装修费用B.支付的广告费C.购置固定资产的支出D.支付的长期借款利息三、填空题(共5题)16.企业所得税的征收范围包括在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的个人。17.根据《企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。18.企业所得税的税率一般为25%，但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳10%的企业所得税。19.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。20.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的所有企业。()A.正确B.错误22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，发生的资产损失，可以在税前扣除。()A.正确B.错误25.企业所得税的税率对所有企业都是25%，没有例外。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务人有哪些？27.问：企业所得税的税率是如何规定的？28.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以税前扣除？29.问：企业如何进行亏损弥补？30.问：企业在进行资产评估时，应当遵循哪些原则？

2024-2025税务师资格考试税法(二)企业所得税全真模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购置用于研发活动的设备，其折旧费用可以在当期扣除一部分，剩余部分分五年均匀扣除。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，企业取得的政府补助，应在实际使用补助资金时确认收入。3.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在当期可以据实扣除。4.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，支付的装修费用属于长期待摊费用，可以在税前按规定进行摊销。6.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，捐赠支出属于营业外支出。7.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，支付的日常经营费用属于费用。8.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，以非货币性资产清偿债务属于非货币性资产交换。9.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，赠送商品属于视同销售货物行为。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，提供物业管理服务属于视同提供应税服务行为。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》规定，销售商品、提供劳务和让渡资产使用权收入的确认时间分别为实现收入时、提供劳务完成时和资产所有权转移时。收到预收款时不属于收入确认时间。12.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》规定，职工工资及福利费、财产保险费和捐赠支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除。税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】根据《增值税法》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。14.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》规定，将自产产品用于在建工程、作为样品赠送给客户、对外投资和对外捐赠均属于视同销售行为。15.【答案】AB【解析】根据《企业所得税法》规定，支付的装修费用和广告费属于长期待摊费用，可以在税前按规定进行摊销。购置固定资产的支出和支付的长期借款利息不属于长期待摊费用。三、填空题(共5题)16.【答案】企业所得税的征收范围包括在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内虽未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的个人。【解析】此题考查企业所得税的征收范围，明确了企业所得税的征收对象包括企业、其他取得收入的组织以及个人，并且强调了对来源于中国境内的所得的征税。17.【答案】根据《企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。【解析】此题考查居民企业的纳税义务，明确居民企业需要对其全球范围内的所得进行纳税，无论所得来源地。18.【答案】企业所得税的税率一般为25%，但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳10%的企业所得税。【解析】此题考查企业所得税的税率，特别说明了非居民企业的税率为10%，与居民企业的25%税率有所区别。19.【答案】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。【解析】此题考查企业所得税的扣除原则，明确指出企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与其收入相关的合理支出。20.【答案】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利。【解析】此题考查企业所得税的亏损处理，明确指出境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利，体现了企业所得税的独立核算原则。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅包括在中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在税前进行摊销，但不能一次性扣除。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，发生的资产损失，经税务机关审核后，可以在税前扣除。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税率一般为25%，但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳10%的企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的所有企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。【解析】此题考查企业所得税的纳税义务人，包括居民企业和非居民企业，强调了非居民企业对来源于中国境内所得的纳税义务。27.【答案】企业所得税的税率一般为25%，但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳10%的企业所得税。【解析】此题考查企业所得税的税率规定，区分了居民企业和非居民企业的税率，并说明了非居民企业的特殊情况。28.【答案】企业在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的支出包括成本、费用、税金、损失和其他与取得收入有关的合理支出。【解析】此题考查企业所得税的扣除原则，明确了可以税前扣除的支出类