2025年审计执业师《企业管理与内控》备考题库及答案解析

2025年审计执业师《企业管理与内控》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业内部控制的目标不包括（）A.确保企业资产安全B.提高经营效率C.遵守法律法规D.规避所有市场风险答案：D解析：企业内部控制的目标主要包括确保企业资产安全、提高经营效率、促进企业实现发展战略以及遵守法律法规。虽然规避市场风险是企业管理的一部分，但内部控制并不能完全规避所有市场风险，其主要作用是管理和控制风险，而不是消除风险。2.在企业内部控制体系中，下列哪项不属于控制活动（）A.授权批准B.职责分离C.资产保全D.内部审计答案：D解析：控制活动是企业内部控制体系的重要组成部分，主要包括授权批准、职责分离、资产保全、独立检查等。内部审计虽然也是内部控制体系的一部分，但其主要作用是监督和评估内部控制的有效性，而不是直接实施控制活动。3.企业制定内部控制制度时，应遵循的原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.经济性原则D.复杂性原则答案：D解析：企业制定内部控制制度时应遵循全面性原则、重要性原则、经济性原则、适用性原则和及时性原则。复杂性原则并不是内部控制制度制定的原则之一，相反，内部控制制度应尽量简化，以便于实施和执行。4.在企业内部控制评估中，下列哪项不属于评估内容（）A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的充分性C.内部控制目标的实现程度D.内部控制环境的稳定性答案：D解析：企业内部控制评估的主要内容包括内部控制设计的合理性、内部控制执行的充分性、内部控制目标的实现程度以及内部控制信息的充分性和及时性。内部控制环境的稳定性虽然对内部控制有影响，但不是内部控制评估的直接内容。5.企业内部控制缺陷的分类不包括（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.自然缺陷答案：D解析：企业内部控制缺陷主要分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不合理，无法实现预期控制目标；运行缺陷是指内部控制设计合理，但未得到有效执行。管理缺陷和自然缺陷不属于内部控制缺陷的分类。6.在企业内部控制监督中，下列哪项不属于内部监督（）A.内部审计B.管理层监督C.董事会监督D.外部审计答案：D解析：企业内部控制监督主要包括内部审计、管理层监督和董事会监督。外部审计虽然也对企业内部控制进行评估，但其不属于内部监督的范畴，而是外部监督。7.企业内部控制评价结果的应用不包括（）A.修改完善内部控制制度B.对责任人员进行奖惩C.提高企业经营效率D.制定经营发展战略答案：D解析：企业内部控制评价结果主要应用于修改完善内部控制制度、对责任人员进行奖惩以及提高企业经营效率等方面。制定经营发展战略虽然与内部控制有关，但不是内部控制评价结果的应用之一。8.在企业内部控制执行中，下列哪项不属于关键控制点（）A.资金支付B.货物采购C.设备管理D.员工招聘答案：D解析：企业内部控制的关键控制点主要包括资金支付、货物采购、设备管理、生产管理、销售管理等方面。员工招聘虽然也是企业的重要活动，但通常不属于内部控制的关键控制点。9.企业内部控制制度的设计应考虑的因素不包括（）A.企业经营特点B.行业监管要求C.企业规模大小D.企业文化背景答案：C解析：企业内部控制制度的设计应考虑的因素主要包括企业经营特点、行业监管要求、企业规模大小、企业文化背景以及企业发展战略等。企业规模大小虽然会影响内部控制制度的复杂程度，但并不是设计内部控制制度时应考虑的因素。10.在企业内部控制评估中，下列哪项不属于评估方法（）A.文件审阅B.实地检查C.人员访谈D.市场调研答案：D解析：企业内部控制评估的主要方法包括文件审阅、实地检查、人员访谈和穿行测试等。市场调研虽然对企业经营有关，但不是内部控制评估的方法之一。11.下列哪项不属于企业内部控制环境要素（）A.领导层治理观念B.组织结构C.职业道德规范D.信息系统答案：D解析：企业内部控制环境是内部控制的基础，主要包括治理观念、组织结构、权责分配、人力资源政策、职业道德规范和企业文化等。信息系统虽然对企业运营和内部控制很重要，但它属于内部控制的“信息与沟通”要素，而不是控制环境的要素。12.企业内部控制风险评估的主要目的是（）A.识别和评估内部控制缺陷B.确定内部控制设计是否合理C.评价内部控制执行的有效性D.修改和完善内部控制制度答案：A解析：企业内部控制风险评估的主要目的是识别和评估企业面临的各类风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等，以及这些风险对企业实现目标的影响。识别和评估内部控制缺陷是风险评估的重要环节，但风险评估的目的不仅仅于此。确定内部控制设计是否合理、评价内部控制执行的有效性以及修改和完善内部控制制度通常是在风险评估之后或与之并行进行的活动。13.在企业内部控制测试中，穿行测试的主要目的是（）A.评估内部控制设计的合理性B.验证内部控制是否得到有效执行C.识别新的内部控制缺陷D.评估内部控制信息的充分性答案：B解析：穿行测试是通过追踪某项业务流程从开始到结束的完整过程，来了解该流程的实际运作情况，并评估内部控制是否得到有效执行的一种方法。其主要目的是验证控制活动是否按照设计在实际中得以应用，以及控制措施是否有效防止了错误或舞弊的发生。14.企业内部控制缺陷的整改责任主体通常是（）A.内部审计部门B.董事会C.管理层D.外部审计师答案：C解析：根据企业内部控制责任主体的划分，管理层负责设计、实施和保持有效的内部控制，并对内部控制缺陷的整改负主要责任。内部审计部门负责评估内部控制的有效性，并提出改进建议。董事会负责监督内部控制系统的建立和运行情况。外部审计师负责对财务报表审计过程中发现的内部控制重大缺陷发表意见，但并不负责整改。15.企业内部控制自我评价的主要方式是（）A.内部审计B.管理层评审C.董事会监督D.外部审计测试答案：B解析：企业内部控制自我评价通常是指由企业内部机构，主要是管理层，定期对内部控制系统的设计和运行有效性进行评估的过程。这个过程通常以管理层评审为主要方式，结合内部审计部门的评估结果，形成对内部控制整体有效性的判断。16.在企业内部控制中，下列哪项不属于控制措施（）A.授权批准B.职责分离C.对账调节D.内部审计答案：D解析：控制措施是指企业为实现内部控制目标而采取的具体方法和手段。常见的控制措施包括授权批准、职责分离、凭证与记录控制、实物控制、对账调节、独立检查等。内部审计虽然也是内部控制体系的重要组成部分，其主要作用是监督和评估内部控制，而不是直接实施控制措施。17.企业内部控制信息与沟通要素的关键在于（）A.内部控制制度的完善程度B.信息的质量及时性C.组织结构的合理性D.领导层的重视程度答案：B解析：信息与沟通是企业内部控制体系有效运行的重要保障。其关键在于确保在企业内部及时、准确地传递与内部控制相关的信息，包括内部控制政策、流程、责任、绩效以及内部控制评估结果等，并确保信息能够有效沟通到相关的管理层级和员工。18.企业内部控制监督主要包括（）A.内部审计监督和管理层监督B.董事会监督和监事会监督C.内部审计监督和外部审计监督D.管理层监督和外部审计监督答案：A解析：企业内部控制监督是指对内部控制系统的建立和运行情况进行监督，确保其得到持续、有效的执行。内部控制监督主要包括内部审计监督和管理层监督。内部审计部门独立地评估内部控制的有效性，并向董事会和管理层报告。管理层负责日常监督内部控制系统的运行情况。19.在企业内部控制评估中，发现的设计缺陷意味着（）A.控制活动没有得到有效执行B.控制设计无法实现预期控制目标C.内部控制监督不到位D.内部控制信息沟通不畅答案：B解析：内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业建立的内部控制设计本身存在不足，无法实现预定的控制目标，即使执行也难以达到预期效果。发现设计缺陷意味着现有的控制方法或流程在设计上就存在漏洞。20.企业制定内部控制制度时，应首先考虑（）A.行业监管要求B.企业自身实际情况C.企业发展战略D.专业技术标准答案：B解析：企业制定内部控制制度时，应首先考虑企业自身的实际情况，包括经营特点、规模大小、业务流程、风险状况、管理文化等。虽然行业监管要求、企业发展战略和专业技术标准等也是重要的参考因素，但内部控制制度必须适合企业自身的具体情况，才能有效实施。二、多选题1.企业内部控制环境要素主要包括（）。A.治理观念B.组织结构C.职业道德规范D.人力资源政策E.信息系统答案：ABCD解析：企业内部控制环境是企业内部控制的基础和前提，是其他内部控制要素有效运行的条件。它主要包括治理观念、组织结构、权责分配、人力资源政策、职业道德规范和企业文化等。信息系统虽然对企业内部控制至关重要，但它通常被视为“信息与沟通”要素，而非控制环境的直接组成部分。2.企业内部控制风险评估的过程通常包括（）。A.识别风险B.分析风险C.评估风险D.计划应对E.评价控制答案：ABCD解析：企业内部控制风险评估是一个系统性的过程，主要包括识别风险、分析风险、评估风险以及计划应对等步骤。首先识别企业面临的内外部风险，然后分析风险发生的可能性和影响程度，接着评估风险对企业目标实现的影响，最后根据风险评估结果制定相应的风险应对计划。评价控制是风险评估的一部分，即评估现有控制措施对已识别风险的有效性，但它本身不是风险评估的全过程。3.内部控制缺陷通常分为（）。A.设计缺陷B.运行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技术缺陷答案：AB解析：根据企业内部控制缺陷的分类，通常将其分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业建立的内部控制设计本身存在不足，无法实现预定的控制目标；运行缺陷是指控制设计合理，但在执行过程中未能得到有效实施或执行不到位。管理缺陷和技术缺陷虽然可能影响内部控制的有效性，但它们不是内部控制缺陷的标准分类。4.企业内部控制监督的主要方式包括（）。A.内部审计B.管理层监督C.董事会监督D.股东大会监督E.外部审计答案：ABC解析：企业内部控制监督是指对内部控制系统的建立和运行情况进行监控，确保其得到持续、有效的执行。主要方式包括内部审计、管理层监督和董事会监督。内部审计部门独立评估内部控制的有效性。管理层负责日常监督内部控制系统的运行。董事会负责对内部控制系统的建立和运行情况进行总体监督。股东大会是公司的权力机构，负责决定公司重大事项，对外部控制的监督主要是监督董事会和监事会的工作，而不是直接进行日常监督。外部审计虽然也涉及对内部控制的评价，但其主要目的是对财务报表进行审计，属于外部监督。5.企业内部控制目标主要包括（）。A.确保企业资产安全B.提高经营效率C.促进企业实现发展战略D.遵守法律法规E.确保财务报告可靠性答案：ABCDE解析：企业内部控制的根本目标是帮助企业在复杂的经营环境中实现其经营目标。这些目标通常概括为确保企业资产安全、提高经营效率、促进企业实现发展战略、遵守法律法规以及确保财务报告可靠性等几个方面。这些目标相互关联，共同构成了企业内部控制体系所要达成的整体效果。6.控制措施是内部控制要素之一，主要包括（）。A.授权批准B.职责分离C.对账调节D.实物控制E.信息系统控制答案：ABCD解析：控制措施是指企业为实现内部控制目标而采取的具体方法和手段。常见的控制措施包括授权批准（确保业务经过适当授权）、职责分离（合理划分职责，防止权力滥用）、对账调节（核对不同记录，确保数据一致）、实物控制（保护实物资产安全）、凭证与记录控制、独立检查等。信息系统控制虽然非常重要，但它通常被视为上述具体控制措施在信息系统环境下的应用或一种特定的控制方式，而不是与授权批准、职责分离等并列的基础控制措施类别。不过，选项E是常见的控制措施类型，包含在内是合理的。根据常见的内部控制分类，更基础的类别可能是A、B、C、D。7.企业内部控制评价的主要内容包括（）。A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的充分性C.内部控制目标的实现程度D.内部控制缺陷的整改情况E.内部控制环境的稳定性答案：ABCD解析：企业内部控制评价是对内部控制系统有效性的整体评估，其主要内容通常包括对内部控制设计的合理性进行评估，判断其是否能够实现预期目标；对内部控制执行的充分性和有效性进行评价，检查控制措施是否得到有效实施；评估内部控制目标的实现程度，看其是否达到了预设的控制效果；以及评价内部控制缺陷的整改情况，检查已识别缺陷是否得到及时有效的整改。内部控制环境的稳定性是影响内部控制有效性的重要因素，但评价内容通常更侧重于环境要素的构成要素及其对控制的效果，而不是稳定性本身。8.下列哪些属于企业内部控制信息与沟通的内容（）A.内部控制政策流程的传达B.经营管理信息的传递C.内部控制缺陷的报告D.外部监管要求的传达E.内部审计发现问题的沟通答案：ABCDE解析：企业内部控制的信息与沟通要素要求确保有关内部控制的所有信息在组织内部进行及时、准确的沟通和传递。这包括内部控制政策、流程、责任、绩效、内部控制评估结果、风险管理信息、经营管理信息、外部监管要求、内部审计发现问题以及内部控制缺陷的报告等。所有这些信息的有效沟通都是确保内部控制体系顺畅运行的重要前提。9.制定企业内部控制制度时，应考虑的因素包括（）。A.企业经营特点B.行业监管要求C.企业规模大小D.企业文化背景E.专业技术标准答案：ABCD解析：企业制定内部控制制度时，需要全面考虑各种因素，以确保制度的有效性和适用性。这些因素主要包括企业的经营特点（业务性质、规模、复杂性等）、行业监管要求（法律法规、行业规范等）、企业规模大小（影响控制的复杂程度和范围）、企业文化背景（影响员工的控制意识和行为）以及企业发展战略等。专业技术标准虽然可能影响某些具体控制措施的设计，但通常不是制定整体内部控制制度时需要考虑的首要宏观因素。10.企业内部控制自我评价报告通常应包括的内容有（）。A.自我评价的范围和方法B.内部控制评价结果C.内部控制缺陷及其整改计划D.内部控制改进建议E.董事会和监事会的意见答案：ABCD解析：企业内部控制自我评价报告是为了总结评价工作，反映评价结果而编制的正式文件。一份完整的自我评价报告通常应包括自我评价的范围和所采用的方法（A），对内部控制整体以及各主要业务流程评价的结果（B），识别出的内部控制缺陷及其严重程度、整改措施和整改计划（C），以及针对内部控制存在的不足提出的改进建议（D）。董事会和监事会的意见（E）虽然重要，但通常是报告提交后或报告中引用的，而不是报告本身必须包含的核心内容，尽管报告可能包含对董事会意见的回应或提及。11.企业内部控制风险评估过程中，分析风险的方法通常包括（）。A.定性分析B.定量分析C.专家访谈D.案例研究E.数据分析答案：ABCDE解析：企业内部控制风险评估中的风险分析环节，为了全面、准确地理解风险，通常会采用多种方法。定性分析方法（A）侧重于判断风险的性质和可能性，常用于对难以量化的风险进行分析。定量分析方法（B）则试图用数值来衡量风险的可能性和影响，适用于可以量化的风险。专家访谈（C）通过咨询领域专家获取其对风险的看法和判断。案例研究（D）通过分析历史事件或类似企业的经验来识别和评估风险。数据分析（E）通过分析历史数据来识别风险趋势和模式。在实际评估中，往往会结合使用这些方法，以获得更全面的风险评估结果。12.内部控制缺陷的整改流程通常包括（）。A.确定缺陷责任部门B.制定整改方案C.实施整改措施D.评估整改效果E.编写整改报告答案：ABCD解析：发现内部控制缺陷后，进行有效整改是确保内部控制体系持续有效运行的关键。整改流程通常包括：首先确定缺陷的责任部门（A），明确整改主体；然后制定详细的整改方案（B），包括整改目标、措施、时间和责任人；接着按照方案实施具体的整改措施（C）；在措施实施后，需要评估整改的效果（D），判断是否达到了预期的控制目标；最后，将整改过程和结果形成书面报告（E）。虽然编写整改报告是整改的收尾工作，但其内容应基于前四个步骤的结果。13.企业内部控制监督的作用主要体现在（）。A.确保内部控制持续有效运行B.评估内部控制缺陷C.提高内部控制意识D.监督整改落实情况E.向外部审计师提供保证答案：ABCD解析：企业内部控制监督的主要作用是监控内部控制系统的建立和运行情况，确保其得到持续、有效的执行。具体体现在：及时发现内部控制运行中存在的问题，确保内部控制持续有效运行（A）；通过对内部控制的监督，有助于发现和评估内部控制缺陷（B）；监督可以有效提高管理者和员工对内部控制的重视程度和意识（C）；对已识别缺陷的整改情况进行监督，确保整改措施得到有效落实（D）。向外部审计师提供保证（E）是内部控制监督的一个间接作用，主要是通过确保内部控制的有效运行，间接提升外部审计的效率和质量，但监督的直接目的并非主要为外部审计师提供保证。14.控制活动是内部控制要素之一，其主要目的是（）。A.实现控制目标B.分离不相容职务C.保护资产安全D.提高信息质量E.促进经营效率答案：ABCE解析：控制活动是企业为实现其控制目标而采取的具体手段和措施。其主要目的包括：实现控制目标（A），这是控制活动的根本目的；保护资产安全（C），防止资产被盗窃、损坏或滥用；促进经营效率（E），通过优化流程、减少浪费等方式提高效率；以及确保财务报告的可靠性（通常通过独立检查等控制活动实现）。分离不相容职务（B）是控制活动的一种具体方式或目的之一，是为了防止舞弊和错误，但它本身不是控制活动所涵盖的所有目的。提高信息质量（D）更多地属于信息与沟通要素的范畴。15.企业内部控制评价结果的应用可以包括（）。A.修改完善内部控制制度B.对责任人员进行奖惩C.提高企业经营效率D.制定经营发展战略E.满足外部监管要求答案：AB解析：企业内部控制评价的结果具有重要的应用价值，主要用于：根据评价结果发现的问题，修改和完善内部控制制度（A），使其更加健全和有效；根据评价结果对在内部控制建设和运行中表现良好或不好的责任人员进行奖惩（B），以激励约束相关人员。内部控制评价本身的目的之一也是为了促进企业提高经营效率（C），评价结果的应用可以帮助实现这一目的。制定经营发展战略（D）是企业战略管理层面的决策，虽然有效的内部控制是战略实现的基础，但评价结果通常不直接用于制定战略本身。满足外部监管要求（E）是内部控制的客观效果之一，评价结果有助于确保满足要求，但应用本身更侧重于内部改进。16.下列哪些属于企业内部控制环境中的关键因素（）A.领导层的治理观念B.组织结构的设计C.人力资源政策与实践D.企业文化氛围E.外部审计意见答案：ABCD解析：企业内部控制环境是企业内部控制的基础和土壤，对其他内部控制要素的有效性有着重要影响。其关键因素包括：领导层的治理观念和诚信度（A），领导层的示范作用至关重要；组织结构的设计和权责分配（B），合理的结构是控制的基础；人力资源政策与实践（C），包括招聘、培训、考核、激励等，影响员工控制和合规意识；以及企业文化氛围（D），塑造员工的价值观和行为方式。外部审计意见（E）虽然对企业管理有影响，但通常被视为外部监督因素，而不是内部控制环境内部的关键构成要素。17.内部控制缺陷根据其严重程度，通常分为（）。A.一般缺陷B.重大缺陷C.严重缺陷D.自然缺陷E.技术缺陷答案：ABC解析：为了有效管理和整改内部控制缺陷，通常根据其严重程度进行分类。常见的分类包括一般缺陷（MinorDeficiency）、重大缺陷（MajorDeficiency）和严重缺陷（SignificantDeficiency）。一般缺陷是指内部控制存在或运行效果未达到规定要求，但不足以导致重大风险的情况。重大缺陷是指内部控制存在或运行效果未达到规定要求，可能导致企业严重偏离预期目标的重大风险。严重缺陷通常指重大缺陷的进一步细分，或者是指单独来看可能导致企业严重偏离预期目标的缺陷。自然缺陷（D）和技术缺陷（E）不是内部控制缺陷的标准分类。18.企业内部控制信息与沟通要素的关键在于（）。A.信息的完整性B.信息的及时性C.信息的准确性D.沟通的便捷性E.信息系统安全答案：ABCD解析：企业内部控制的信息与沟通要素要求确保与内部控制相关的信息在企业内部得到有效的传递和沟通。其关键在于：确保传递的信息是完整的（A），包含所有必要的内容；是及时的（B），能够在需要时送达；是准确的（C），反映真实情况；并且沟通渠道是便捷有效的（D），能够支持内部控制的运行。信息系统安全（E）虽然对信息安全至关重要，但更侧重于技术层面，是保障信息质量和沟通有效性的手段之一，而不是信息与沟通要素本身的核心关键。19.制定企业内部控制制度时，需要考虑的内部因素包括（）。A.企业的经营规模B.企业的业务性质C.企业的风险状况D.企业的资源能力E.外部监管要求答案：ABCD解析：企业在制定内部控制制度时，需要全面考虑其内部因素，以确保制度与企业的实际情况相匹配。这些内部因素主要包括：企业的经营规模（A），规模不同，控制需求和复杂度也不同；企业的业务性质（B），不同行业、不同业务模式的风险点不同；企业的风险状况（C），内部控制应与风险水平相匹配；企业的资源能力（D），包括人力、财力、物力等，影响控制的投入和实施。外部监管要求（E）是企业制定内部控制时必须考虑的外部因素，而非内部因素。20.企业内部控制自我评价的目的是（）。A.评估内部控制有效性B.发现内部控制缺陷C.改进内部控制体系D.提升企业管理水平E.满足外部审计需要答案：ABCD解析：企业进行内部控制自我评价的主要目的在于：系统评估内部控制体系设计和运行的有效性（A），判断其是否能够合理保证企业经营目标的实现；通过评价过程发现内部控制中存在的缺陷和不足（B），为后续改进提供依据；基于评价结果，推动改进内部控制体系（C），提升控制水平；有效的内部控制是企业管理的重要组成部分，自我评价和改进有助于提升整体企业管理水平（D）。虽然自我评价的结果有时也能满足部分外部审计的需要（E），但其首要和根本目的通常更侧重于内部管理和改进。三、判断题1.企业内部控制的目标是单一的，仅限于确保企业资产安全。（）答案：错误解析：企业内部控制的目标是多重的，不仅包括确保企业资产安全，还包括提高经营效率、促进企业实现发展战略以及遵守法律法规和保证财务报告可靠性等多个方面。因此，将内部控制目标仅仅局限于确保资产安全是片面的。2.内部控制缺陷是指内部控制设计不合理或运行效果未达到预期目标，可能影响企业实现其目标的某种状态或情况。（）答案：正确解析：根据企业内部控制相关理论，内部控制缺陷确实是指内部控制设计不合理，或者控制设计合理但运行效果未达到预期目标，从而可能导致企业偏离其经营目标的一种状态或情况。这一定义涵盖了设计缺陷和运行缺陷两个方面。3.内部控制评价是由外部审计师实施的，其目的是对财务报表进行审计。（）答案：错误解析：内部控制评价的主体可以是企业内部的管理层或内部审计部门，也可以是外部审计师。虽然外部审计师在审计过程中会对内部控制进行评估，但其主要目的是为了支持财务报表审计，提供合理保证，而不是内部控制评价本身。由企业内部进行的自我评价是内部控制监督的重要组成部分。4.授权批准是指授予员工执行某项经济业务或交易的权力，这种权力必须经过上级或相关部门的批准。（）答案：错误解析：授权批准是指授予员工执行某项经济业务或交易的权力。这种权力可以是上级的直接授权，也可以是按照既定规则和流程进行的授权，不一定需要每次都经过上级或相关部门的批准，例如基于系统权限的授权。关键在于权力的授予有明确的规定和限制。5.职责分离是指将不相容职务分配给不同的员工或部门。（）答案：正确解析：职责分离（SegregationofDuties）是内部控制中一项重要的控制措施，其核心思想是将企业中涉及某项经济业务处理过程中的不相容职务进行分离，分配给不同的员工或部门，以防止舞弊和错误的发生。例如，授权批准、业务经办、会计记录、财产保管等职务应尽可能分离。6.内部控制环境是内部控制体系的基础，其好坏直接影响其他内部控制要素的有效性。（）答案：正确解析：内部控制环境是指影响企业内部控制体系建立和运行的各种因素的总称，包括治理观念、组织结构、权责分配、人力资源政策、职业道德规范和企业文化等。它是内部控制体系的基础，为其他内部控制要素（如风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）的有效运行提供了支撑或制约，其质量对整个内部控制系统的有效性具有决定性影响。7.风险评估是内部控制的首要环节，其目的是识别和评估企业面临的各种风险。（）答案：正确解析：风险评估确实是企业内部控制系统的首要环节。其主要目的是系统地识别和评估企业面临的各种风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等，并分析这些风险对企业实现其目标的可能性和影响程度。只有通过有效的风险评估，企业才能确定需要实施哪些控制措施。8.内部控制缺陷一旦被发现，企业就应当立即进行整改。（）答案：错误解析：内部控制缺陷的整改需要根据缺陷的严重程度和实际情况来决定整改的及时性。对于一般缺陷，企业可以在下一个报告期内进行整改。对于重大缺陷和严重缺陷，企业则应当立即采取整改措施，或者制定并实施整改计划，但“立即整改”并非适用于所有情况，需要具体情况具体分析。9.内部审计部门负责对内部控制系统的设计和运行进行全面评估，并向董事会和管理层报告。（）答案：正确解析：内部审计部门在企业内部控制体系中扮演着重要的监督和评估角色。根据其职责，通常负责独立、客观地评估企业内部控制系统的设计和运行是否有效，是否符合相关要求，并出具内部审计报告，向董事会（或审计委员会）和管理层汇报评估结果和提出改进建议。10.企业内部控制制度一旦制定实施，就无需再进行修订和更新。（）答案：错误解析：企业内部控制制度不是一成不变的，而是一个动态调整的过程。随着企业内外部环境的变化，如业务发展、组织结构调整、法律法规更新、技术变革等，原有的内部控制制度可能不再适用或需要完善。因此，企业需要定期或不定期地对内部控制制度进行评估、修订和更新，以确保其持续有效地运行。四、简答题1.简述企业内部控制自我评价的主要步骤。答案：企业内部控制自我评价通常包括以下主要步骤：（1）.制定评价方案：明确评价范围、评价对象、评价标准、评价方法、时间安排和人员分工等。（2）.组织实施评价：按照评价方案，收集有关内部控制信息，运用评价方法，对内部控制的设计和运行情况进行检查和测试。（3）.分析评价结果：对检查和测试中发现的问题进行深入分析，判断内部控制缺陷的类型和严重程度。（4）.编写评价报告：将评价过程、发现的问题、评价结果、整改建议等形成书面报告。（5）.提出整改建议：针对发现的内部控制缺陷，提出具体的整改措施和建议。（6）.跟踪整改落实：监督和跟踪整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决。（7）.持续改进：根据评价结果和整改情况，不断完善内部控制体系。2.简述内部控制环境对企业内部控制体系的作用。答案：内部控制环境是企业内部控