2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度结束后15日内B.每年度结束后15日内C.每季度结束后30日内D.每年度结束后30日内2.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法吗？()A.可以B.不可以C.在特定条件下可以D.必须选择简易计税方法3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.房产税的计税依据是什么？()A.房产的原值B.房产的评估价值C.房产的购置价值D.房产的市值5.城镇土地使用税的税率是如何确定的？()A.按照土地用途确定B.按照土地等级确定C.按照土地位置确定D.按照土地所有者确定6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险金所得7.资源税的纳税人是哪些？()A.资源开采者B.资源销售者C.资源加工者D.资源使用者8.环境保护税的纳税义务发生时间是何时？()A.环境污染行为发生时B.环境污染行为停止时C.环境污染行为被发现时D.环境污染行为举报时9.印花税的纳税义务发生时间是何时？()A.合同签订时B.合同生效时C.合同履行完毕时D.合同变更时二、多选题(共5题)10.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人实行增值税一般计税方法C.小规模纳税人可以选择简易计税方法D.一般纳税人和小规模纳税人都适用相同的税率11.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的有：()A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.企业研发费用可以加计扣除C.企业购置环保设备可以享受加速折旧政策D.企业对外投资可以享受税收豁免12.下列关于房产税的征税范围，正确的有：()A.房地产开发企业开发的商品房在出售前不征收房产税B.企业拥有的自用房产需要缴纳房产税C.个人拥有的非营业用房产免征房产税D.个人出租的房产需要缴纳房产税13.下列关于城镇土地使用税的计税依据，正确的有：()A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积B.土地面积的计算以平方米为单位C.土地等级的划分由省级人民政府确定D.土地面积的计算以亩为单位14.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：()A.个人所得税采用代扣代缴和自行申报两种方式B.单位和个人都有代扣代缴个人所得税的义务C.纳税人应当按月或者按次申报缴纳个人所得税D.纳税人可以申请延期缴纳个人所得税三、填空题(共5题)15.增值税的税率分为三种，分别是基本税率、低税率和______。16.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起______内申报纳税。17.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率两种。18.房产税的计税依据是房产的______价值。19.城镇土地使用税的税率是根据土地的______确定的。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在以后5个纳税年度内结转弥补。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资薪金所得每月扣除5000元的基本费用。()A.正确B.错误23.房产税的征税范围仅限于房地产开发企业开发的商品房。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？27.简述房产税的征收原则。28.简述企业所得税的税收优惠政策。29.简述资源税的征收范围。

2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限是每个季度结束后15日内。2.【答案】C【解析】增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但需要满足一定条件。3.【答案】D【解析】出口货物实行零税率，但不属于增值税的征税范围。4.【答案】B【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值。5.【答案】B【解析】城镇土地使用税的税率是按照土地等级确定的。6.【答案】D【解析】养老保险金所得属于免税所得，不属于个人所得税的应税所得。7.【答案】A【解析】资源税的纳税人是资源开采者。8.【答案】A【解析】环境保护税的纳税义务发生时间是环境污染行为发生时。9.【答案】A【解析】印花税的纳税义务发生时间是合同签订时。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法，但一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同。11.【答案】ABC【解析】高新技术企业可以享受15%的优惠税率，企业研发费用可以加计扣除，企业购置环保设备可以享受加速折旧政策，这些均属于企业所得税的税收优惠措施。12.【答案】BCD【解析】企业拥有的自用房产需要缴纳房产税，个人出租的房产需要缴纳房产税，而房地产开发企业开发的商品房在出售前不征收房产税，个人拥有的非营业用房产免征房产税。13.【答案】ABC【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，以平方米为单位计算，土地等级的划分由省级人民政府确定。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税采用代扣代缴和自行申报两种方式，单位和个人都有代扣代缴个人所得税的义务，纳税人应当按月或者按次申报缴纳个人所得税，同时纳税人可以申请延期缴纳个人所得税。三、填空题(共5题)15.【答案】零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物和应税劳务。16.【答案】5个月【解析】企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起5个月内申报纳税，这是企业所得税的常规申报期限。17.【答案】比例【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中比例税率适用于特定类型的收入。18.【答案】评估【解析】房产税的计税依据是房产的评估价值，这是确定房产税税额的基础。19.【答案】等级【解析】城镇土地使用税的税率是根据土地的等级确定的，不同等级的土地适用不同的税率。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人确实可以根据自己的实际情况选择简易计税方法，但小规模纳税人必须采用简易计税方法。21.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业所得税的亏损可以在以后5个纳税年度内结转弥补，这是亏损弥补的基本规定。22.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，工资薪金所得每月扣除5000元的基本费用，这是计算应纳税所得额的基础。23.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不仅限于房地产开发企业开发的商品房，还包括个人和企业拥有的各类房产。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的面积和税率，而不是土地的实际用途。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

1.纳税申报方式不同，一般纳税人按月或按季申报，小规模纳税人实行简易申报；

2.税率不同，一般纳税人按照规定的税率计算，小规模纳税人一般按照3%或5%的征收率计算；

3.计税方法不同，一般纳税人实行增值税一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法；

4.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别主要体现在纳税申报、税率、计税方法和进项税额抵扣等方面。26.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=工资、薪金所得-五险一金-赡养老人、子女教育等专项扣除-起征点。

其中，五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。【解析】个人所得税的应纳税所得额是通过从工资、薪金所得中扣除五险一金、专项扣除和起征点来计算的。27.【答案】房产税的征收原则主要包括：

1.依法征税原则，即依照房产税法律法规征收；

2.公平税负原则，即对同类房产实行统一的税率；

3.按期纳税原则，即纳税人应当按期缴纳房产税；

4.计税依据合理原则，即以房产的评估价值作为计税依据。【解析】房产税的征收原则包括依法征税、公平税负、按期纳税和计税依据合理等方面，以确保房产税的征收公正、合理。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策主要包括：

1.高新技术企业优惠政策，包括降低税率、加计扣除等；

2.研发费用加计扣除政策；

3.企业购置环保设备加速折旧政策；

4.企业对外投资税收豁免政策等。【解析】企业所得