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文档简介

固定资产清点盘存管理办法一、总则1.目的为加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效益，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司所有固定资产的清点盘存管理。3.定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。二、职责分工1.资产管理部门（1）负责制定固定资产清点盘存计划，并组织实施。（2）负责对固定资产的实物进行清点、核对，确保账实相符。（3）负责对固定资产的盘盈、盘亏情况进行分析，并提出处理意见。（4）负责建立固定资产清查盘点档案，记录清查盘点情况。2.财务部门（1）负责提供固定资产的账目信息，协助资产管理部门进行清查盘点。（2）负责对固定资产的盘盈、盘亏情况进行账务处理。3.使用部门（1）负责对本部门使用的固定资产进行日常管理，确保资产的安全、完整。（2）配合资产管理部门进行固定资产的清查盘点工作。三、清点盘存的时间和方法1.时间固定资产的清点盘存工作每年至少进行一次，一般在年末进行。如有特殊情况，可根据需要随时进行。2.方法（1）实地盘点法：对固定资产进行实地逐一清点，核对资产的名称、规格、型号、数量、使用状况等信息。（2）技术鉴定法：对于一些技术含量较高的固定资产，可聘请专业技术人员进行技术鉴定，确定资产的性能、价值等情况。四、清点盘存的程序1.制定计划资产管理部门根据公司的实际情况，制定固定资产清点盘存计划，明确盘点的时间、范围、方法、人员分工等事项。2.组织培训在清点盘存工作开始前，资产管理部门组织参与盘点的人员进行培训，使其了解盘点的目的、方法、程序和注意事项。3.实施盘点（1）盘点人员按照分工，对固定资产进行实地盘点，填写盘点表，记录资产的实际情况。（2）对于盘点中发现的问题，如资产的损坏、丢失、账实不符等情况，应及时进行记录，并查明原因。4.结果核对（1）盘点工作结束后，资产管理部门将盘点结果与财务部门提供的账目信息进行核对，确保账实相符。（2）对于账实不符的情况，应进行进一步的核实和分析，查明原因。5.编制报告资产管理部门根据盘点结果，编制固定资产清点盘存报告，内容包括盘点的基本情况、盘盈盘亏情况、存在的问题及处理意见等。6.审批处理固定资产清点盘存报告经公司领导审批后，财务部门根据审批意见进行账务处理，资产管理部门和使用部门对存在的问题进行整改。五、盘盈盘亏的处理1.盘盈处理对于盘盈的固定资产，应查明原因，并按照重置成本确定其入账价值，及时进行账务处理，纳入公司固定资产管理。2.盘亏处理对于盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任。属于人为原因造成的，应追究相关人员的责任；属于自然损耗或不可抗力造成的，应按照公司的规定进行处理。六、监督检查1.公司内部审计部门应定期对固定资产的清点盘存工作进行监督检查，确保盘点工作的真实性、准确性和完整性。2.对在固定资产清点盘存工作中发现的

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