出纳实务第三版王朝辉课后答案

PAGEPAGE4项目一一、单选题1.C2.D3.A4.C5.D6.C7.B8.B9.C10.A二、多选题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.BC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×四、案例分析题1.(1)出纳人员李某临时顶替吴某兼管收入、成本、费用账目的登记工作不符合会计法律制度的规定。《会计法》对出纳的牵制专门作了规定，出纳不得兼管企业收入、成本、费用账目工作的登记。如果把这些业务交由出纳人员一人办理，就会造成既管钱又记账，失去监控，给贪污舞弊行为大开方便之门。同样道理，如果稽核、内部档案保管工作由出纳人员经管，也难以防范利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。(2)该公司财务部门负责人调整部分会计工作岗位，使出纳岗位一岗两人的做法符合会计法律制度的规定。一个企事业单位的财务部门要配备几个出纳员，是根据本单位的业务需要设定的，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。规模不大、业务量不多的单位设一名专职出纳，即一人一岗。规模很小、业务简单的企业可以设兼职出纳，即一人多岗。规模大、业务量多的企业可设多名专职出纳，如现金出纳、银行存款出纳等，即一岗多人。2.(1)周倩担任出纳工作不符合要求。因为《会计基础工作规范》规定：“国家单位、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。”(2)双方的交接不符合程序。《会计法》第四十一条规定：“会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”(3)李维维对交接后会计资料要承担法律责任。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。3.出纳员傅丽的操作中，预留银行印鉴（财务专用章和法人代表名章）同由出纳员保管，存在内部控制的问题。相关制度规定，预留银行印鉴必须分别保管，如果由一人保管，缺少监督和牵制，容易出现伪造或者冒领支票等情况，可能会给企业带来经济损失。4.相关制度规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他相关资料的合法性、真实性承担法律责任。该公司8月10日签发的空头支票属于违反财经纪律的行为，虽然在二人交接时没有发现该问题，但该行为是傅丽担任企业出纳时所为，故应由原出纳傅丽承担责任。项目二一、单选题1.A2.C3.A4.A5.C6.D7.B8.B9.C10.A11.C12.B二、多选题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.AD7.ACD8.ABC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√11.×12.√四、案例分析题张阳将收条放在保险柜中用以抵充现金，属于“白条抵库”行为。所谓白条抵库，是指以个人或单位名义开具的不符合财务制度的单据代替库存现金。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，并导致库存现金账面余额超过限额，严重的还会造成挪用公款的问题。白条抵库的金额如果较小，属于一般违法行为，如果情节严重，则属于犯罪行为。五、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1．（1）现金支票填写（略）(2)借：库存现金2000贷：银行存款20002．(1)收款收据填写（略）（2）借：库存现金120贷:其他业务收入1203．借：管理费用618贷：库存现金618（1）差旅费报销单填写（略）收款收据填写（略）借：管理费用2780库存现金220贷：其他应收款——刘瑾3000项目三一、单选题1.B2.C3.C4.B5.A6.D7.B8.B二、多选题1.ACD2.AC3.BCD4.AD5.ABD6.CD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×四、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1．①借：库存现金2000贷：银行存款2000②借：其他应收款——李海3000贷：库存现金3000③借：管理费用120贷：库存现金120④借：应交税费——未交增值税3870贷：银行存款3870⑤借：销售费用15000贷：银行存款15000⑥借：应付职工薪酬600贷:银行存款600⑦借：管理费用300贷：库存现金300⑧借：应收账款22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600⑨借：原材料1130贷：银行存款1130⑩借：管理费用2550库存现金450贷：其他应收款——李海30002．①借：库存现金100贷：待处理财产损溢100②借：待处理财产损溢100贷：营业外收入100项目四一、单选题1.B2.D3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.B11.B、D12.B13.A14.D15.D二、多选题1.ABC2.ACD3.ABCD4.ACD5.AC6.AC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√四、案例分析题出纳员傅丽实际签发支票的日期是7月3日，而支票上的日期是7月18日，这种支票是远期支票，其目的在于推迟付款日期。我国《票据法》第90条规定：支票限于见票即付，不得另行记载付款时间。另行记载付款时间的，该记载无效，由于实际支付时间为当月18日，而当日企业银行账面上的存款余额可能不够支付，就有可能出现空头支票，这样不利于企业资金的管理。所以会计实际操作和有关规定均不允许开出这样的支票。签发支票应填写当天日期，不准签发远期支票。五、实训题(下列答案中的记账凭证均用会计分录代替)1.借：库存现金5000贷：银行存款50002.借：在途物资——A材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款113003.借：银行存款13560贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）1560项目五一、单选题1.B2.D3.C4.D5.C6.A二、多选题1.ABC2.BCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.√四、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1.借：财务费用10贷：银行存款102.借：其他货币资金——银行本票存款20000贷：银行存款200003.借：原材料20000贷：其他货币资金——银行本票存款200004、借：银行存款20000贷：主营业务收入19417.48应交税费——应交增值税（销项税额）582.52项目六一、单选题1.C2.B3.C4.A5.B6.B7.C8.C二、多选题1.AC2.ABC3.AC4.AC5.ABCD6.BCD7.BC8.BCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√四、案例分析题银行拒绝受理该项请求符合规定。因为按照《支付结算管理办法》第五十三条规定：签发的银行汇票未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。此项业务中实际结算金额超过票面金额2万元，所以银行有权不予受理。五、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1.借：其他货币资金——银行汇票存款23400贷：银行存款234002.借：在途物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600银行存款800贷:其他货币资金——银行汇票存款23400项目七一、单选题1.D2.B3.B4.C5.D6.D7.无答案。题中选项A建议改成“商业汇票”8.C9.C10.B11.B12.A13.A二、多选题1.BC2.AB3.BC4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ACD三、判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.×四、案例分析题长沙含光服饰公司应该支付该笔款项，因为公司为该张商业承兑汇票提供了担保，担保人在付款人不能履行票据付款责任时应以自己的资产履行票据付款义务。五、实训题(下列答案中的记账凭证均用会计分录代替)1.（1）商业承兑汇票填写（略）(2)借：在途物资——纯棉男袜2000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付票据2260(3)借：银行存款2260贷：应收票据22602.（1）借：财务费用—手续费10贷：银行存款10（2）借：在途物资——棉布12000应交税费——应交增值税（进项税额）1560贷：应付票据13560（3）借：应收票据——银行承兑汇票13560贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）1560借：银行存款13560贷：应收票据——银行承兑汇票13560项目八一、单选题1.A2.D3.B4.B5.D6.B二、多选题1.BC2.BD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√四、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1、（1）预借差旅费借：其他应收款——张宁2000贷：银行存款2000题中1870元应改为1982.20元(其中增值税112.20元）支付会务费借：管理费用1870应交税费——应交增值税（进项税额）112.20贷：银行存款1982.20支付手续费借：财务费用5贷：银行存款5报销差旅费借：研发支出——费用化支出2234.92应交税费——应交增值税（进项税额）99.08贷：其他应收款——张宁2000库存现金3342.借：预付账款——宏大服饰商城60000贷：银行存款60000借：库存商品60000应交税费——应交增值税（进项税额）7800贷：预付账款——宏大服饰商城60000银行存款7800项目九一、单选题1.B2.C3.B4.D5.A二、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.CD5.ABCD 三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×四、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1.（1）增值税专用发票的填写（略）（2）借：应收账款——东临门商场63022贷：主营业务收入55000应交税费——应交增值税（销项税额）7150银行存款872借：财务费用20.8贷：库存现金20.8借：银行存款63022贷：应收账款——东临门商场63022借：应付账款20800应交税费——应交增值税（进项税额）2704贷：银行存款23504项目十一、单选题1.A2.C3.A4.B5.B6.D二、多选题1.AC2.CD3.AB4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.×四、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1.（1）销售方支付运费借：销售费用3500应交税费——应交增值税（进项税额）315贷：银行存款3815（2）办妥托收，确认收入借：应收账款——南州服装市场180800贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）20800（3）支付手续费借：财务费用13贷：银行存款132.借：银行存款180800贷：应收账款——南州公司1808003.借：原材料120000应交税费——应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款135600项目十一一、单选题1.D2.B3.D4.A二、多选题1.CD2.ABC3.BCD4.AB三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×四、案例分析题小萍的做法不合理。因为信用卡太多，会导致消费过于分散，卡内积分不易积累，难以享受银行推出的积分换礼或者卡片升级等服务，且过多的信用卡会让持卡人混淆每张卡的消费金额、还款日期，若不能及时还款，会给信用记录带来影响。同时，每月还信用卡的最低还款额，只能保证持卡人信用记录不受影响，未全额还款，还需根据透支利率支付利息，所以建议小萍保留几张常用信用卡即可。五、实训题(下列答案中，填制记账凭证均用会计分录代替)1.（1）进账单填写（略）借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款50000（2）借：管理费用——办公费10300贷：其他货币资金——信用卡存款10300项目十二一、单选题1.C2.C3.A4.D二、多选题1.ABC2.B3.C4.ABCD5.ABCD6.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√四、案例分析题1.银行结算账户不仅是企业进行日常活动、资金收付的工具，也是国家监督和反映国民经济各部门、各单位活动的而重要途径。其他不法企业、个人都有可能利用本企业信誉良好的账户作掩护进行违法活动，因此，不得出租、出借账户既是对本企业合法权利的保护，也是企业应尽的义务。企业出租或出借银行账户，是指给其他或个人提供本企业在银行户头上的账号为其办理转账结算、套取现金的一种违法行为。若收取对方的好处费为“出租”，否则为“出借”。鉴于此，长沙含光副食品公司上述三项业务中：（1）正确。（2）错误。长沙含光副食品公司与长沙建筑企业没有业务往来，允许长沙建筑企业使用本公司的账号，属于出借银行账户行为。（3）错误。长沙含光副食品公司将账户给绿林公司使用并收取一定的好处费，属于出租银行账户行为。2.长沙市立新公司的出纳员小敏出现了两个问题：（1）发放工资应该从企业基本存款账户办理，一般存款账户不能办理发放工资的业务；（2）一般存款账户只能办理现金缴存业务，不能办理现金支取业务；另外，企业在开立银行结算账户时应选择就近、方便的银行，可以提高办理业务的效率。实务题1.银行存款余额调节表 2024年4月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额171045银行对账单余额269000加：银行已收企业未收款100000加：