审计工作操作规程培训考试试题及答案

审计工作操作规程培训考试试题及答案1.审计工作的首要目标是（）A.发现所有问题B.保证财务报表真实性C.完成审计任务指标D.与被审计单位搞好关系答案：B2.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高（）A.被审计单位自制的凭证B.审计人员亲自获取的证据C.口头证据D.复印件证据答案：B3.审计计划阶段的主要工作不包括（）A.了解被审计单位基本情况B.确定重要性水平C.实施实质性程序D.制定审计策略答案：C4.审计工作底稿的作用不包括（）A.为审计报告提供依据B.证明审计工作的执行情况C.便于后续审计查阅D.替代审计证据答案：D5.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督答案：D6.审计抽样时，样本量与可容忍误差的关系是（）A.同向变动B.反向变动C.无关D.不确定答案：B7.实质性程序主要针对（）A.内部控制的有效性B.财务报表认定C.审计计划的合理性D.审计证据的充分性答案：B8.审计报告的日期一般是指（）A.完成审计工作的日期B.审计报告打印的日期C.被审计单位签字盖章的日期D.提交审计报告的日期答案：A9.以下哪种审计方法不属于详细审计方法（）A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法答案：D10.审计人员在审计过程中发现重大问题，应及时（）A.向被审计单位隐瞒B.自行处理C.向上级报告D.与被审计单位协商解决答案：C11.审计工作的独立性体现在（）A.人员独立B.经济独立C.工作独立D.以上都是答案：D12.对固定资产进行审计时，主要关注（）A.固定资产的购置成本B.固定资产的折旧计提C.固定资产的使用状况D.以上都是答案：D13.审计人员对库存现金进行监盘时，最好在（）进行。A.上午上班前B.下午下班时C.任意时间D.营业中答案：A14.审计工作中，分析程序不可以用于（）A.风险评估B.实质性程序C.控制测试D.总体复核答案：C15.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，标准审计报告是指（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：A16.审计人员在审计应收账款时，通常采用的函证方式是（）A.积极式函证B.消极式函证C.两种方式结合使用D.视情况而定答案：C17.审计工作底稿的复核一般实行（）A.一级复核制度B.二级复核制度C.三级复核制度D.四级复核制度答案：C18.审计人员对被审计单位的内部控制进行评价，主要目的是（）A.确定内部控制的有效性B.发现内部控制的缺陷C.为实质性程序提供依据D.以上都是答案：D19.审计工作中，审计风险由（）组成。A.重大错报风险和检查风险B.固有风险和控制风险C.误受风险和误拒风险D.抽样风险和非抽样风险答案：A20.审计人员在审计过程中应保持职业怀疑态度，以下关于职业怀疑的说法不正确的是（）A.对审计证据进行审慎评价B.质疑相互矛盾的审计证据C.完全相信被审计单位提供的资料D.对舞弊迹象保持警觉答案：C1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：ABC2.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性答案：ABCD3.审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计项目计划D.审计工作方案答案：AB4.内部控制的控制活动包括（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.会计系统控制D.财产保护控制答案：ABCD5.审计抽样的方法有（）A.统计抽样B.非统计抽样C.随意抽样D.判断抽样答案：AB6.实质性程序包括（）A.细节测试B.实质性分析程序C.控制测试D.风险评估程序答案：AB7.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.引言段D.意见段答案：ABCD8.审计人员在审计过程中可以运用的审计技术方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD9.审计工作底稿的内容包括（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论答案：ABCD10.审计人员职业道德规范要求审计人员应具备（）A.独立性B.客观性C.公正性D.专业胜任能力答案：ABCD1.审计工作可以替代被审计单位的内部会计监督。（）答案：×2.审计证据的充分性和适当性相互影响，充分性是对审计证据质量的要求。（）答案：×3.审计计划一经确定，不得更改。（）答案：×4.内部控制健全有效，审计人员可以相应减少实质性程序。（）答案：√5.审计抽样只能用于细节测试，不能用于实质性分析程序。（）答案：×6.审计报告是审计工作的最终成果，具有法定证明效力。（）答案：√7.审计人员在审计过程中发现的所有问题都应在审计报告中披露。（）答案：×8.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）答案：√9.审计人员在审计过程中可以根据需要随意调整审计程序。（）答案：×10.审计人员对被审计单位的财务报表发表审计意见，不包括对其未来发展的预测。（）答案：√1.审计是由（）、（）和（）三方关系人构成的。答案：审计主体、审计客体、审计委托人2.审计证据按其来源可分为（）、（）和（）。答案：外部证据、内部证据、亲历证据3.审计工作底稿的复核要点包括（）、（）和（）。答案：事实是否清楚、证据是否确凿、结论是否正确4.内部控制的目标包括（）、（）和（）。答案：财务报告的可靠性、经营的效率和效果、遵守适用的法律法规的要求5.审计抽样的步骤包括（）、（）、（）和（）。答案：确定审计对象总体、确定样本量、选取样本、评价样本结果6.实质性程序的时间可以在（）、（）或（）。答案：期中、期末、期后7.审计报告的意见类型包括（）、（）、（）和（）。答案：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见8.审计人员在审计过程中应保持（）、（）和（）。答案：独立性、客观性、公正性9.审计工作底稿应按照（）、（）和（）进行分类整理。答案：审计项目、审计程序、审计证据10.审计人员职业道德规范中的保密原则要求审计人员对在审计过程中知悉的（）和（）予以保密。答案：商业秘密、国家机密1.简述审计工作的基本流程。答案：接受审计委托，签订审计业务约定书。制定审计计划，包括总体审计策略和具体审计计划。实施审计程序，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。获取审计证据，对审计证据进行整理、分析和评价。编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。形成审计结论，撰写审计报告。后续跟踪，监督被审计单位对审计意见的执行情况。2.审计人员在获取审计证据时应遵循哪些原则？答案：相关性原则，审计证据应与审计目标相关。可靠性原则，审计证据应真实、可靠。充分性原则，审计证据应足以支持审计结论。合法性原则，审计证据的获取应符合法律法规的规定。3.简述内部控制的局限性。答案：成本限制，实施内部控制需要花费一定的成本。人为错误，内部控制可能因人员的疏忽、误解等导致失效。串通舞弊，相关人员可能相互勾结，绕过内部控制。环境变化，内部控制可能无法适应外部环境的快速变化。4.审计报告的作用有哪些？答案：对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见，增强财务报表的可信度。为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。监督被审计单位的经济活动，促进其加强管理，提高经济效益。对审计工作进行总结和评价，反映审计工作的质量和成果。1.论述审计工作在维护市场经济秩序中的重要作用。答案：监督财务信息真实性：确保企业财务报表真实、准确，防止虚假信息误导投资者和其他利益相关者，维护市场信息的透明度。防范经济犯罪：发现和揭露贪污、舞弊等经济犯罪行为，保护国家和企业财产安全，维护市场的公平公正。促进企业规范管理：通过审计检查企业内部控制制度的有效性，促使企业加强管理，提高运营效率，保障市场经济健康有序运行。保障资源合理配置：为资源分配提供依据，引导资金流向效益好、前景优的企业和项目，优化资源配置，提高整个社会的经济效益。维护市场信用体系：增强市场参与者的信用意识，促进市场信用环境的改善，保障市场经济活动的正常开展。2.论述如何提高审计工作质量。答案：加强审计人员培训：提高专业知识和技能水平，增强职业道德素养。完善审计程序：科学合理设计审计程序，确保全面、深入审查。强化审计证据收集与分析：保证证据充分、可靠，为审计结论提供有力支持。严格审计工作底稿复核：层层把关，确保底稿质量和审计结论准确性。保持独立性和客观性：不受外界干扰，公正地开展审计工作。加强审计技术创新：运用先进的审计技术和工具，提高审计效率和效果。建立质量控制体系：对审计工作全过程进行质量监控和评估，及时发现和纠正问题。3.论述审计人员如何在审计过程中保持职业怀疑态度。答案：对审计证据审慎评价：不轻易相信被审计单位提供的资料，对证据的真实性、可靠性进行严格审查。质疑相互矛盾的审计证据：对存在矛盾的证据深入调查，分析原因，确定其可靠性。关注异常情况：对看似不合理或不符合常理的事项保持警觉，追查到底。考虑舞弊风险：始终保持对舞弊的敏感性，从多个角度分析可能存在的舞弊迹象。不满足于表面信息：深入挖掘背后的真相，获取充分、适当的审计证据。与不同层次人员沟通：广泛收集信息，从不同渠道了解情况，验证信息的一致性。定期反思和总结：不断回顾审计过程，检查自己是否保持了职业怀疑态度，及时调整工作方法。4.论述审计工作与其他经济监督工作的关系。答案：联系：目标一致，都是为了维护经济秩序，提高经济效益。相互补充，不同监