2023年税务师考试税法一真题及答案

2023年税务师考试税法一真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中含国债利息收入50万元，境内投资收益200万元，境外投资收益300万元，境内营业外支出100万元，境外营业外支出50万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1050C.1100D.11502.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.某企业2023年度实际缴纳的增值税为100万元，当期应纳增值税为120万元，已预缴增值税为80万元。该企业当期应补缴的增值税是多少万元？()A.20B.40C.60D.805.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率是多少？()A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%6.某个人2023年度工资收入为12万元，专项扣除为2万元，专项附加扣除为1.2万元，依法确定的其他扣除为0.8万元。该个人应缴纳的个人所得税是多少元？()A.6000B.12000C.18000D.240007.某企业2023年度发生广告费支出200万元，销售（营业）收入为1000万元。该企业广告费支出的税前扣除限额是多少万元？()A.100B.150C.200D.2508.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率是多少？()A.1%-7%B.3%-5%C.5%-7%D.1%-5%9.某企业2023年度应缴纳的城市维护建设税为10万元，教育费附加为5万元，地方教育附加为3万元。该企业当期应缴纳的“两税”附加是多少万元？()A.18B.20C.22D.2410.某企业2023年度实际缴纳的房产税为20万元，当期应纳房产税为25万元，已预缴房产税为15万元。该企业当期应补缴的房产税是多少万元？()A.5B.10C.15D.20二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产收益D.营业外收入E.境外收入12.在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.基本工资支出B.交际应酬费支出C.劳动保护支出D.研发费用支出E.捐赠支出13.增值税的纳税人有哪些分类？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.集体企业E.外资企业14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇总申报C.按次申报D.纳税人自行申报E.代理申报15.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？()A.国有土地B.集体土地C.工业用地D.商业用地E.居住用地三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__级超额累进税率，从__%到__%。17.增值税的一般纳税人实行__制，小规模纳税人实行__制。18.个人所得税的征收方式主要有__、__、__和__。19.城镇土地使用税的征税范围包括__、__、__和__。20.企业所得税的应纳税所得额计算中，__是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定扣除有关费用后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除标准由国务院财政部门规定。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，但最长不得超过5年。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税的征税范围包括农村集体土地。()A.正确B.错误25.企业所得税的税前扣除项目包括企业支付的罚款。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人分类及其意义。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.企业所得税的亏损弥补政策是怎样的？29.城镇土地使用税的计税依据是什么？30.简述企业境外所得税收抵免的基本原则。

2023年税务师考试税法一真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境外投资收益需还原成人民币后并入应纳税所得额，所以应纳税所得额=1000-50+200+300+100+50=1100万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。4.【答案】A【解析】当期应补缴的增值税=当期应纳增值税-已预缴增值税=120-80=40万元。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率分为9级超额累进税率，从3%到45%。6.【答案】A【解析】应纳税所得额=120000-20000-12000-8000=48000元，适用税率为10%，速算扣除数为2100元，应缴纳个人所得税=48000*10%-2100=6000元。7.【答案】B【解析】广告费支出税前扣除限额=销售（营业）收入*15%=1000*15%=150万元。8.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率为3%-5%。9.【答案】C【解析】当期应缴纳的“两税”附加=城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加=10+5+3=18万元。10.【答案】B【解析】当期应补缴的房产税=当期应纳房产税-已预缴房产税=25-15=10万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的征税范围包括销售货物收入、提供劳务收入、资产收益、营业外收入以及境外收入等。12.【答案】ACD【解析】在计算应纳税所得额时，基本工资支出、劳动保护支出、研发费用支出可以在税前扣除。交际应酬费支出和捐赠支出根据具体规定可能部分扣除或不得扣除。13.【答案】AB【解析】增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，个体工商户、集体企业、外资企业等具体类型属于增值税纳税人的具体情形。14.【答案】ACDE【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按次申报、纳税人自行申报和代理申报。按年汇总申报并非个人所得税的常规征收方式。15.【答案】ACDE【解析】城镇土地使用税的征税范围包括国有土地、工业用地、商业用地和居住用地。集体土地不在征税范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】9345【解析】企业所得税的税率分为9级超额累进税率，最低税率为3%，最高税率为45%。17.【答案】凭票抵扣小规模简易【解析】增值税的一般纳税人实行凭票抵扣制，即可以凭取得的增值税专用发票等抵扣进项税额；小规模纳税人实行简易计税方法，不实行进项税额抵扣。18.【答案】按月预扣预缴按年汇总申报按次申报纳税人自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报、按次申报以及纳税人自行申报等。19.【答案】国有土地集体土地工业用地商业用地【解析】城镇土地使用税的征税范围包括国有土地、集体土地、工业用地和商业用地等。20.【答案】税前扣除【解析】税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定扣除有关费用后的余额，是计算企业所得税的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人不得自行选择采用简易计税方法，只有符合规定条件的小规模纳税人才可以采用简易计税方法。22.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除标准确实由国务院财政部门规定，包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。23.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，弥补期限最长不得超过5年。24.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的征税范围不包括农村集体土地，仅限于在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国有土地和集体土地。25.【答案】错误【解析】企业所得税的税前扣除项目不包括企业支付的罚款，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人实行凭票抵扣制，可以抵扣进项税额，有利于公平税负和税收征管；小规模纳税人实行简易计税方法，简化了税收征管流程，减轻了企业负担。【解析】增值税纳税人分类的意义在于，不同类型的纳税人适用的税率和计税方法不同，有利于实现税收公平，同时简化税收征管流程，降低税收成本。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算步骤为：1）计算税前收入；2）扣除法定扣除项，如基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除等；3）扣除依法确定的其他扣除；4）计算应纳税所得额。【解析】个人所得税应纳税所得额的计算是个人所得税征收的基础，通过扣除法定扣除项和其他扣除，确定实际应纳税的收入。28.【答案】企业所得税的亏损弥补政策规定，企业发生的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，最长不得超过5年。如果5年内未弥补完的亏损，可以结转至第6年弥补，但结转年限最长不得超过10年。【解析】企业所得税亏损弥补政策旨在鼓励企业稳健经营，通过亏损弥补，使企业能够在经济波动中获得喘息机会，促进经济的持续健康发展。29.【答案】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。具体来说，以平