2025工勤考试收银审核员(高级技师)考试题(含答案)

2025工勤考试收银审核员(高级技师)考试题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.收银审核员在核对POS日结单时，发现“银行卡消费”金额大于“银行卡签购单”合计，应首先（）。A.直接调整POS系统数据B.通知银行客服中心C.逐笔比对签购单与系统流水D.要求收银员书面说明答案：C2.根据《企业现金管理暂行条例》，下列关于备用金的说法正确的是（）。A.备用金限额由财务经理口头确定B.备用金可以跨月长期挂账C.备用金必须“前账不清，后账不借”D.备用金可用于固定资产采购答案：C3.在审核“会员积分抵现”业务时，发现某笔交易积分抵现金额大于系统可用积分，应（）。A.先冲正交易再补录积分B.直接取消会员资格C.按实际可用积分修改交易D.要求顾客补交差价答案：C4.下列关于电子发票冲红的说法，错误的是（）。A.冲红需原发票未认证B.冲红理由需选择“销售折让”C.冲红后可重新开具蓝字发票D.冲红信息需同步至税务局平台答案：B5.收银审核员发现收银员擅自删除整笔已结交易，最恰当的追溯方式是（）。A.查看系统日志与监控录像B.询问相邻收银员C.调阅银行到账短信D.核对商品库存答案：A6.采用“价税分离”模式的小规模纳税人，其收银系统应设置的税率栏为（）。A.0%B.1%C.3%D.13%答案：C7.审核“团购券”结算时，应重点核对（）。A.券面二维码颜色B.券号与后台核销状态C.券印刷纸张D.券背面广告内容答案：B8.下列关于“营业款缴存”的描述，正确的是（）。A.营业款可坐支用于次日找零B.营业款须当日全额缴存银行C.营业款可由收银员带回家次日缴存D.营业款可用支付宝转入个人账户答案：B9.收银审核员在核对“预付卡消费”时，发现卡号前四位与本公司卡规则不符，应（）。A.直接没收卡片B.按异常卡登记并上报C.要求顾客更换支付方式D.手工录入卡号完成交易答案：B10.根据《非银行支付机构条例》，支付机构对客户备付金产生的利息归属（）。A.客户本人B.支付机构C.中国人民银行D.银监会答案：A11.审核“退货”业务时，发现原交易为“微信支付”，退货金额应退回（）。A.微信零钱B.银行卡C.支付宝余额D.现金答案：A12.收银系统“班次交接”模块中，必须录入的项目不包括（）。A.备用金余额B.银行卡到账金额C.收银员身高D.团购券核销张数答案：C13.下列关于“长短款”处理流程，排序正确的是（）。①查找原因②填写差异表③领导审批④账务处理A.①②③④B.②①③④C.③①②④D.④①②③答案：A14.审核“外币兑换”时，发现汇率与央行中间价偏差超过（），应立即停办并上报。A.0.1%B.0.5%C.1%D.2%答案：C15.收银审核员对“电子券”进行账实核对，最重要的依据是（）。A.券面印刷日期B.系统核销报表C.顾客手机号D.券颜色深浅答案：B16.下列关于“POS结算”与“银行到账”时间差的说法，正确的是（）。A.T+0业务无时间差B.所有银行卡均为T+1C.微信、支付宝无时间差D.时间差一律不允许出现答案：A17.审核“折扣销售”时，发现折扣率大于系统授权上限，应（）。A.直接审核通过B.要求补录折扣审批单C.按最低折扣修改D.拒绝销售答案：B18.收银审核员在核对“礼品卡”销售时，发现卡面金额与系统激活金额不一致，应（）。A.按卡面金额销售B.按系统金额销售C.暂停销售并核查D.让顾客二选一答案：C19.下列关于“营业款保险箱”管理，错误的是（）。A.双人双锁B.密码每月更换C.钥匙可随身携带D.开箱需登记答案：C20.审核“扫码支付”时，发现顾客支付成功但POS未打印小票，应首先（）。A.重启打印机B.查询支付流水号C.要求顾客再次支付D.直接退款答案：B21.根据《企业内部控制基本规范》，收银审核属于（）。A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.外部控制答案：C22.审核“预付卡充值”时，发现充值金额大于规定限额，应（）。A.分多笔充值B.拒绝充值并说明政策C.先充值后退款D.要求顾客写承诺书答案：B23.下列关于“发票抬头”错误更正的说法，正确的是（）。A.可直接涂改并加盖公章B.需收回原发票并冲红C.让顾客自行修改D.无需处理答案：B24.收银审核员在核对“优惠券”时，发现券状态为“已冻结”，应（）。A.手工改为“可用”B.拒绝使用并记录C.先使用后上报D.让顾客换券答案：B25.审核“银行卡小费”交易时，发现小费比例超过（），需上报银行卡中心。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：C26.下列关于“日结差异”容忍度的说法，正确的是（）。A.一律为零B.由企业自行设定C.央行统一规定为±5元D.不允许设置容忍度答案：B27.审核“线上订单线下自提”时，应重点核对（）。A.顾客穿着B.提货码与系统订单C.顾客口音D.自提点温度答案：B28.收银审核员发现系统“交易序号”跳号，应（）。A.忽略B.登记并核查是否漏单C.手动补号D.重启系统答案：B29.下列关于“现金盘点”说法，错误的是（）。A.需突击进行B.需第三方监盘C.盘点表需双人签字D.差异可下月处理答案：D30.审核“分期付款”交易时，发现首期手续费未收取，应（）。A.通知顾客补交B.直接冲正交易C.由收银员垫付D.忽略答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）31.下列哪些属于收银审核员对“预付卡”风险点的核查内容（）。A.卡号规则B.激活时间C.余额转移记录D.卡面颜色答案：A、B、C32.审核“微信商业收款码”时，需核对（）。A.商户号一致性B.子商户号C.结算费率D.顾客微信头像答案：A、B、C33.下列哪些情况会导致“POS结算”与“银行到账”不一致（）。A.调单冻结B.退货冲正C.银行系统升级D.顾客取消支付答案：A、B、C34.审核“电子发票”时，需验证（）。A.发票代码位数B.开票日期C.校验码D.发票专用章椭圆度答案：A、B、C35.下列哪些属于收银审核员对“长短款”责任的划分依据（）。A.监控录像B.系统日志C.收银员自述D.顾客口供答案：A、B、C36.审核“团购券”时，需关注（）。A.券有效期B.适用门店C.适用商品范围D.印刷厂地址答案：A、B、C37.下列哪些属于“营业外收入”（）。A.银行卡违约金B.过期预付卡沉淀资金C.顾客弃置零钱D.销售商品收入答案：A、B、C38.审核“现金退款”时，必须（）。A.收回原小票B.顾客签字确认C.复印顾客身份证D.双人复核答案：A、B、D39.下列哪些属于“收银员禁忌行为”（）。A.私自兑换外币B.代客输入密码C.空开收据D.唱收唱付答案：A、B、C40.审核“会员积分调整”时，需留存（）。A.审批邮件B.系统截图C.顾客手写申请D.调整前后积分明细答案：A、B、D三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.收银审核员可以授权收银员自行冲正当日交易。（）答案：×42.“预付卡”沉淀资金可作为企业流动资金使用。（）答案：×43.银行到账金额小于POS结算金额一定属于短款。（）答案：×44.审核员发现系统税率被篡改应立即上报信息部。（）答案：√45.顾客用外币现金支付时，可按市场汇率自行折算。（）答案：×46.电子发票冲红后，原发票代码仍可用于报销。（）答案：×47.收银审核员必须每日打印“银行到账调节表”。（）答案：√48.团购券核销失败可手工强制核销。（）答案：×49.长短款差异在容忍度内无需做账务处理。（）答案：√50.审核员可兼任出纳录入银行日记账。（）答案：×四、简答题（每题10分，共30分）51.简述收银审核员在“银行卡调单”环节的工作流程与注意事项。答案：（1）接收调单：登录收单平台下载调单通知，核对商户号、终端号、交易日期、金额、检索参考号。（2）调取凭证：根据检索参考号在POS系统内定位交易，导出签购单电子影像，若影像模糊需调取纸质签购单。（3）核对签名：比对签购单签名与银行卡背面签名一致性，如为芯片免密交易需打印电子签名底单。（4）调取监控：截取交易时段监控录像，保存正面、侧面、收银台全景三视角，确保人物、卡、密码键盘清晰。（5）撰写说明：若交易无误，撰写《调单回复说明》，加盖财务章；若交易异常，填写《异常交易报告》并附证据。（6）时效控制：调单回复须在5个工作日内完成，逾期收单机构将自动扣款。（7）归档：将调单通知、签购单、录像、说明扫描成PDF，命名格式“商户号+检索号+日期”，上传至档案系统，纸质件保存2年。注意事项：不得涂改签购单；录像禁止剪辑；若顾客未签名，需出具《持卡人授权书》；调单金额大于5000元需财务经理复核。52.说明“预付卡资金监管”政策对收银审核的具体影响，并给出三项落地措施。答案：政策影响：央行《支付机构预付卡管理办法》要求100%存管，企业需区分“监管账户”与“一般账户”，收银流水需标识“预付卡销售”与“预付卡消费”，审计追踪粒度细化至单卡。落地措施：（1）系统改造：在收银软件增加“监管类型”字段，销售预付卡时强制写入“监管—销售”，消费时写入“监管—赎回”，并自动生成XML报文推送到监管平台。（2）日终对账：新增《预付卡监管账户调节表》，将POS预付卡销售额、监管账户到账额、激活卡金额三方比对，差异超过±0.1%即触发预警。（3）专项审计：每月末随机抽取5%的预付卡交易，跟踪卡片生命周期，核查是否存在“未激活已销售”“已赎回未销账”等违规情形，出具《预付卡合规报告》由财务总监签字。53.描述如何利用数据透视表在Excel中快速定位“异常折扣”交易，并给出关键字段与步骤。答案：关键字段：交易日期、小票号、商品编码、原价、售价、折扣率、授权员工号、会员等级。步骤：（1）数据导入：从POS系统导出CSV，包含上述字段，确保折扣率=（原价-售价）/原价。（2）创建透视表：选中数据→插入→数据透视表→新工作表。（3）字段布局：行标签拖入“授权员工号”“会员等级”，列标签拖入“交易日期”，值区域拖入“折扣率”设置为“最大值”，再拖入“小票号”计数。（4）设置筛选：在“折扣率”最大值字段值筛选→大于→输入企业规定上限如0.3，即筛选出折扣率>30%的交易。（5）双击超阈值单元格，Excel自动新建明细表，列出所有异常小票号，据此调阅原始小票、监控、审批单，完成核查。五、案例分析题（每题15分，共30分）54.案例：某购物中心2025年3月15日银行卡到账金额较POS结算少4800元，银行附言“调单扣款”。经查，3月2日一笔4000元交易被持卡人否认，收单机构已先行赔付；另800元为退货冲正未成功。问题：（1）作为收银审核员，如何追溯4000元交易真实性？（2）800元退货冲正失败如何账务处理？（3）如何完善制度避免类似问题？答案：（1）调阅3月2日签购单：检查签名、卡号后四位、凭证号；截取监控：确认持卡人本人操作；查询银行授权码：证明交易已获发卡行批准；若证据完整，向收单机构提交《拒付申诉》；若证据缺失，确认短款由责任人承担。（2）账务处理：借：银行存款800（红字）贷：主营业务收入800（红字）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）104（红字），同时补录退货小票，备注“冲正失败补录”。（3）制度完善：①退货交易增加“二次校验”：输入原检索参考号后系统自动比对金额、日期，不一致拒绝提交；②建立《调单预警台账》，每日下载拒付清单，与系统交易自动匹配，提前收集证据；③设置“退货冲正失败”短信提醒，财务、信息、营运三方同时接收，2小时内处理完毕。55.案例：2025年4月1日，审核员发现某门店“会员积分抵现”金额异常增大，占比由平时2%升至15%。进一步发现店员A利用“手工积分调整”功能，将会员B积分由0分调至50000分，随即抵现500元购买手机。问题：（1）如何追溯所有被违规调整的积分？（2）如何挽回损失并处罚？（3）如何系统层面封堵漏洞？答案：（1）在会员系统导出“积分调整日志”筛选操作员为A、调整类型为“手工增加”、调整时间近30天，获得明细；用VLOOKUP关联消费表，筛选出抵现交易；调阅对应小票与监控，确认非会员本人操作即认定为违规。（2）损失挽回：①取消涉事会员积分，通知顾客积分无效；②向店员A追偿商品差价500元，从工资中分月扣回；③依据《员工手册》第22条，对A记大过一次，扣罚当月绩效100%，并调离收银岗位。（3）系统封堵：①取消门店级“手工积分调整”权限，统一收归总部客服；②增加“积分调整>1000分”需财务总监OA审批流；③设置“积分抵现>100元”触发人脸识别，验证为会员本人后方可继续交易；④每日自动推送《积分异常报表》至审计部，对增长>5%的门店启动现场审计。六、计算题（每题10分，共20分）56.某门店2025年5月1日数据如下：POS汇总：现金销售额120000元，银行卡销售额280000元，微信/支付宝销售额150000元，预付卡消费50000元，团购券核销30000元，退货额20000元（其中现金退3000元，银行卡退17000元），折扣总额25000元，系统应收合计575000元。银行到账：现金缴存119500元，银行卡到账279200元，微信/支付宝到账149800元，预付卡监管账户到账50000元。企业规定：现金长短款容忍度±200元，银行卡±100元，第三方±50元。要求：（1）计算各类渠道长短款；（2）判断是否在容忍度内；（3）对超容忍度部分提出账务处理分录。答案：（1）现金：119500–(120000–3000)＝2500元（长款2500元）银行卡：279200–(280000–17000)＝16200元（短款16200元）第三方：(149800–150000)＝－200元（短款200元）预付卡：50000–50000＝0元（2）现金2500元＞200元，银行卡16200元＞100元，第三方200元＞50元，均超容忍度。（3）账务处理：借：待处理财产损溢16200+200－2500＝13900贷：银行存款—银行卡16200贷：银行存款—第三方200借：库存现金2500贷：待处理财产损溢2500经查明：现金长款为收银员多收顾客，已无法退回，经批准转营业外收入；银行卡短款为调单扣款，由责任人赔偿；第三方短款为平台手续费调整，计入财务费用。最终分录：借：营业外收入2500贷：待处理财产损溢2500借：其他应收款—责任人16200贷：待处理财产损溢16200借：财务费用—手续费200贷：待处理财产损溢20057.某员工2025年6月购买预付卡10000元，适用1%增值税简易征收。7月该员工用卡消费购买商品，标价11300元（含13%增值税），使用预付卡全额支付。要求：（1）写出销售预付卡时的会计分录；（2）写出持卡人消费时的会计分录；（3）计算该笔业务整体销项税额。答案：（1）售卡时：借：银行存款10000贷：合同负债—预付卡9900.99贷：应交税费—应交增值税（销项税额）99.01（10000/1.01×1%）（2）消费时：借：合同负债—预付卡9900.99借：销售费用—折让399.01贷：主营业务收入10000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300（11300/1.13×13%）（3）整体销项税额＝99.01+1300＝1399.01元，其中售卡环节99.01元，消费环节1300元，合计1399.01元。七、论述题（20分）58.结合2025年数字人民币试点推广背景，论述收银审核员在数字人民币收款、退款、对账环节面临的新挑战与应对策略，要求观点清晰、措施具体、不少于800字。答案：数字人民币（e-CNY）采用“一币两库三中心”架构，具有“支付即结算、可控匿名、双离线”特征，对收银审核提出更高要求。新挑战：（1）资金轨迹缩短：传统