2023(CPA)注会《税法》近年真题汇编及答案

2023(CPA)注会《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境外注册的企业C.个人独资企业D.个体工商户2.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.以上都是3.个人所得税的征税对象是什么？()A.个人所得B.个人财产C.个人消费D.个人债务4.房产税的纳税人是哪些？()A.房屋所有者B.房屋使用者C.房屋购买者D.房屋租赁者5.城镇土地使用税的征税范围是什么？()A.城市规划区内的土地B.城市规划区外的土地C.乡村规划区内的土地D.乡村规划区外的土地6.车辆购置税的税率是多少？()A.10%B.15%C.20%D.25%7.资源税的征税对象包括哪些？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.以上都是8.印花税的税率是多少？()A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%9.契税的纳税人是哪些？()A.房屋购买者B.房屋出售者C.房屋租赁者D.房屋所有者二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让土地使用权11.个人所得税的征税所得包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资产转让所得12.企业所得税的纳税义务人有哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境外注册的企业C.个人独资企业D.个体工商户13.以下哪些属于房产税的征税范围？()A.城镇土地使用税B.城市房地产税C.个人自用住宅D.房地产开发企业的土地14.以下哪些属于资源税的征收对象？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.环保设施三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。16.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方式上存在差异，其中一般纳税人采用的方法是进项税额抵扣。17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。18.房产税的计税依据是房产原值一次减除10%至30%后的余值。19.资源税的税率根据不同的资源种类和开采条件确定，其中煤炭资源税的税率通常为6%。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误21.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率最高可达45%。()A.正确B.错误22.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。()A.正确B.错误23.资源税的征收对象包括所有自然资源的开采和利用。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，均为公历年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？26.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？27.问：房产税的计税依据有哪些？28.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？29.问：资源税的征收有何特点？

2023(CPA)注会《税法》近年真题汇编及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人是依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。3.【答案】A【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、劳务报酬所得等。4.【答案】A【解析】房产税的纳税人是房屋所有者，包括所有权人、房屋代管人或者使用人。5.【答案】A【解析】城镇土地使用税的征税范围是城市规划区内的土地，包括城市市区、郊区和市辖县县城内的土地。6.【答案】C【解析】车辆购置税的税率为10%，但根据不同情况，税率可能会有所调整。7.【答案】D【解析】资源税的征税对象包括矿产资源、森林资源、水资源等自然资源。8.【答案】A【解析】印花税的税率一般为0.05%，但根据不同凭证和交易，税率可能会有所不同。9.【答案】A【解析】契税的纳税人是房屋的购买者，即在房屋转让过程中取得房屋所有权的个人或单位。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权等。11.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、资产转让所得等。12.【答案】ACD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、个人独资企业和个体工商户。中国境外注册的企业一般不构成企业所得税的纳税义务人。13.【答案】BC【解析】房产税的征税范围包括城市房地产税和个人自用住宅。城镇土地使用税和房地产开发企业的土地不纳入房产税的征税范围。14.【答案】ABC【解析】资源税的征收对象包括矿产资源、森林资源和水资源。环保设施不属于资源税的征收对象。三、填空题(共5题)15.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度是指企业取得收入的年度，按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。16.【答案】进项税额抵扣【解析】增值税一般纳税人可以凭取得的增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，计算应纳税额。而小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。17.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率是指根据纳税人所得额的不同，适用不同的税率，适用于工资、薪金所得等。18.【答案】房产原值一次减除10%至30%后的余值【解析】房产税的计税依据是房产原值，但需要减除一定比例的折旧。根据不同情况，可以减除10%至30%的折旧，计算余值后作为计税依据。19.【答案】6%【解析】资源税的税率根据资源种类和开采条件等因素确定。例如，煤炭资源税的税率通常为6%，具体税率还需参照相关法规和标准。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人可以凭取得的增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，这是增值税制度的基本内容。21.【答案】正确【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，税率从3%到45%不等，最高税率45%适用于年度应纳税所得额超过180,000元的部分。22.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村房屋。23.【答案】错误【解析】资源税的征收对象是特定的自然资源，如矿产资源、水资源等，并不是所有自然资源的开采和利用都征收资源税。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度与会计年度相同，均为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，简化纳税申报程序的一种计税方法。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，可以简化纳税程序，降低税收负担。其特点是按照规定的征收率计算应纳税额，不涉及进项税额的抵扣。26.【答案】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征等。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，包括自行申报、通过雇主代扣代缴税款以及委托税务机关代征税款等，旨在方便纳税人履行纳税义务。27.【答案】房产税的计税依据主要包括房产原值和房产租金收入。具体包括房产原值一次减除10%至30%后的余值和房产租金收入。【解析】房产税的计税依据根据不同情况有所区别，对于自有自用的房屋，一般以房产原值为计税依据，并减除一定比例的折旧；对于出租的房屋，则以房产租金收入为计税依据。28.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在后续的纳税年度内用税前利润进行弥补，以减轻企业的税收负担。【解析】亏损弥补制度是企业所得税的一项重要政策，旨在帮助企业渡