2025年注册会计师CPA经济法冲刺押题试卷含答案

2025年注册会计师CPA经济法冲刺押题试卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据我国《民法典》规定，下列关于要约生效时间的表述，正确的是（）。A.要约自送达受要约人时生效B.要约自要约人发出时生效C.要约自要约人知道或应当知道受要约人收到要约时生效D.要约自要约内容到达受要约人时生效2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由丙公司负责运输货物。后因丙公司运输延迟导致货物逾期到达，给乙公司造成了损失。乙公司应（）。A.只能向甲公司追究违约责任B.只能向丙公司追究违约责任C.既可向甲公司追究违约责任，也可向丙公司追究侵权责任D.只能向丙公司追究违约责任，甲公司承担缔约过失责任3.某有限责任公司的股东会作出增加注册资本的决议，该决议须经代表公司（）以上表决权的股东通过。A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.二分之三4.根据《公司法》规定，上市公司董事与董事会会议所议事项所涉及的企业经营事项有个人利害关系的，该董事（）。A.应当回避B.可以不回避C.应当及时向董事会说明并提出回避请求D.应当向股东会说明并提出回避请求5.下列关于公司合并的表述，不正确的是（）。A.公司合并需要经代表三分之二以上表决权的股东通过B.公司合并应当由合并各方签订合并协议C.公司合并时，应当编制资产负债表及财产清单D.合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继6.甲公司持有乙上市公司已发行股份的30%，并计划继续增持。在增持到多少比例时，甲公司必须公告其持股情况，并说明其意图？（）A.5%B.10%C.20%D.30%7.下列关于证券公司从事证券经纪业务的表述，不符合《证券法》规定的是（）。A.证券公司可以为客户办理证券买卖业务B.证券公司应当为证券买卖提供公平、安全的交易场所或者设施C.证券公司及其从业人员不得私下接受客户委托代为客户买卖证券D.证券公司可以与证券交易场所约定，由其负责提供全部的交易服务8.根据我国《证券法》规定，下列关于上市公司信息披露的表述，正确的是（）。A.上市公司董事可以不及时披露其知悉的重大信息B.上市公司只需要在每年4月底前披露年度报告C.临时信息披露的期限自可能对上市公司股票交易价格产生重大影响时起计算，至公告后5日内结束D.上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性9.甲向乙借款10万元，约定借款期限为1年，利息为年利率10%。借款到期后，甲要求乙支付利息10万元。乙的利息主张（）。A.合法，因为双方约定年利率10%B.部分合法，年利率10%在法律保护范围内C.不合法，因为年利率超过法定上限D.不合法，因为民间借贷不受法律保护10.根据物权法律制度规定，下列关于动产抵押权的表述，正确的是（）。A.动产抵押权自抵押合同签订时设立B.动产抵押权未经登记，不得对抗善意第三人C.动产抵押权不得转让D.动产抵押权实现时，应优先于质权11.某小区业主大会决定将小区公共部分的广告位出租，下列表述符合《民法典》规定的是（）。A.业主大会可以委托物业服务企业组织实施B.业主大会必须通过全体业主三分之二以上同意C.出租所得收益应全部归全体业主所有D.业主可以拒绝参加业主大会，但无权反对该决定12.甲将其名下的一套房产依法转让给乙，但未办理房屋所有权转移登记。后甲又与丙签订协议，将该房产出售给丙，并办理了转移登记。下列表述正确的是（）。A.乙因先于丙签订合同而取得房产所有权B.丙因办理了转移登记而取得房产所有权C.甲与乙、丙之间的合同均无效D.房产所有权归属由甲、乙、丙协商确定13.根据我国《企业所得税法》规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助收入14.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%15.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.所有企业都是增值税纳税人B.年应征增值税销售额未超过规定标准的个人不属于增值税纳税人C.小规模纳税人适用简易计税方法D.增值税纳税人一律不能享受税收优惠16.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其购进的原材料中，部分用于生产免税化妆品，部分用于生产应税化妆品。该企业计算增值税时，其进项税额（）。A.可以全部抵扣B.只能部分抵扣C.一律不得抵扣D.由税务机关根据实际情况核定抵扣比例17.根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销的差旅费18.个体工商户的生产、经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.五级固定税率D.比例税率与累进税率相结合19.甲将其拥有版权的小说授权给乙出版社出版，约定乙出版社一次性支付报酬10万元。该合同属于（）。A.转让合同B.委托合同C.赠与合同D.许可合同20.下列关于著作权的表述，不正确的是（）。A.著作权属于作者，作者可以是自然人或法人B.著作权自作品创作完成之日起产生C.著作权是绝对权，任何人不得侵犯D.著作权可以转让、许可他人使用21.根据我国《专利法》规定，下列关于发明和实用新型专利权的表述，正确的是（）。A.专利权人有权禁止他人未经许可为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其外观设计专利产品B.发明专利权的保护期限为10年，实用新型专利权的保护期限为20年C.专利申请权可以转让D.专利权人可以随时强制许可他人实施其专利22.根据我国《商标法》规定，下列关于商标注册的表述，不正确的是（）。A.申请注册商标不需要缴纳费用B.商标注册采用申请在先原则C.注册商标的有效期为10年，期满需要继续使用的，应当办理续展手续D.商标注册申请人应当对其申请注册的商标是否属于商标法规定的可注册商标负责23.甲因故意伤害罪被判处有期徒刑3年，缓刑4年。缓刑考验期内，甲违反了法律、行政法规，情节严重的，应当（）。A.撤销缓刑，执行原判刑罚B.继续执行缓刑C.对甲给予行政处罚D.对甲进行社区矫正24.根据我国《民法典》规定，限制民事行为能力人实施的下列民事法律行为，经法定代理人同意或追认后有效的是（）。A.单纯民事法律行为B.价值较大的民事法律行为C.与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为D.以上均无效25.下列关于诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失实体权利B.诉讼时效因提起诉讼而中断C.诉讼时效因权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日而中止D.诉讼时效期间，权利人可以自愿履行义务，义务人也可以请求权利人履行二、多选题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）26.根据合同法律制度规定，下列关于合同变更的表述，正确的有（）。A.合同变更应当遵循平等、自愿的原则B.合同变更不需要通知对方C.合同变更的内容应当采用书面形式D.合同变更未生效，不影响合同其他部分的效力27.甲公司（有限责任公司）与乙公司（股份有限公司）合并为丙公司（股份有限公司）。在合并过程中，甲公司的股东（）。A.有权要求公司按照合理价格收购其股权B.其股权自动转为丙公司发行的股票C.有权优先认购丙公司新增的股份D.其债权人有权要求甲公司或丙公司承担债务清偿责任28.下列关于证券公司风险控制指标管理的表述，正确的有（）。A.证券公司必须持续符合风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率等风险控制指标要求B.风险覆盖率是指净资本与风险加权资产的比例，不得低于100%C.资本杠杆率是指净资本与净资产的比例，不得低于8%D.流动性覆盖率是指高流动性资产与净稳定资金来源的比例，不得低于100%29.根据物权法律制度规定，下列关于物权的表述，正确的有（）。A.物权是权利人依法对特定物享有直接支配和排他的权利B.物权具有绝对性、排他性、追及性和公示性C.物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记D.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外30.某企业同时从事生产经营和货物运输业务。根据税收法律制度规定，下列关于该企业税务处理的表述，正确的有（）。A.该企业应当分别核算生产经营所得和运输业务的所得B.生产经营所得和运输业务的所得可以合并为单一税目缴纳企业所得税C.该企业可以分别适用不同的增值税税率或征收率D.该企业的企业所得税和增值税应由同一税务机关负责征收31.根据个人所得税法律制度规定，下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除，但只能享受3年C.大病医疗支出可以享受专项附加扣除，但需要达到一定条件D.住房贷款利息和住房租金只能二选一享受专项附加扣除32.甲将其创作的摄影作品原件赠与乙。乙将该原件制作了多份复制件，并将其中一份出售给丙。下列表述正确的有（）。A.甲对摄影作品原件仍享有所有权B.乙对复制件不享有著作权C.丙获得复制件的复制权D.乙无权将复制件出售33.根据我国《专利法》规定，下列关于专利申请的表述，正确的有（）。A.专利申请文件应当使用中文B.发明专利申请应当说明书、权利要求书、摘要和附图C.专利申请的审查采用实质审查制度D.专利申请人对国务院专利行政部门驳回申请的决定不服的，可以自收到通知之日起三个月内向人民法院起诉34.根据我国《商标法》规定，下列关于注册商标续展的表述，正确的有（）。A.注册商标有效期满，需要继续使用的，应当办理续展手续B.续展注册的有效期为10年C.续展注册的申请应当在期满前12个月内提出D.期满未办理续展手续的，注册商标自动注销35.甲因与乙公司签订的劳动合同解除发生争议，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。仲裁委员会经审理认为，甲的请求缺乏事实和法律依据，作出了不予支持的决定。甲不服该决定，可以（）。A.向人民法院提起诉讼B.申请人民法院强制执行仲裁裁决C.要求仲裁委员会重新审理D.与乙公司自行协商解决争议三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请对下列表述作出正确或错误的判断。认为正确的，请在答题卡相应位置选择“√”；认为错误的，请选择“×”。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题不得分。本题型最低得分为0分。）36.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。（）37.公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。（）38.发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由有关主管部门批准的，未经批准，不得公开或者变相公开发行。（）39.担保物权人在债务人不履行到期债务时，有权与债务人协议以抵押财产折价，或者依法拍卖、变卖抵押财产。抵押财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归债务人所有。（）40.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）41.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额按照销售额和规定的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。（）42.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）43.著作权属于作者，作者死亡后，其著作权中的财产权按照法定继承办理，人身权消灭。（）44.外观设计专利权自申请日起计算，保护期限为10年。（）45.注册商标专用权人应当自商标注册之日起五年内使用该注册商标，否则由商标局撤销其注册商标。（）四、简答题（本题型共3小题，每小题6分，共18分。请根据题目要求回答问题。）46.简述合同无效的法律后果。47.简述股份有限公司发起人的主要义务。48.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和条件。五、综合题（本题型共1小题，共17分。请根据题目要求回答问题。）49.甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：(1)向乙公司销售商品一批，取得含税销售额100万元，商品已发出，货款尚未收取。该批商品的成本为60万元。(2)将自产的一批商品用于对外投资，该批商品的成本为20万元，计税价格与售价一致。(3)购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。该批原材料尚未领用。(4)将闲置的办公楼出租给丙公司，收取租金10万元，款项已收取。已知该办公楼原值1000万元，累计折旧200万元。(5)支付广告费5万元，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.65万元。假设甲公司2024年8月月初留抵增值税税额2万元。增值税税率13%，不动产租赁税率9%。要求：(1)计算甲公司2024年8月应确认的增值税销项税额。(2)计算甲公司2024年8月可以抵扣的增值税进项税额。(3)计算甲公司2024年8月应缴纳的增值税额。---试卷答案一、单选题1.A解析：要约的生效时间，根据《民法典》规定，采取到达主义，即要约到达受要约人时生效。2.B解析：甲乙之间是借款合同关系，丙是承运人。乙的损失是由丙的违约行为直接造成的，乙应向直接责任人丙追究违约责任。3.B解析：根据《公司法》规定，增加注册资本的决议属于重大事项，须经代表三分之二以上表决权的股东通过。4.A解析：根据《公司法》规定，董事与董事会会议所议事项有个人利害关系的，应当回避。5.A解析：公司合并需要经代表三分之二以上表决权的股东通过，而非三分之二。6.B解析：根据《证券法》规定，通过证券交易所交易持有上市公司已发行股份达到5%的，应当在该事实发生之日起3日内公告，并说明其持股目的。7.D解析：证券公司可以与证券交易场所约定提供部分交易服务，但不得排除其他证券公司提供交易服务。8.D解析：根据《证券法》规定，上市公司董事、监事、高级管理人员应当保证披露信息的真实性、准确性、完整性、及时性和公平性。9.C解析：根据《民法典》规定，民间借贷的利率不得超过合同成立时一年期贷款市场报价利率的四倍。年利率10%在法律保护范围内，但超过部分不受法律保护。乙可以要求支付不超过法定上限的利息。10.B解析：动产抵押权自抵押合同签订时设立，但未经登记，不得对抗善意第三人。11.A解析：根据《民法典》规定，业主大会可以委托物业服务企业等依法代为履行职责。12.B解析：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，依照法律规定应当登记的，自记载于不动产登记簿时发生效力。丙办理了转移登记，因此丙取得房产所有权。13.D解析：收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等，但不包括政府补助收入（除非国务院财政、税务主管部门规定可以计入收入总额的除外）。14.C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的基本税率是25%。15.B解析：年应征增值税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人。16.B解析：用于免征增值税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。17.D解析：报销的差旅费是企业在管理费用中列支的，不属于个人所得，不缴纳个人所得税。18.B解析：个体工商户的生产、经营所得，适用五级超额累进税率。19.D解析：甲将著作权中的财产权授权给乙使用，属于许可合同。20.C解析：著作权是绝对权，但著作权中的财产权可以依法转让，人身权（如发表权）有保护期限。21.C解析：发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权的保护期限为10年。专利权人有权在其专利权有效期内实施其专利。22.A解析：申请注册商标需要缴纳申请费等费用。23.A解析：缓刑考验期内违反法律、行政法规，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。24.B解析：限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况不相适应的民事法律行为，经法定代理人同意或追认后有效。25.B解析：诉讼时效因提起诉讼而中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算。二、多选题26.A,D解析：合同变更遵循平等、自愿原则，且变更未生效不影响合同其他部分的效力。合同变更需要通知对方，通常采用书面形式。27.A,D解析：公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。甲公司的股东有权要求甲公司或丙公司承担债务清偿责任。甲公司的股东可以要求公司按照合理价格收购其股权（适用于特定情况，如公司合并）。其股权是否自动转为丙公司发行的股票取决于合并方式和协议。28.A,B,C解析：证券公司必须持续符合风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率等风险控制指标要求。风险覆盖率不得低于100%，资本杠杆率不得低于8%。流动性覆盖率不得低于100%。29.A,B,C,D解析：物权是对特定物享有的直接支配和排他的权利，具有绝对性、排他性、追及性和公示性。物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记。动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外。30.A,C解析：企业应当分别核算不同业务所得。该企业可以分别适用不同的增值税税率或征收率。31.A,B,C,D解析：子女教育、继续教育、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金都可以享受专项附加扣除，各有具体条件和标准。大病医疗支出需要达到一定条件。住房贷款利息和住房租金只能二选一享受。32.A,C,D解析：赠与后，甲仍享有原件所有权。乙对复制件享有著作权。丙获得复制件的复制权（根据乙的著作权）。乙无权将复制件出售（除非获得甲的同意或基于特定法律例外）。33.A,C,D解析：专利申请文件应当使用中文。发明专利申请需要说明书、权利要求书、摘要和附图。专利申请的审查采用实质审查制度。专利申请人对驳回决定不服的，可以起诉。34.A,B,C解析：注册商标有效期满，需要继续使用的，应当办理续展手续。续展注册的有效期为10年。续展注册的申请应当在期满前12个月内提出。期满未办理续展手续的，注册商标注销，而非由商标局撤销。35.A解析：对劳动争议仲裁委员会不予支持的决定不服，可以向人民法院提起诉讼。仲裁裁决需要法定条件才能申请法院强制执行。三、判断题36.√解析：根据《民法典》规定，合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。37.√解析：根据《公司法》规定，公司董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。38.√解析：根据《证券法》规定，发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由有关主管部门批准的，未经批准，不得公开或者变相公开发行。39.√解析：根据《民法典》规定，担保物权人在债务人不履行到期债务时，有权与债务人协议以抵押财产折价，或者依法拍卖、变卖抵押财产。抵押财产折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分归债务人所有。40.√解析：根据《企业所得税法》规定，居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。41.√解析：根据增值税法律制度规定，小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额按照销售额和规定的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。42.×解析：根据个人所得税法律制度规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。43.×解析：著作权属于作者，作者死亡后，其著作权中的财产权依法转移，人身权（如发表权、署名权）依法保护，不因作者死亡而消灭，但其保护期有限制。44.√解析：根据《专利法》规定，外观设计专利权自申请日起计算，保护期限为10年。45.×解析：根据《商标法》规定，注册商标专用权人应当自商标注册之日起五年内使用该注册商标，否则由商标局责令限期改正；期满未改正的，撤销其注册商标。并非自动注销。四、简答题46.合同无效的法律后果主要包括：(1)合同自始没有法律约束力。(2)合同无效不影响合同中独立存在的有关解决争议方法的条款的效力。(3)合同无效不影响合同中履行后可以请求返还的财产的返还。(4)因合同无效而取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。法律另有规定的，依照其规定。47.股份有限公司发起人的主要义务包括：(1)遵守法律、行政法规和公司章程。(2)按期足额缴纳所认缴的出资。(3)以其认缴的出资额为限对公司承担责任。(4)共同出资设立公司前，为设立公司而产生的债务，负连带责任。(5)在公司成立后，按协议分配利润。(6)维护公司利益，不得利用发起人身份谋取不正当利益。48.个人所得税专项附加扣除的主要内容和条件：主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金。条件和标准：(1)子女教育：子女年满3周岁至小学入学前，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50