企业全面预算管理制度

企业全面预算管理制度第一章总则第一条目的与依据为建立健全企业全面预算管理体系，规范预算编制、执行、控制、考核等全流程管理，实现资源优化配置、成本有效管控及战略目标落地，根据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及公司实际经营情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及所属全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的所有经营活动、投资活动、筹资活动相关的预算管理工作，包括但不限于营业收入、成本费用、资产购置、项目投资、资金融通等。第三条预算管理原则战略导向：预算编制需围绕公司中长期战略目标，确保预算与战略规划、年度经营计划紧密衔接；全面覆盖：预算范围涵盖所有业务单元、职能部门及经济活动，做到“全员参与、全业务覆盖、全流程管控”；实事求是：预算编制需基于历史数据、市场预测及实际经营能力，确保数据真实、合理，避免盲目激进或保守；权责对等：明确各单位、部门的预算管理权责，将预算指标与责任主体绑定，确保预算执行可追溯、可考核；动态调整：预算执行过程中允许根据内外部环境变化（如市场波动、政策调整）进行合理调整，保持预算的灵活性与可行性。第二章预算组织架构及职责第四条预算管理决策机构（预算管理委员会）（一）组成主任：公司总经理；副主任：分管财务副总经理、总会计师；成员：各业务部门（如销售、生产、采购）、职能部门（如财务、人力、行政）负责人及子公司总经理。（二）主要职责审批公司全面预算管理制度及相关配套办法；审议公司中长期预算规划、年度预算方案及预算调整方案；协调预算编制与执行过程中的重大问题（如跨部门资源分配、重大预算差异）；审批年度预算考核结果及奖惩方案；定期听取预算执行情况汇报，监督预算目标落地。第五条预算管理执行机构（财务部）（一）职责牵头制定全面预算管理制度、编制指南及模板，组织开展预算培训；收集、审核各单位预算草案，汇总编制公司整体预算方案，提交预算管理委员会审议；跟踪监控预算执行进度，定期编制《预算执行分析报告》，识别预算差异并分析原因；受理各单位预算调整申请，审核调整合理性，报预算管理委员会审批；配合人力资源部开展预算考核，提供预算执行数据支持；负责预算档案管理（如预算草案、批复文件、执行分析报告），确保资料完整可追溯。第六条预算责任单位（各业务及职能部门、子公司）（一）职责依据公司年度经营计划及本单位职责，编制本单位预算草案（如销售部门编制营业收入预算，生产部门编制生产成本预算）；严格执行已批复的预算，控制本单位预算支出，确保预算目标达成；定期反馈本单位预算执行情况，及时上报预算执行中的问题及调整需求；配合财务部开展预算分析与考核，提供相关业务数据及差异说明；子公司需按本制度要求，组织开展本单位预算管理工作，并接受母公司财务部的指导与监督。第三章预算编制第七条预算编制周期与内容（一）编制周期年度预算：每年10月启动下一年度预算编制，12月完成审批，次年1月正式执行；季度滚动预算：每季度末根据年度预算执行情况及市场变化，调整下一季度预算，确保年度目标可控；月度预算：各单位根据季度预算分解月度预算，作为月度执行与控制的依据。（二）预算内容体系预算类别核心内容责任单位经营预算1.营业收入预算（按产品、区域、客户分类）；2.成本费用预算（生产成本、销售费用、管理费用、研发费用）；3.利润预算（利润总额、净利润、毛利率）。销售部、生产部、采购部、各职能部门投资预算1.固定资产购置预算（如设备、厂房）；2.项目投资预算（如新产品研发、市场拓展项目）；3.对外投资预算（如股权投资、合作项目）。生产部、研发部、投资部筹资预算1.融资需求预算（如银行贷款、债券发行）；2.利息支出预算；3.资金偿还预算（如贷款本金偿还）。财务部、资金管理部资金预算1.现金流入预算（营业收入回款、投资收益、融资款）；2.现金流出预算（采购支出、费用支出、投资支出、还款支出）；3.资金余缺预算（月度/季度资金缺口或盈余）。财务部、各业务部门第八条预算编制流程（一）启动阶段（每年10月1日-10月15日）预算管理委员会召开预算启动会，明确下一年度战略目标、经营计划及预算编制要求；财务部发布《年度预算编制指南》，明确编制口径、方法、时间节点及模板（如Excel预算表、填列说明）；财务部组织预算培训，确保各责任单位理解编制要求与方法。（二）草案编制阶段（每年10月16日-11月15日）各责任单位根据《编制指南》及本单位业务计划，编制预算草案，经本单位负责人审核后提交财务部；子公司预算草案需经其董事会审议后，报母公司财务部审核。（三）审核汇总阶段（每年11月16日-11月30日）财务部对各单位预算草案进行审核，重点核查数据合理性（如收入与市场预测匹配度、成本与产能匹配度）、编制完整性；对审核发现的问题（如预算数据异常、逻辑矛盾），反馈至相关单位调整；财务部汇总调整后的预算草案，编制公司《年度全面预算方案》（含经营、投资、筹资、资金预算表及编制说明）。（四）审议审批阶段（每年12月1日-12月20日）财务部将《年度全面预算方案》提交预算管理委员会审议，说明预算编制依据、主要指标及风险点；预算管理委员会审议通过后，报公司董事会（或股东会，根据公司章程规定）审批；审批通过后，财务部在12月31日前向各单位下达《年度预算批复文件》。第九条预算编制方法根据不同预算项目的特点，采用以下编制方法：增量预算法：适用于成本费用波动较小的项目（如行政办公费），以上一年度实际数据为基础，结合年度业务增长比例调整；零基预算法：适用于研发费用、项目投资等创新性或变动较大的项目，不考虑历史数据，从零开始测算需求与成本；滚动预算法：适用于季度、月度预算，根据前期执行情况动态调整后续预算，保持预算的连续性；弹性预算法：适用于与业务量挂钩的项目（如生产工时相关的制造费用），根据业务量（如产量、销量）变动范围编制多套预算方案。第四章预算执行与控制第十条预算执行要求各单位需严格按照批复的预算执行，将预算指标分解至月度、周度及岗位，明确执行责任；所有经济业务需纳入预算管理，无预算或超预算的支出，原则上不予审批（紧急情况按本制度第十一条处理）；财务部需建立预算执行台账，实时记录各单位预算收支情况，每月5日前向各单位推送《月度预算执行进度表》。第十一条预算调整（一）调整条件出现以下情形之一，可申请预算调整：国家政策、行业法规重大调整，导致原预算基础发生变化（如税率调整、环保政策收紧）；市场环境显著变化（如原材料价格大幅波动、主要客户流失），影响预算目标实现；公司战略调整或重大突发事件（如自然灾害、疫情），导致原预算不再适用；其他经预算管理委员会认定的合理情形。（二）调整流程预算调整申请由责任单位提交，填写《预算调整申请表》（附件一），说明调整原因、调整金额、对预算目标的影响及证明材料（如政策文件、市场报告）；财务部审核调整申请的合理性、合规性，分析调整对整体预算的影响，提出审核意见；单次调整金额占本单位年度预算总额10%以下的，由分管副总经理审批；10%-30%的，由预算管理委员会审议审批；30%以上的，报公司董事会（或股东会）审批；审批通过后，财务部下达《预算调整批复文件》，各单位按调整后预算执行。第十二条预算差异分析财务部每月10日前编制《月度预算执行分析报告》，对比预算数与实际数的差异，分析差异原因（如销量未达标、成本超支），区分“可控差异”（如管理不善导致的费用超支）与“不可控差异”（如原材料价格上涨）；对差异率超过10%的项目，相关责任单位需提交《预算差异说明》，提出整改措施；预算管理委员会每季度召开预算执行分析会，听取财务部及责任单位汇报，督促整改措施落实。第五章预算考核与奖惩第十三条考核周期与主体考核周期：月度跟踪、季度评估、年度考核；考核主体：人力资源部牵头，财务部提供预算执行数据，共同开展考核工作；考核对象：各单位负责人及预算执行关键岗位（如销售总监、生产厂长）。第十四条考核指标与标准根据各单位职能，设置差异化考核指标：责任单位核心考核指标考核标准（示例）销售部营业收入完成率、回款率、销售费用率营业收入完成率≥100%得满分，每低1%扣2分；销售费用率≤预算值得满分，每超0.5%扣1分生产部产量完成率、生产成本控制率、产品合格率生产成本控制率≤预算值得满分，每超1%扣3分；产品合格率≥99.5%得满分，每低0.1%扣2分行政部管理费用控制率、办公设备利用率管理费用控制率≤预算值得满分，每超1%扣2分子公司净利润完成率、投资回报率、资金周转率净利润完成率≥100%得满分，每低5%扣5分；投资回报率≥预算值得满分，每低1%扣3分第十五条奖惩措施奖励：年度预算考核排名前3的单位，给予该单位负责人年度绩效奖金10%-20%的额外奖励，并授予“预算管理优秀单位”称号；预算执行过程中，提出有效成本节约或收入提升建议（如优化流程降低费用、拓展客户增加收入），按节约金额或增收金额的5%-10%给予奖励。惩罚：年度预算考核未达标的单位，扣减该单位负责人年度绩效奖金10%-30%；连续两年未达标的，调整岗位或解聘；无预算、超预算支出且未按规定申请调整的，追究相关审批人及执行人责任，扣减当月绩效奖金；情节严重的，给予通报批评或纪律处分。第六章预算档案管理第十六条档案内容预算档案包括但不限于：预算管理制度及配套文件（编制指南、模板）；预算编制阶段的草案、审核意见、汇总表；预算审批阶段的审议记录、批复文件；预算执行阶段的执行台账、差异分析报告、调整申请及批复；预算考核阶段的考核指标、评分表、奖惩文件。第十七条档案管理要求财务部负责预算档案的统一管理，指定专人保管，建立档案台账；预算档案需分类整理、装订成册，纸质档案存放于档案室，电子档案备份至公司服务器；预算档案保管期限为5年（从预算年度结束之日起计算），保管期满后按公司档案管理规定销毁；各单位需配合财务部提供预算相关资料，确保档案完整性。第七章监督与责任追究第十八条监督机制预算管理委员会定期对预算管理全流程进行监督检查，重点核查预算编制的合理性、执行的合规性、调整的必要性；公司审计部每年开展一次预算管理专项审计，出具《预算管理审计报告》，揭示问题并提出改进建议；接受员工监督，员工发现预算管理中的违规行为（如虚报预算、挪用预算资金），可通过公司举报渠道反馈。第十九条责任追究对违反本制度的行为，按以下规定追究责任：预算编制中弄虚作假、虚报数据的，给予相关单位负责人通报批评，扣减绩效奖金；无预算、超预算支出且未审批的，责令责任人退回违规支出，并处以支出金额10%-20%的罚款；预算执行中监管不力、导致重大预算差异的，追究财务部及责任单位负责人责任，情节严重的，给予降职或解聘；泄露预算机密（如未公开的预算指标、调