审计生专业试题带答案

审计生专业试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________一、单项选择题（每题1分，共20分）1.审计的本质是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制答案：A3.以下哪种审计类型是按照审计主体分类的（）A.国家审计B.财政财务审计C.财经法纪审计D.经济效益审计答案：A4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步评价是在审计的（）阶段。A.准备B.实施C.终结D.后续跟踪答案：A5.审计证据的充分性与（）有关。A.审计项目的重要程度B.审计证据的质量C.审计人员的经验D.以上都是答案：D6.下列属于内部证据的是（）A.购货发票B.销货发票C.银行对账单D.材料入库单答案：D7.审计工作底稿的所有权归属于（）A.被审计单位B.审计机关C.注册会计师所在的会计师事务所D.上级主管部门答案：C8.审计报告的日期一般是指（）A.审计报告完稿日期B.审计报告报送日期C.审计人员完成审计工作的日期D.被审计单位接受审计的日期答案：C9.国家审计机关的审计监督对象不包括（）A.国有企业B.国家机关C.民营企业D.国有金融机构答案：C10.注册会计师执行审计业务时，应当在（）获取充分、适当的审计证据。A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.审计全过程答案：D11.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在严重违反财经法纪的行为，应出具（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：C12.审计风险由（）组成。A.固有风险、控制风险和检查风险B.重大错报风险和检查风险C.控制风险和检查风险D.固有风险和检查风险答案：A13.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.财务报表层次答案：D14.审计人员对被审计单位的固定资产进行实地观察，主要目的是为了证实固定资产的（）A.存在性B.完整性C.计价正确性D.所有权答案：A15.审计人员在审查应收账款时，发现账龄分析表中的部分信息错误，这可能影响到应收账款的（）认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务答案：C16.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查文件记录B.询问C.函证D.观察答案：C17.审计人员在对库存现金进行盘点时，通常采用（）A.预告方式B.突击方式C.通知方式D.定期方式答案：B18.审计人员在审计过程中发现被审计单位的会计报表存在重大错报，而被审计单位拒绝调整，审计人员应出具（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：B19.审计工作底稿的复核制度中，一般由（）进行详细复核。A.项目经理B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师答案：A20.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报表出现重大错报，审计人员应（）A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表否定意见D.考虑其对审计意见的影响答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济决策答案：ABC2.审计按目的和内容分类可分为（）A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.内部审计答案：ABC3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性答案：AB4.审计工作底稿的作用有（）A.便于审计人员组织审计工作B.便于对审计人员进行审计质量监控C.便于后续审计D.便于审计人员之间进行沟通答案：ABCD5.审计报告的种类有（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：ABCD6.内部控制的目标包括（）A.保证财务报告的可靠性B.保证经营的效率和效果C.保证遵守适用的法律法规D.保证资产的安全完整答案：ABC7.审计人员在审计过程中可以采用的审计方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD8.审计人员在对货币资金进行审计时，需要关注的内容有（）A.库存现金的真实性B.银行存款的存在性C.货币资金的完整性D.货币资金的计价和分摊答案：ABCD9.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在以下哪些情况时，可能需要考虑发表非无保留意见（）A.财务报表存在重大错报B.审计范围受到限制C.内部控制存在重大缺陷D.被审计单位拒绝调整重大错报答案：ABD10.注册会计师职业道德规范包括（）A.独立B.客观C.公正D.专业胜任能力和应有的关注答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.审计就是查账，与其他经济监督形式没有区别。（）答案：×2.注册会计师审计是一种有偿服务。（）答案：√3.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量。（）答案：×4.审计工作底稿必须由审计人员亲自编制。（）答案：×5.审计报告一旦出具，就具有法律效力。（）答案：√6.内部控制健全有效，审计人员可以适当减少实质性程序。（）答案：√7.审计人员在审计过程中发现被审计单位的会计处理方法与会计准则不符，应要求被审计单位进行调整。（）答案：√8.审计人员在对固定资产进行审计时，只需要关注固定资产的入账价值是否正确。（）答案：×9.注册会计师在执行审计业务时，可以同时为被审计单位提供管理咨询服务。（）答案：×10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大违法行为，应及时向有关部门报告。（）答案：√四、填空题（每题1分，共10分）1.审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的（）进行审查和评价的经济监督活动。答案：财政、财务收支及有关经济活动2.注册会计师审计的产生主要是由于（）对会计信息的需求。答案：所有权和经营权的分离3.审计证据按其来源可分为（）、外部证据和内部证据。答案：亲历证据4.审计工作底稿的编制要求包括内容完整、（）、记录清晰、结论明确。答案：重点突出5.审计报告是审计人员根据审计结果，向（）提出的，反映被审计单位财务状况和经营成果的书面文件。答案：审计委托者6.内部控制的局限性包括（）、人为错误、串通舞弊和成本效益原则。答案：固有风险7.审计人员在实施审计程序时，应遵循（）、审计证据的获取和评价、审计工作底稿的编制和复核等基本要求。答案：审计计划的制定8.审计人员在对存货进行审计时，需要关注存货的（）、计价和分摊、所有权等认定。答案：存在9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，而被审计单位拒绝调整，注册会计师应考虑发表（）审计报告。答案：保留意见或否定意见10.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违反法律法规的行为，应考虑其对审计意见的影响，并根据情况采取相应的（）。答案：措施五、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的基本职能。答案：经济监督职能：对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动进行监察和督促。经济评价职能：对被审计单位的经济活动的效率、效果和效益进行评价。经济鉴证职能：对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行鉴定和证明。2.简述审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关。审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可。审计证据的适当性会影响其充分性，一般来说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少；反之，审计证据的质量越低，需要的审计证据数量可能越多。3.简述审计工作底稿的三级复核制度。答案：项目经理复核：由项目经理对审计工作底稿进行详细复核，检查审计工作底稿是否符合审计计划的要求，审计程序是否执行到位，审计证据是否充分、适当，审计结论是否明确等。部门经理复核：部门经理在项目经理复核的基础上，对审计工作底稿进行一般复核，重点关注审计工作的整体质量，包括审计目标的实现情况、审计范围的完整性、审计程序的合理性等。主任会计师复核：主任会计师在部门经理复核的基础上，对审计工作底稿进行重点复核，主要检查审计意见的恰当性、审计报告的格式和内容是否符合要求等，确保审计工作的质量符合相关标准和规定。4.简述审计报告的作用。答案：鉴证作用：注册会计师通过审计，对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见，为财务报表使用者提供鉴证服务。保护作用：审计报告可以保护投资者、债权人等利益相关者的合法权益，帮助他们做出正确的决策。证明作用：审计报告是审计工作的最终成果，证明了审计人员的工作质量和责任履行情况。六、论述题（每题5分，共20分）1.论述审计人员如何保持独立性。答案：形式上的独立：审计人员必须与被审计单位保持形式上的独立，避免出现可能影响独立性的外在关系。例如，审计人员不能持有被审计单位的股票、债券，不能与被审计单位存在经济利益关系；审计人员不得担任被审计单位的董事、高级管理人员或其他关键职务；审计人员所在的会计师事务所不能为被审计单位提供除审计以外的其他重大服务，如管理咨询、代理记账等，以免影响审计的独立性。实质上的独立：审计人员要在实质上保持独立，即审计人员在审计过程中要保持客观、公正的态度，不受任何利益相关方的干扰和影响。这要求审计人员具备专业胜任能力和应有的职业谨慎，能够独立地收集、评价和使用审计证据，形成独立的审计意见。审计人员要避免因个人利益、偏见、情感等因素而影响审计判断的客观性和公正性。同时，审计人员要对审计工作的质量负责，严格遵守审计准则和职业道德规范，确保审计工作的独立性和权威性。2.论述内部控制审计与财务报表审计的关系。答案：联系：审计对象相关：两者都以被审计单位的内部控制和财务报表为审计对象。内部控制审计关注内部控制的有效性，财务报表审计关注财务报表的真实性、公允性，而内部控制的有效性直接影响财务报表的质量。审计方法相似：都采用风险导向审计方法，识别、评估和应对风险。在审计过程中，都需要了解被审计单位的内部控制，评估控制风险，并根据风险评估结果设计和实施进一步的审计程序。审计目的相互依存：内部控制审计的目的是评价内部控制的有效性，为财务报表审计提供基础；财务报表审计的目的是对财务报表发表审计意见，而内部控制的有效性会影响审计意见的类型。如果内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报表出现重大错报，从而影响财务报表审计的结果。区别：审计目标不同：内部控制审计的目标是对内部控制的有效性发表审计意见；财务报表审计的目标是对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。审计范围不同：内部控制审计的范围主要是对内部控制的设计和运行有效性进行测试和评价；财务报表审计的范围主要是对财务报表项目进行实质性测试，以获取充分、适当的审计证据。审计报告内容不同：内部控制审计报告主要报告内部控制的有效性情况；财务报表审计报告主要报告财务报表的审计意见。3.论述审计风险的影响因素及应对措施。答案：影响因素：固有风险：被审计单位所处行业的性质、经营活动的复杂程度、财务状况等因素会影响固有风险的高低。例如，高科技企业、金融企业等行业的固有风险相对较高。控制风险：被审计单位内部控制的健全性和有效性会影响控制风险。如果内部控制存在缺陷，不能有效防止或发现错误和舞弊，控制风险就会增加。检查风险：审计人员的专业胜任能力、审计程序的设计和执行、审计证据的获取和评价等因素会影响检查风险。例如，审计人员经验不足、审计程序不当等都可能导致检查风险增加。应对措施：风险评估：审计人员在审计计划阶段，要对被审计单位及其环境进行全面了解，识别和评估重大错报风险，包括固有风险和控制风险。控制测试：如果评估的控制风险较高，审计人员可以实施控制测试，以测试内部控制的有效性。如果内部控制运行有效，可以适当降低实质性程序的范围；反之，则需要扩大实质性程序的范围。实质性程序：审计人员要根据风险评估结果，设计和实施实质性程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据，降低检查风险。审计资源配置：根据风险评估结果，合理配置审计资源，对高风险领域给予更多的关注和资源投入，确保审计工作的质量和效果。4.论述审计在经济监督体系中的地位和作用。答案：地位：审计是经济监督体系的重要组成部分，具有独立性、权威性和专业性。它与其他经济监督形式相互联系、相互补充，共同构成了对经济活动的全面监督网络。审计在经济监督体系中处于较高层次，能够对其他经济监督形式进行再监督，检查其监督的合法性、合理性和有效性。作用：维护财经法纪：审计通过对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动进行审查，监督其是否遵守国家法律法规和财经纪律，揭露和查处违法违规行为，维护财经秩序。保障经济健康运行：审计可以对经济活动