2025年税务师税收政策分析与税务审计考试题目及答案

2025年税务师税收政策分析与税务审计考试题目及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：()A.纳税人违反国家规定支付的罚款B.用于个人和家庭的支出C.企业为购置固定资产支付的利息D.企业发生的合理工资薪金支出2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供应税劳务的次月D.纳税人申报缴纳增值税的当天3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是：()A.获得的奖金B.获得的稿酬C.获得的稿酬减除费用后的余额D.获得的国债利息4.企业转让无形资产，下列关于转让所得计算的说法正确的是：()A.转让所得=转让无形资产收入-无形资产成本B.转让所得=转让无形资产收入-无形资产成本-相关税费C.转让所得=转让无形资产收入-无形资产成本-无形资产折旧D.转让所得=转让无形资产收入-无形资产成本-无形资产摊销5.下列关于企业所得税税前扣除项目说法正确的是：()A.企业发生的罚款可以税前扣除B.企业发生的滞纳金可以税前扣除C.企业发生的业务招待费可以税前扣除D.企业发生的职工福利费可以税前扣除6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：()A.年应税销售额超过500万元的为增值税一般纳税人B.年应税销售额超过200万元的为增值税一般纳税人C.年应税销售额超过100万元的为增值税一般纳税人D.年应税销售额超过300万元的为增值税一般纳税人7.下列关于企业所得税纳税申报的说法正确的是：()A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款8.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是：()A.获得的国债利息B.获得的稿酬C.获得的稿酬减除费用后的余额D.获得的奖学金9.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法正确的是：()A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。B.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。C.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。D.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列关于增值税税率的说法正确的是：()A.增值税一般纳税人的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等B.增值税一般纳税人的基本税率为11%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等C.增值税一般纳税人的基本税率为9%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等D.增值税一般纳税人的基本税率为6%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等11.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列关于亏损弥补的说法正确的是：()A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年C.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年D.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过15年二、多选题(共5题)12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资、薪金支出B.按照国务院财政、税务主管部门的规定计算的固定资产折旧C.财产保险费支出D.按照国务院财政、税务主管部门的规定计算的坏账损失13.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，下列哪些情况属于增值税纳税义务发生时间？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.发票开具的当天D.纳税人申报缴纳增值税的当天14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得15.企业在进行税务审计时，应当重点关注以下哪些内容？()A.税收政策执行情况B.财务报表的真实性、准确性和完整性C.税收申报的及时性和准确性D.税收筹划的合规性16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些情况下可以适用简易计税方法？()A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人选择简易计税方法的D.纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产的三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。18.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，个人不属于企业所得税的纳税人，但__属于企业所得税的纳税人。19.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用__级超额累进税率。20.企业转让无形资产，其所得的税前扣除项目包括转让所得、相关税费和__。21.税务审计的主要目的是确保企业遵守税收法律法规，其中对__的审计尤为重要。四、判断题(共5题)22.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为货物交付的当天。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转，用于弥补以后年度的所得。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率采用统一的累进税率，所有应税所得都适用同一税率。()A.正确B.错误25.税务审计过程中，审计人员有权查阅企业的所有财务资料，包括商业秘密。()A.正确B.错误26.小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法，一般纳税人则不能。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。28.在企业所得税的税收筹划中，如何利用税收优惠政策来降低企业税负？29.税务审计的主要程序包括哪些步骤？30.在个人所得税的征收管理中，如何处理个人所得税的代扣代缴问题？31.请阐述税务师在税收筹划中的作用。

2025年税务师税收政策分析与税务审计考试题目及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。3.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，国债利息、国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。4.【答案】B【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。5.【答案】D【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业发生的职工福利费，准予在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，年应税销售额超过500万元的为增值税一般纳税人。7.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。8.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。10.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税一般纳税人的基本税率为13%，适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。11.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，上述选项A、B、C、D所列支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】AB【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。因此，选项A和B属于增值税纳税义务发生时间。14.【答案】ABCD【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等均属于个人所得税的征税范围，因此需要缴纳个人所得税。15.【答案】ABCD【解析】税务审计旨在确保企业遵守税收法律法规，因此需要重点关注税收政策执行情况、财务报表的真实性、准确性、完整性、税收申报的及时性和准确性以及税收筹划的合规性等方面。16.【答案】BC【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法的可以适用简易计税方法。而销售货物、提供加工、修理修配劳务的纳税人以及纳税人出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产的情况，一般不适用简易计税方法。三、填空题(共5题)17.【答案】500万元【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。18.【答案】承包承租经营者【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，承包承租经营者虽然不是独立法人，但因其经营所得需缴纳个人所得税，因此也属于企业所得税的纳税人。19.【答案】九【解析】《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得适用九级超额累进税率，税率从3%到45%不等。20.【答案】合理费用【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业转让无形资产，其所得的税前扣除项目包括转让所得、相关税费和合理费用。21.【答案】税收政策执行情况【解析】税务审计的核心是对企业税收政策执行情况的审计，以确保企业按照国家税法规定进行税务处理和申报。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。23.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。24.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，不同类型的应税所得（如工资薪金所得、稿酬所得等）适用不同的税率。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关进行审计时，有权查阅被审计单位的财务会计资料以及其他与财政收支有关的资料，包括商业秘密。26.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以自行选择采用简易计税方法，而一般纳税人则不能选择简易计税方法。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

1.纳税义务发生时间不同：一般纳税人以货物交付或款项收讫时间为准，小规模纳税人以货物交付或款项收讫时间为准，先开具发票的以开具发票时间为准。

2.税率不同：一般纳税人适用17%和13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.纳税申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的区别主要体现在纳税义务发生时间、税率、进项税额抵扣和纳税申报期限等方面。28.【答案】在企业所得税的税收筹划中，可以通过以下方式利用税收优惠政策来降低企业税负：

1.识别适用的税收优惠政策：了解国家出台的各类税收优惠政策，包括减免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。

2.合理规划业务流程：根据税收优惠政策的要求，合理规划企业的业务流程，如调整收入确认时间、选择合适的会计政策等。

3.优化资产结构：通过投资于享受税收优惠的项目，如环保、节能项目，来优化资产结构。

4.加强税务管理：建立健全税务管理制度，确保税收优惠政策的合规使用。【解析】通过识别、规划、优化和加强管理，企业可以利用税收优惠政策降低税负，提高经济效益。29.【答案】税务审计的主要