2025年注册税务师考试涉税服务相关法律专项试卷(含答案)

2025年注册税务师考试涉税服务相关法律专项(含答案)一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.税务机关对纳税人实施税收保全措施，必须经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局局长C.稽查局局长D.主管税务机关负责人答案：B2.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款，申请延期缴纳的最长期限不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C3.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的是（）。A.对公民处以2000元以上罚款应当告知听证权利B.对法人处以1万元以上罚款应当告知听证权利C.听证费用由税务机关承担D.听证笔录无需交当事人签字确认答案：C4.税务行政复议机关收到复议申请后，应当在（）内审查是否受理。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B5.纳税人提供虚假材料骗取税收优惠，税务机关应当（）。A.责令限期改正B.处以罚款并追缴税款C.移送公安机关D.给予警告答案：B6.下列属于税务行政许可事项的是（）。A.发票领用B.一般纳税人登记C.延期缴纳税款D.税收减免备案答案：C7.税务机关实施强制执行前，应当履行（）程序。A.听证B.催告C.复议D.公示答案：B8.纳税人未按照规定设置账簿，税务机关可以（）。A.责令改正并处以2000元以下罚款B.直接核定应纳税额C.移送司法机关D.暂停发票领用答案：A9.税务师事务所合伙人中，税务师比例不得低于（）。A.20%B.30%C.50%D.70%答案：C10.税务师接受委托后，未经委托人同意，不得（）。A.向税务机关说明情况B.将业务转委托给其他税务师C.查阅委托人账簿D.提出纳税筹划建议答案：B11.税务机关对A公司开展税务检查，发现其2019年少缴增值税100万元，追征期应为（）。A.3年B.5年C.7年D.无限期答案：D12.下列关于税收优先权的表述，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于职工工资C.税收优先于抵押权D.税收优先于留置权答案：A13.税务师在执业过程中泄露委托人商业秘密，情节严重的，应当（）。A.警告B.罚款C.吊销职业资格D.移送司法机关答案：C14.纳税人申请税务行政复议，可以自知道具体行政行为之日起（）内提出。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C15.下列关于税务行政诉讼的说法，错误的是（）。A.纳税人对征税行为不服可直接起诉B.对行政处罚不服可直接起诉C.对税收保全措施不服可直接起诉D.对强制执行措施不服可直接起诉答案：A16.税务机关对B公司作出补缴税款200万元并加收滞纳金的决定，B公司不服，应当先（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.缴纳税款后申请复议D.申请听证答案：C17.税务师事务所设立分所，应当报（）备案。A.国家税务总局B.省级税务机关C.设区的市级税务机关D.县级税务机关答案：B18.下列关于税务登记的说法，正确的是（）。A.企业设立登记无需税务登记B.个体工商户无需税务登记C.税务登记是纳税人的法定义务D.税务登记由市场监管部门办理答案：C19.税务机关对C公司作出停止出口退税权决定，属于（）。A.行政许可B.行政强制C.行政处罚D.行政征收答案：C20.税务师在出具涉税鉴证报告时，应当遵循的原则是（）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.客户利益优先D.税务机关意志优先答案：A21.下列关于税收代位权的说法，正确的是（）。A.纳税人怠于行使到期债权，税务机关可代位行使B.税务机关行使代位权需经法院裁决C.代位权适用于所有税种D.代位权行使期限为1年答案：A22.税务师事务所名称中必须包含（）字样。A.税务代理B.税务咨询C.税务师事务所D.涉税服务答案：C23.税务机关对D公司作出罚款5万元决定，D公司逾期不缴纳，每日加处（）罚款。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：C24.下列关于税务行政处罚裁量权的说法，错误的是（）。A.应当考虑违法情节B.应当考虑危害后果C.应当考虑纳税人经济状况D.应当考虑纳税人政治面貌答案：D25.税务师执业证书被吊销后，（）年内不得重新申请。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：D26.税务机关对E公司实施税收强制执行，应当由（）作出决定。A.税务所B.稽查局C.县以上税务局局长D.主管税务机关负责人答案：C27.下列关于税务行政处罚简易程序的说法，正确的是（）。A.对公民处以100元以下罚款可以适用B.对法人处以1000元以下罚款可以适用C.无需告知当事人权利D.无需制作处罚决定书答案：B28.税务师在执业中发现委托人涉嫌犯罪，应当（）。A.继续完成业务B.向税务机关举报C.向公安机关报案D.终止业务并保留证据答案：D29.税务机关对F公司作出纳税信用等级评定为D级，属于（）。A.行政许可B.行政确认C.行政处罚D.行政强制答案：B30.下列关于税务行政复议调解的说法，错误的是（）。A.调解应当自愿B.调解书经双方签字后生效C.调解不停止执行原行政行为D.调解书具有强制执行力答案：D二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填在括号内，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于税务行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：ABCD32.税务师执业应当遵循的原则包括（）。A.自愿委托B.依法执业C.客观公正D.有偿服务答案：ABC33.下列关于税收滞纳金的说法，正确的有（）。A.按日加收万分之五B.滞纳金不超过税款本金C.滞纳金可以减免D.滞纳金属于行政处罚答案：ABC34.税务机关实施税收保全措施的条件包括（）。A.纳税人有逃避纳税义务行为B.有明显转移财产迹象C.经县以上税务局局长批准D.已缴纳税款答案：ABC35.下列关于税务行政诉讼的说法，正确的有（）。A.税务机关负举证责任B.诉讼期间不停止执行C.可以调解结案D.对征税行为应先复议答案：ABD36.税务师事务所的组织形式包括（）。A.普通合伙B.特殊普通合伙C.有限责任公司D.个人独资答案：ABC37.下列属于税务行政许可事项的有（）。A.延期缴纳税款B.延期申报C.发票领用资格D.一般纳税人登记答案：ABC38.税务机关可以核定应纳税额的情形包括（）。A.未设置账簿B.账簿混乱难以查账C.拒不提供纳税资料D.申报计税依据明显偏低答案：ABCD39.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.可以书面申请B.可以口头申请C.复议期间不停止执行D.复议决定为终局裁决答案：ABC40.税务师在执业中不得从事的行为包括（）。A.泄露商业秘密B.出具虚假报告C.以个人名义承接业务D.接受税务机关委托答案：ABC41.下列关于税收代位权的说法，正确的有（）。A.适用于纳税人怠于行使债权B.税务机关可向法院申请代位C.代位权行使范围以税款为限D.代位权适用于滞纳金答案：ABCD42.税务机关实施强制执行的范围包括（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.复议费用答案：ABC43.下列关于纳税信用管理的说法，正确的有（）。A.信用等级分为A、B、M、C、D五级B.D级纳税人发票领用受限C.信用评价周期为一年D.信用等级可以修复答案：ABCD44.税务师事务所注销的情形包括（）。A.合伙协议到期B.全体合伙人决定解散C.被吊销营业执照D.被撤销行政登记答案：ABCD45.下列关于税务行政处罚听证的说法，正确的有（）。A.当事人要求听证应在3日内提出B.听证由非本案调查人员主持C.听证笔录应当交当事人审核D.听证费用由当事人承担答案：ABC46.下列属于税务机关行政确认行为的有（）。A.纳税信用等级评定B.一般纳税人登记C.出口退税资格备案D.税收优惠备案答案：ABCD47.税务师执业证书注销的情形包括（）。A.死亡B.丧失民事行为能力C.申请注销D.被吊销证书答案：ABCD48.下列关于税收优先权的说法，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于罚款C.税收优先于抵押权D.税收优先于职工工资答案：AB49.税务机关可以停止出口退税权的情形包括（）。A.骗取出口退税B.未按规定期限申报C.提供虚假备案单证D.未按规定收汇答案：ACD50.下列关于税务行政复议第三人的说法，正确的有（）。A.可以申请参加复议B.由复议机关通知参加C.享有与申请人同等权利D.必须承担复议费用答案：ABC三、综合分析题（共3题，每题10分，共30分。请结合法律规定作答）51.案例：G公司2024年因账簿设置混乱，被税务机关核定补缴增值税300万元并加收滞纳金。G公司不服，认为核定金额过高，遂委托税务师H出具鉴证报告，指出核定依据不足。税务机关未采纳，G公司申请行政复议。问题：（1）税务机关核定应纳税额的法律依据是什么？（2）G公司申请复议前是否必须先缴纳税款？（3）税务师H在鉴证报告中应重点审查哪些内容？（4）复议机关对核定行为应如何审查？答案：（1）依据《税收征管法》第三十五条，纳税人有未设置账簿、账簿混乱、拒不提供资料等情形的，税务机关有权核定应纳税额。（2）依据《税收征管法》第八十八条，对征税行为不服申请复议的，必须先缴纳税款及滞纳金或提供担保。（3）应重点审查：核定方法是否合理、可比企业选择是否恰当、数据是否真实、适用税率是否正确、核定程序是否合法。（4）复议机关应审查：税务机关是否有核定权、核定事实是否清楚、证据是否充分、适用依据是否正确、程序是否合法、裁量是否适当。52.案例：J公司2025年3月因骗取出口退税被税务机关罚款2000万元，并停止出口退税权一年。J公司未按期缴纳罚款，税务机关加处罚款并强制执行。J公司申请行政复议，复议期间税务机关继续执行。问题：（1）停止出口退税权属于何种行政行为？（2）税务机关加处罚款的比例和上限如何规定？（3）复议期间是否停止执行？法律依据是什么？（4）J公司如对复议决定仍不服，后续救济途径为何？答案：（1）属于行政处罚，依据《税收征管法》第六十六条。（2）依据《行政处罚法》第七十二条，按日加处3%罚款，加处罚款数额不超过原罚款数额。（3）不停止执行。依据《行政复议法》第二十一条，行政复议期间具体行政行为不停止执行，法律另有规定的除外。（4）可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼，对罚款和停止出口退税权均可起诉。53.案例：K税务师事务所合伙人L因出具虚假鉴证报告被吊销税务师职业资格证书，税务机关同时撤销该所行政登记。事务所剩余合伙人拟重新设立新所，继续使用原字号。问题：（1）吊销L证书的法律依据和程序为何？（2）税务机关撤销事务所登记的条件是什么？（3）剩余合伙人何时可重新设立税务师事务所？（4