大学资金管理业务控制实施细则

大学资金管理业务控制实施细则

第一章总则

第一条本细则所称资金管理业务控制，是指学校收入、

支出、货币资金、债务、项目资金以及与资金相关的其他业

务等控制活动的总称。其他业务包括票据业务、印鉴业务、

电子支付业务和税收业务。

第二条学校加强对资金业务的管理，计划财务处内部设

置计划管理科、收费管理科、审核结算科、项目管理科、工

资核算科、基建工程核算科等资金管理业务科室，分设收入

管理岗、票据管理岗、支付审核岗、复核岗、出纳岗等不相

容岗位，并根据具体情况进行岗位轮换。学校发布《大学大

额资金业务审批办法》《大学科研经费开支标准及报销程序

暂行规定》等各项资金业务管理制度，科学设计并严格执行

资金业务管理流程，采用现代信息技术手段，加强对资金业

务的管控，有效防范各类资金业务风险，不断提高资金业务

管理水平。

第二章收入控制

第三条本细则所指收入，是指学校为开展教学、科研及

其他活动依法取得的各项非偿还性资金，包括财政补助收入、

事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和

其他收入。

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第四条学校收入管理应重点关注下列风险：

（一）收入业务未归口学校计划财务处统一管理、集中

核算，相关政府部门文件、项目立项任务书、经济合同未及

时提交学校计划财务处，可能导致收入应收未收、收入金额

不实以及私设“小金库”的风险；

（二）违反有关规定擅自设立收费项目、提高收费标准、

扩大收费范围，导致违规收费的风险；

（三）未严格执行“收支两条线”管理规定，未按规定

及时足额上缴各类非税收入，可能导致截留、挤占、挪用财

政资金的风险；

（四）收入核算不规范，收入长期挂账，未及时、准确

地确认收入，导致学校收入不完整、不真实的风险；

（五）收入业务不相容岗位未实现相互分离，可能导致

发生错误或产生舞弊的风险。

第五条学校收入控制活动的不相容岗位包括但不限于:

收款与收费系统软件管理、收费审批、收入核算、票据管理

等岗位，票据管理与印章管理等岗位。

第六条各项收入必须全部纳入学校预算管理，收入款项

必须全额缴入学校指定的银行账户或财政专户，由学校计划

财务处统一管理与核算。

第七条各项收入的取得应当符合有关法律、法规和政策

规定，具体的收入项目、范围与标准，应根据物价教育财政

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等政策文件、项目立项任务书、经济合同等确定。业务管理

部门应当及时将上述有关材料提交计划财务处作为取得收

入及账务处理依据，确保各项收入应收尽收、及时入账。计

划财务处会同相关业务主管部门，定期检查收入金额是否与

物价教育财政等政策文件、项目立项任务书、经济合同约定

相符；对应收未收项目应查明情况，明确责任主体，落实催

收责任。

第八条学校加强各类非税收入管理。严格按照规定的收

费项目和收费标准收费，按照规定开具财政票据。所收取的

各类非税收入，应当及时、足额上缴国库或财政专户，做到

收缴分离、票款一致，不得以任何形式截留、挪用或者隐瞒

收入。

第九条学校建立健全收入退付管理制度。对确需有全部

或部分退回原交款单位或个人的款项，应严格履行相应的审

批程序，执行相关业务的退费退款流程。

第三章支出控制

第十条本细则所指支出，是指学校开展教学、科研及其

他活动发生的资金耗费和损失。

第十一条学校支出管理重点关注下列风险：

（一）支出未纳入预算或超预算，可能导致经费滥用或

无效使用的风险；

（二）支出授权审批制度不完善，重大项目和大额资金

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支出未履行集体决策程序，可能导致资金损失或舞弊的风险;

（三）业务经办人未提供真实、合法票据及完整的支出

附件资料，或提供的票据与实际业务不符，可能导致舞弊的

风险；

（四）支出业务不相容岗位未实现相互分离，可能导致

发生错误或产生舞弊的风险。

第十二条学校建立健全支出管理制度，明确各项支出的

开支范围和开支标准；合理设置相关岗位，明确支出审批权

限；规范和加强支出管理，确保支出内容真实合规，票据来

源合法，附件资料齐全，使用正确，严格执行国库集中支付

制度和政府采购制度等有关规定。

第十三条学校全面审核支出业务。重点审核支出事项是

否纳入预算，是否与预算相符，是否超出开支范围或开支标

准，是否履行相应业务流程，附件资料是否齐全，是否按规

定履行审批程序等。

第十四条学校加强对支出业务所涉及的各类票据的审

核，对超出规定标准的支出事项进行重点审查，确因业务开

展需要必须发生的，应当由经办人员书面说明原因并按规定

办理审批手续。

第十五条学校完善支付流程，正确选用支付方式并规范

使用，严格执行国库集中支付制度，严格现金结算使用范围。

第四章货币奏金控制

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第十六条本细则所称货币资金，是指学校拥有的以货币

资金形态存在的资产，主要包括库存现金、银行存款和其他

货币资金。

第十七条货币资金控制重点关注下列风险：

（一）资金使用计划编制不合埋，出现资金短缺或较大

溢余，可能产生资金链断裂或影响资金使用效率的风险；

（二）现金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致

舞弊的风险；

（三）银行账户管理不善，可能导致资金被非法挪用，

资金存放分散、不能统一集中使用，造成资金使用效率低下

的风险；

（四）银行存款调度未建立审批制度，大额资金调度未

实行集体决策，可能导致资金被挪用或舞弊的风险。

第十八条货币资金业务的不相容岗位包括但不限于：货

币资金支付的审批与执行、货币资金的保管与盘点清查、货

币资金的会计记录与审计监督、银行对账单的取得和对账等。

第十九条学校建立支付申请、审批、审核、复核、付款

的货币资金支付制度与流程。

第二十条学校加强库存现金管理，超过库存限额的现金

应当及时存入银行。不属于现金支付范围的业务应当通过银

行办理转账结算，不得坐收坐支。学校定期或不定期进行现

金盘点。

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第二十一条学校加强对银行账户的管理，开立、变更或

撤销银行账户要严格按照规定报批、备案。学校指定专人定

期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额

调节表。银行对账单应当由学校计划财务处和审计处负责人

“双签”。

第二十二条学校建立健全资金调度逐级审批权限制度,

加强资金调度管理。

第五章债务控制

第二十三条本细则所指债务，是指学校向银行等金融机

构借入的各类款项。

第二十四条学校债务管理应当重点关注下列风险：

（-）举借债务未进行充分论证和风险评估，未经学校

领导班子集体研究决定和主管部门批准，可能导致筹资决策

不当、违规举借债务的风险；

（二）举借债务与学校事业发展规划、中期财务规划不

衔接，资金未按审批用途使用，可能导致融资成本过高或资

金使用效益低下的风险；

（三）未建立债务定期清查和核对制度，可能导致学校

未能按期还本付息产生违约风险和信用风险；

（四）债务业务未能及时登记入账，无法全面、真实反

映学校财务风险。

第二十五条学校债务业务不相容岗位包括但不限于：债

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务方案的拟订与决策；债务合同或协议的审批与订立；债务

偿付的审批与执行；债务的核算和清理。

第二十六条学校建立健全财务风险控制机制和财务预

警系统，妥善处理存量债务和新举债务的关系，严格履行审

批程序，严格按照借入资金的拟定用途使用，及时对账、检

查和清理，保证各项债务在规定期限内偿还，严防发生债务

违约。

第二十七条学校严格遵守主管部门制定的借贷审核制

度，未经批准不得举借债务。学校必须承担债务偿还的主体

责任。学校必须按照相关规定严格控制新增债务。

第二十八条学校建立风险监测和预警指标体系，债务风

险评价指标超过预警值的，应采取停止举债、加大偿债力度

等措施将债务风险降低到安全程度。

第二十九条学校与银行等金融机构明确相关的权利义

务和违约责任等内容，并签署借款合同。涉及合同事项的应

当按照《大学合同管理控制实施细则》执行。

第六章项目奏金控制

第三十条木细则所称项目资金，是指学校获得的各级财

政专项资金以及承接的各类科学研究的项目资金。

第三十一条项目资金管理重点关注下列风险：

（一）学校管理制度不健全，责任落实不到位，项目资

金未能专款专用，可能导致项目资金滥用、挪用的风险。

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（二）项目执行违反制度规定，擅自变更项目内容、未

按规定管理与使用资金或挪用资金，导致检查与验收不合格

的风险；因项目执行不力，导致项目资金不能按期使用的风

险。

（三）未按批复的项目预算，或未按合同约定使用项目

资金，导致项目无法通过验收，造成项目资金被收回或减少

后续拨款，导致学校信誉受损的风险。

（四）因财政专项资金项目立项程序不符合规定，预算

论证评审不充分，决策程序不符合规定等因素，导致项目重

复立项，资金重复配置的风险，或应纳入财政专项资金支持

的项目未及时列入，无法实现项目的预期建设目标，导致学

校其他项目无法申报的风险。

（五）科研项目合同签订不规范、信息虚假、合同条款

存在缺陷，可能产生经济损失和法律纠纷的风险。

第三十二条学校建立健全“统一领导、分级管理、责任

到人”的项目管理体制，明确学校、学院、项目负责人在项

目管理方面各自的职责和权限。

第三十三条学校建立健全各类项目的管理体制与制度,

全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范项目立项、项目

建设、项目验收与项目绩效评价等环节的工作流程。

第三十四条学校建立健全项目资金决策、执行与监督相

互分工、相互制衡的管理体制。按照不同类型项目的特点与

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建设要求，明确各类项目的归口管理部门及其管理范围和职

责。

第三十五条学校建立健全项目关键岗位管理制度，按照

不相容岗位相分离原则合理设置岗位。项目资金管理的不相

容岗位包括但不限于：项目预算编制与审核、项目招标与采

购、项目实施与付款、项目验收与评价等。

第三十六条学校建立项目评审制度，项目归口管理部门

应组织校内外专家或委托具有相应资质的专业机构对拟立

项项目进行论证与评审，并以此作为项目决策的重要依据。

第三十七条学校加强对项目实施过程的监管，项目归口

管理部门应当积极跟踪和推进项目实施，确保项目按时实现

预定建设目标。

第三十八条学校加强项目预算控制，确保支出内容与项

目预算内容的一致性，防止截留、挪用和无预算、超预算、

超范围使用资金。

第三十九条学校建立健全项目管理机制，在项目实施过

程中，如发生项目变更、终止的，必须按照规定的程序报批，

并根据批复进行唱应的调整。重大的项目变更应按照项目决

策和预算管理的有关程序和要求重新履行审批手续。

第四十条学校加强科研项目资金外拨业务的管理，项目

外拨资金应当以合作（外协）项目合同约定的外拨经费额度、

拨付方式、开户银行和账号为依据，履行外拨业务审批程序

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后办理资金外拨。

第四十一条学校严格按照相关规定加强项目资金结转

结余的管理，及时办理项目资金决算与结账。

第四十二条学校加强项目绩效评价工作，并注重对评价

结果的应用，建立追责问效和奖惩机制。

第七章其他业务控制

第四十三条本细则所称其他业务，是指与学校资金管理

相关的其他业务，包括票据业务、印鉴业务、电子支付业务

和税收业务。

第四十四条学校其他业务控制重点关注下列风险：

（一）未按规定的范围、标准使用票据，票据管理不善，

造成票据遗失、被盗或被非法使用，票据申购、保管、领用、

校验、核销等岗位未有效分离，导致学校经济及名誉受损、

税收风险或发生舞弊的风险。

（二）印鉴管理未建立授权审批负责制，或者授权不合

理，导致印鉴管理未能有效管控；印鉴的保管、使用、审核、

登记、检查等不相容岗位未实行有效分离，导致资金损失或

舞弊的风险。

（三）电子支付未建立权限管理制度或权限管理制度不

合理，导致电子支付管理未能有效管控；电子支付的申请、

复核等岗位未实现有效分离，导致资金损失或者舞弊的风险;

电子支付密码、密钥管理不规范，导致密码、密钥被盗用，

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造成资金损失或舞弊的风险。

（四）学校纳税意识和对待税收风险认识不足，未按照

税法规定完全履行代扣代缴义务，未按照税法规定完全履行

纳税义务，未及时上缴税款，导致学校违反法规遭受处罚的

风险。

第四十五条学校建立健全资金其他业务关键岗位管理

制度，按照不相容岗位分离原则合理设置岗位。

第四十六条学校建立健全票据管理制度，明确规定财政

票据、税务发票等各类收入票据的适用范围，以及其申领、

启用、保管、核销、销毁应当履行的手续。

第四十七条学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖

财政票据、税务发票等收入票据，不得擅自扩大票据适用范

围，不得开具虚假票据。

第四十八条学校建立印鉴管理的授权审批负责制，合理

设定逐级审批权限。按规定需要有关负责人签字或盖章的经

济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

第四十九条学校财务专用印章应当由专人保管，个人名

章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所

需的全部印章。

第五十条学校建立电子支付系统的安全保护制度，实现

对支付系统的有效安全保护机制。防范系统信息丢失，确保

信息系统数据的完整性和真实性。

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第五十一条学校规范电子支付密码、密钥的管理，有效

防控密码、密钥被盗和遗失的风险。

第五十二条学校及其教职工应增强依法纳税意识，按照

相关税法规定依法纳税。学校应当依法进行纳税筹划，严格

控制纳税筹划风险。

第五十三条学校应当做好税收业务风险识别、评估和分

析工作，合理设计税收业务管理流程和控制方法，全面控制

税收风险。

第八章附则

第五十四条本细则由计划财务处负责解释。

第五十五条本细则自公布之日起试行。

大学实验技术人员工作量考核办法

一、考核内容

根据实验技术人员岗位责任制及有关规章制度的基本

要求，以实际工作表现和工作量为依据，按德、能、勤、绩

四个部分进行全面考核。主要包括以下几方面内容：

（一）德

L政治思想表现

主要考核拥护党的领导，热爱社会主义祖国，积极参加

政治学习和各项政治活动等方面。

2.遵纪守法

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主要考核遵守国家法令法规和学校各项规章制度、劳动

纪律等方面。

3.职业道德

主要考核是否热爱和安心本职工作，是否道德品行良好,

顾全大局，廉洁奉公，作风正派，团结互助精神等方面。

（二）能

主要考核基本实验理论、实验技术水平与实验室管理水

平，独立工作能力和创造精神，分析和处理有关技术问题的

能力等。

（三）勤

1.遵守考勤制度

主要考核是否认真执行上下班制度，不迟到，不早退，

不无故缺勤。

2.工作态度

主要考核是否积极主动承担工作任务，服从组织安排等。

3.工作表现

主要考核工作的责任心和服务态度以及不怕苦、脏、累，

埋头苦干的实干精神。

（四）绩

1.实验室管理

（1）做好每学年实验室建设，仪器设备、实验材料需求

的计划；

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(2)做好仪器设备的管理、维护维修、维修情况记录和

借还手续登记工作；

(3)及时做好仪器设备的验收和建帐、建卡手续，设备

积压报废手续，实验材料的准备和采购工作；

(4)对固定转产定期进行清账、核卡工作，保证账、物、

卡相符，及时填报各种统计报表；

(5)做好实验教学档案的建立和保管工作；

(6)做好实验室的日常管理和安全卫生工作。

2.实验课准备工作

包括课前准备、预实验、课中协助指导、课后整理等。

3.实验室和实验课程建设及实验室改变和大型精密测

试仪器管理工作量

(1)做好实验室建设或改变规划和实施方案；

(2)按实验课程建设需要设计新实验项目和制作实验系

统；

(3)调研并确定实验课程建设所需仪器设备的型号、规

格，填写设备采购单；

(4)做好实验室、实验课程建设和改变效益总结报告；

(5)大型精密测试仪器管理工作量。

4.实验教学及竞赛指导

(1)实验课准备和实验课指导；

(2)参与本科生毕业论文(设计)指导；

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(3)学生参加各类竞赛指导(校代表队)；

(4)开放实验室的管理；

(5)协助理论课教学和其他为实验教学提供条件的工作。

5.教改与科研成果

(1)参与获立项的研究项目；

(2)出版著作(含自编教程)和发表学术论文；

(3)教学、科研成果奖励和发明专利。

6.其他

有关的社会兼职、校内兼职等。

二、考核分类及标准

根据实验系列的工作特点，分岗位工作和量化工作量两

大类进行考核。岗位工作考核由前面所述考核内容中的德、

能、勤和绩的第1、2项(实验室管理；实验课准备)五部

分组成。量化工作量由绩的第3、4、5、6项(实验室和实

验课程建设及实验室改变；教学工作；教改与科研；其他兼

职)等四部分组成。

(一)岗位工作考核

由考核小组对实睑技术人员的德、能、勤、绩按百分制

进行考核。

1.实验技术人员岗位工作考核分数占量化的总分按下

列公式计算：

岗位考核量化分=校内工资职称标准分X60%X岗位考

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核得分/100

2.岗位工作考核计分标准

（1）德的方面（10分）

A政治思想：（0—4分）

拥护四项基本原则和改革开放政策，热爱祖国，参加政

治学习和政治活动。

B遵纪守法：（0—4分）

遵守国家法律和学校规章制度，组织观念强，保守国家

安全和科研机密，廉洁奉公。集体活动无故缺勤一次扣1分。

C道德品质：（0—3分）

作风正派，光明磊落，团结同志。原则性强，不贪私利，

讲究社会公德、讲究职业道德、热爱本职工作。

（2）能的方面（10分）

A工作能力（0-4分）

具高级职称人员能指导、培养低职称实验人员的（4分）。

具高级职称人员基本能指导、培养低职称实验人员的

（2-3分）。

具高级职称人员不能能指导、培养低职称实验人员的

（0_1分）。

B管理水平（0-3分）

C技术水平（0-3分）

（3）勤的方面（20分）

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A出勤情况（8分）

a按时上下班，出满勤；8分。

b按时上下班，出勤率不低于95%；6-7分。

c偶尔迟到早退,出勤率90%-95%；5-3分。

d经常迟到早退，出勤率不低于85290%；1-2分。

e其它；0分。

B工作态度（6分）

a工作态度好（5-6分）。

b工作态度较好（3-4分）。

c工作态度差（0-2分）。

C工作表现（6分）

a能积极配合单位工作，出色完成单位交给的各项工作

（5~6分）。

b能服从单位工作安排，较好的完成本职工作（3-4分）。

c不服从工作安排，基本完成本职工作（0-2分）。

（4）绩的方面

A账物卡的管理（含账、物、卡分开保管）（8分）

a及时建账立卡，账物卡相符率大于90%（7-8分

b建账立卡不及时，账物卡相符率75-80%（4-6分）。

c建账立卡不及时，账物卡相符率小于75%（0-3分）。

B设备完好率和维护（含大型仪器设备）（8分）

a及时维护、保养，仪器设备完好率大于90%,大型仪

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器设备使用遵守规章制度，使用率大于80%,功能利用齐全

（7-8分）。

b经常维护、保养，仪器设备完好率大于80%,大型仪

器设备使用基本遵守规章制度，使用率70-80%,功能利用较

为齐全为-6分）。

c偶尔或不维护、保养，仪器设备完好率低于80%,大

型仪器设备使用不遵守规章制度，使用率小于70%,功能利

用较差（0-3分）。

C实验室安全和卫生（8分）

a无安全事故，实验室能长期保持整洁（7-8分）。

b无安全事故，实验室卫生条件较好（4-6分）。

c无安全事故，实验室卫生条件差（1-3分）。

d本年度发生安全事故，本项得0分。

D实验教学与档案管理（8分）

a能主动、积极配合实验教学，实验室档案资料完整，

无缺漏（7-8分）。

b积极配合实验教学，实验室档案资料不完整，有缺漏

（4~6分）°

c配合实验教学，无实验室档案资料或严重缺漏（1-3

分）。

d出现教学事故的（0分）。

E实验准备及协助指导实验（满分28分）

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教学实验人员：

a及时订购实验药品和器材，实验准备工作充分，学生

实验能顺利完成，实验中认真协助任课教师指导学生和批改

实验报告（20〜28分）。

b及时订购实验药品和器材，实验准备工作不够充分，

学生实验勉强能完成，实验中较认真协助任课教师指导学生,

批改实验报告不认真（10〜19分）。

c订购药品而器材不及时，准备工作较差，学生实验难

以顺利进行，实验中不协助任课教师指导学生，不批改实验

报告（0~9分）。

科研实验人员：

a及时订购实验药品和器材，准备充分，使相关科研工

作顺利进行，认真协助导师指导研究生（20〜28分）。

b及时订购实验药品和器材，准备不够充分，科研勉强

进行，参与协助导师指导研究生（10〜19分）。

c订购药品而器材不及时，准备较差，科研工作无法顺

利开展，不协助导师指导研究生（0〜9分）。

（二）量化工作量考核

1.实验室建设和环境改变工作量

（1）设备经费投入工作量计算：常规设备以资产与实验

室管理处立项投入为标准。“211工程”经费投入实验室建设

不计分。

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经费（万元）

XW10

10WXV20

20WXV30

30WXV40

X240

计分（分）

5

10

15

20

25

⑵环境改变工作量，以建设项目为标准来进行计算:

经费（万元）

X<5

5WXG0

10WXV20

20<X<40

X240

计分（分）

5

10

-20-

20

30

40

如为多人参与，由项目负责人在不超出总分前提下按参

与工作的比例进行分配。如该项工作已指定专职人员则不列

入量化工作量考核范围。

（3）大型精密测试仪器管理工作量计算：

a、每台计10分；

b、对外服务另加20分；

c、特大测试设备（大于20万美元的测试设备）另加20

分；

说明：大型测试设备是10万元人民币（含10万元）以

上的测试仪器；对外服务是指为本课题组以外的教学科研服

务；该项工作由各院系认可，资产与实验室管理处审核。

2.实验课程建设工作量

实验课程建设需要设计新实验和制作实验系统考核项

目，必须是院系上报学校主管部门批准同意后进行的项目，

为20—100分/项（具体由教务处确定），如为多人参与，由

项目负责人在不超出总分前提下进行具体分配。如该项工作

已指定专职人员则不列入量化工作量考核范围。

3.开放实验室管理工作量

开放实验室指课外向学生完全开放并提供实验条件的

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实验室，实验技术人员按照下表填报，由各院系认可，学校

主管部门审核，并在当年考核前公布：

(1)有确定的实验室名称、场地(资产与实验室管理处

审核)；

(2)有确定的实验内容、时数、实验记录及实验结果(由

教务处、研究生部、科技处审核)，每个开放实验室共计30

分，多人参与由负责人在总量不变前提下进行分配，如该项

工作已指定专职人员则不列入量化工作量考核范围。

实验室名称

地点

时数(h)

内容

原始记录

结果

实验人员

4.教学工作量

(1)指导实验课(包括填写教学日历、课前讲解、课中

辅导、实验数据签名、批改实睑报告等)，必须为中级职称

及以上人员，记分方式与教研系列同。

(2)独立指导本科生毕业论文记分方式与教研系列同，

协助指导本科生毕业论文的从指导教师的总分中划给。实验

人员不能计算指导博士研究生的分。

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（3）指导学生参加各类竞赛记分方式与教研系列同（学

校代表队）。

（4）实验理论课教学必须是具有高级职称人员，并经学

校教学业务主管部门批准，方可担任实验理论课的教学任务,

记分方式与教研系列同。

（5）实验课时按不同学科情况由教务处核定实验课的人

数、每门课的循环次数、每次上课的指导老师数。

5.教改与科研工作量

记分方式与教研系列同。

6.其他（除教学、科研获奖以外的党、政部门奖励，有

关的社会兼职和校内兼职职务等）。

记分方式与教研系列同。

（注：以上4、5、6三项的工作量必须是岗位工作定性

考核获得80分以上的人员方可计算）

三、实施办法

（一）各单位被考核人员根据学校下发的表格按实际工

作情况填写后交各教研室复核后，由系（或科室）组织教师

对实验技术人员的工作进行评价确定考核结果。

（二）经系（或科室）考核后，结果报学院专家组复核，

（三）经学院专家组复核后的结果报主管部门（教务处、

资产与实验室管理处、科研处、人事处）认定。

1.教务处负责教学工作量（包括计划学时、学生人数等）,

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实验课程建设、新开实验课、实验新方法等方面的认定。

2,资产与实验室管理处负责实验室建设和环境改变、开

放实验室管理等方面的认定。

3.科技处、社科处负责科研工作量的认定。

4.人事处负责除教学、科研获奖乂外的党、政部门奖励,

有关的兼职职务认定。

（四）实验技术人员年度考核分=岗位考核分+量化考

核分。

大学后勤集团三公经费使用监督办法

第一章总则

第一条为加强三公经费使用监督，厉行勤俭节约，反

对铺张浪费，推进党风廉政建设，根据学校三公经费使用监

督办法，结合后勤集团实际，制定本办法。

第二条本办法所称三公经费，是指因公出国（境）经

费、公务车购置及运行经费、公务接待经费。

第三条三公经费使用应当遵循以下原则：

（一）“先有预算后有支出、没有预算不支出”的原则。

（二）厉行节约的原则。

（三）申报审批原则。

（四）严格标准、高效透明的原则。

第二章监督管理

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第四条健全管理制度。建立健全《后勤集团公务活动

管理办法》和公务活动用车管理办法等三公经费管理制度，

坚持用制度管权管事管人，强化制度约束力。

第五条严格执行制度。严格执行预算总额控制和先行

审批制度；严格接待审批程序和开支标准，不得将休假、探

亲、旅游、异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研等

活动纳入接待范围；严禁用公款相互宴请，不得用公款报销

或者支付应由个人负担的费用。

第六条加强财务管理。加强对三公经费的预算管理，

完善三公经费支出的预算支出标准体系，提高预算科学化和

精细化水平，严格控制三公经费总额。三公经费报销时应按

有关制度规定、标准、项目等严格审核，报销凭证应当包括

财务票据、相关公函、审批表、派车单和接待清单等。

第七条加强审计监督。后勤集团将为委托开展专项审

计监督，将三公经费预算执行与决算审计工作列入年度审计

计划，对二级单位三公经费的真实、合法、效益情况进行审

计，形成专项审计评价报告，督促整改违纪违规问题。

第八条加强监察监督。后勤集团成立三公经费监督检

查领导小组负责对三公经费使用情况进行监督检查，将三公

经费使用情况列入各部门（中心）督导检查内容和党风廉政

建设责任制考核内容，接受并配合学校相关部门的审计监督;

认真受理群众举报和有关部门移送的线索，严肃查处违纪违

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规问题。

第三章责任追究

第九条建立三公经费使用责任追究制度。对违反相关

管理规定的，发现一起、查处一起，并点名道姓进行通报，

依纪依法追究责任，对负有领导责任的主要负责人或者有关

领导干部实行问责。

第十条有下列情形之一的，追究相关人员的责任：

（一）采取弄虚作假等手段违规取得审批的；

（二）违反审批要求擅自变通执行的；

（三）违反管理规定超标准或者以虚假事项开支的；

（四）利用职务便利假公济私的；

（五）有其他违反审批、管理、监督规定行为的。

第十一条有下列情形之一的，追究主要负责人或者有

关领导干部的责任：

（一）本单位违反三公经费使用规定问题严重，干部群

众反映强烈的；

（二）指使、纵容本单位人员违反相关规定的；

（三）其他对三公经费使用负有领导责任的。

第十二条违反本办法规定情节较轻的，给予批评教育、

责令作出检查、诫勉谈话、通报批评等处理；情节较重的，

依照《党纪律处分条例》、《大学教职工处分暂行规定》等给

予相应的党纪政纪处分；涉嫌违法犯罪的，移送有关机关依

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法追究责任。

大学委托审计管理办法（试行）

第一章总则

第一条为规范学校内部审计业务委托行为，防范审计

风险，保证内部审计质量，根据《关于内部审计工作的规定》

《内部审计具体准则一一内部审计业务外包管理》，结合学

校实际，制订本办法。

笫二条本办法所称的委托审计管理，是指经学校批准,

审计处将业务委托给学校外部具有一定资质的中介机构，而

实施的相关管理活动。管理的关键环节包括：选择中介机构、

签订合同（业务约定书）、委托审计项目的质量控制、评价

中介机构的工作质量等。学校相关部门（单位）应予以积极

配合。

第三条除涉密事项外，审计处可以根据具体情况，考

虑下列因素，对内部审计业务实施委托：

（一）内部审计机构现有的资源无法满足工作目标要求;

（二）内部审计人员缺乏特定的专业知识或技能；

（三）聘请社会中介机构符合成本效益原则；

（四）其他因素。

第四条内部审计业务委托形式：

（一）项目全部委托，是指审计处将一个或多个审计项

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目委托中介机构实施，并由中介机构编制审计项目的审计报

告；

（二）项目部分委托，是指一个审计项目中，审计史将

部分业务委托给中介机构实施，审计处根据情况利用中介机

构的业务成果，编制审计项目的审计报告。

第五条审计处应当对中介机构开展的受托业务进行

指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责

第二章选择中介机构和签订合同

第六条中介机构的选择方式：

（一）从学校内部审计业务定点采购供应商库（以下简

称“校内定点库”）中选取；

（二）从广西壮族自治区或桂林市定点采购供应商库中

选取，或依照政府采购相关规定单独采购确定。

审计处应首选方式（一）。当出现超出校内定点库中介

机构服务范围，或因时间、人力限制无法响应审计项目要求

等特殊情况时，方能选择方式（二）。

第七条校内定点库每两年更新一次，应重点考虑以下

条件：

（一）依法设立，合法经营，无违法、违规记录；

（二）具备国家承认的相应专业资质，连续正常执业3

年以上；

（三）从业人员具备相应的专业胜任能力；

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（四）具有良好的职业声誉，近5年内未出现重大质量

问题和不良记录；

（五）具有健全的内部管理制度和审计质量控制制度；

（六）具有承担审计风险的能力，能够依法维护委托人

的权益并保守秘密；

（七）工作质量评价结果。

第八条校内定点库的建立程序：

（一）审计处根据审计项目需要和实际情况，提出校内

定点库采购方案，主要包括对选择中介机构的具体要求、拟

采购数量、拟采取的评分办法和服务期限等；

（二）报经主管审计工作校领导审批同意；

（三）学校采购管理部门组织招标采购；

（四）按学校合同管理权限和程序，与选定的中介机构

签订合同。

第九条采用本办法第六条中方式（一）的，具体审计

项目委托的程序为：

（一）审计处业务科室根据审计任务量、具体审计项目

的复杂程度和目标要求等情况，结合各校内定点供应商的业

务能力、完成审计项目情况和质量评价结果，提出审计项目

委托的初步方案（包括拟进行委托的审计项目类型、项目名

称、项目全部委托还是部分委托、拟采用项目抽签或依任务

承接顺序轮审方式等）；

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（二）审计处召开领导班子会议，审核审计项目委托方

案；

（三）报经分管审计工作校领导审批同意，如涉及经济

责任审计项目的，还需报经学校经济责任审计工作领导小组

组长审批同意；

（四）审计处向中介机构发出项目审计委托书，明确审

计项目的具体审计要求。

第十条采用本办法第六条中方式（二）的，其委托程

序为：

（一）确需采用本方式的，由审计处具体业务科室提出

申请，详细说明缘由，并提出建议方案；

（二）审计处召开领导班子会议进行审核；

（三）报分管审计工作校领导审批；

（四）从广西壮族自治区或桂林市定点采购供应商中选

取的，由学校采购管理部门组织，根据项目特点，比较定点

采购供应商的价格、服务以及质量等因素，与定点供应商进

行询价，在同等服务质量条件下，优先选择优惠率较高、具

有价格优势的供应商，同时做好询价协商记录；需另行单独

采购的，由学校采购管理部门按政府采购相关规定，采取公

开招标、邀请招标、询价、定向谈判等形式确定具体实施审

计项目的中介机构；

（五）按照学校合同管理权限和程序，与选择确定的中

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介机构签订合同。

第十一条业务委托合同的签订，应严格执行学校合同

管理办法，合同文本应经学校法律部门（顾问）审查。合同

主要内容应当包括工作目标、内容和质量要求，成果形式和

提交时间，报酬及支付方式，双方的权利义务，违约责任和

争议解决方式，保密事项，双方的签字盖章。

第三章质量控制

第十二条审计处对委托的每一项业务均指定项目负

责人，代表审计处对中介机构实施项目进行全过程管理和质

量监控，对审计处负责并及时报告工作。

第十三条审计处应向被审计对象送达审计通知书，明

确审计项目名称、内容、时间、方式、承担业务中介机构名

称及其权利义务以及配合审计的具体要求等事项。

第十四条审计处应要求中介机构根据项目规模、复杂

程度和审计时限等情况合理配备项目人员，工程类审计项目

主审负责人须具备注册造价工程师执业资格并有10年以上

相关审核经验，财经类审计项目主审负责人须具备注册会计

师执业资格并有8年以上执业经历。

第十五条审计处应当充分参与、了解中介机构编制的

项目审计方案的详细内容，明确审计目标、审计范围、审计

内容、审计程序及方法，确保项目审计方案的科学性。

第十六条在审计项目实施过程中，审计处主要负责人

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应当定期或不定期听取中介机构和项目负责人的工作汇报,

询问了解审计项目实施情况，帮助触决工作中遇到的困难,

确保中介机构业务实施过程的顺利。

第十七条审计处项目负责人应督促中介机构项目审

计组及时制定详细可行的审计实施方案，重点关注审计人员

分