2025 年高职财税大数据应用（税务筹划基础）综合模拟卷

2025年高职财税大数据应用（税务筹划基础）综合模拟卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.税务筹划的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则2.以下哪种情况不属于税收优惠（）A.免税B.加征C.减税D.退税3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.农机D.小汽车5.下列不属于税务筹划基本方法的是（）A.减免税技术B.分割技术C.成本计算技术D.扣除技术6.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止8.以下哪种行为属于偷税（）A.少列收入B.多列支出C.虚假申报D.以上都是9.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%10.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加企业收入二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.税务筹划的特点包括（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.综合性E.专业性2.以下属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费E.将自产货物用于非增值税应税项目3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.个人所得税的纳税义务人包括（）A.中国公民B.个体工商户C.合伙企业的个人合伙人D.在中国境内有所得的外籍人员E.香港、澳门、台湾同胞5.税务筹划的风险主要有（）A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.执法风险E.市场风险三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务筹划就是偷税漏税，是违法的行为。（）2.企业可以通过合理安排成本费用来降低应纳税所得额。（）3.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）4.个人所得税的免征额是固定不变的。（）5.企业所得税的税率都是25%。（）6.税务筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑其他因素。（）7.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.税收筹划方案一旦确定就不能更改。（）10.税务筹划的目的就是为了少缴税。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.企业所得税的纳税调整项目主要有哪些？五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例进行分析解答）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元，材料已验收入库。3.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.企业发生管理费用10万元，其中业务招待费2万元；销售费用20万元，其中广告费15万元；财务费用5万元。5.全年利润总额为20万元。要求：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税。2.计算该企业2024年应纳税所得额。3.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税。答案：一、单项选择题1.A2.B3.C4.D5.C6.A7.A8.D9.A10.B二、多项选择题1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题1.税务筹划的基本方法包括：减免税技术，尽量争取减免税待遇并使减免税最大化；分割技术，通过分割收入或财产等降低税负；扣除技术，使扣除项目最多化、扣除金额最大化和扣除最早化；税率差异技术，利用不同地区、不同税种的税率差异；抵免技术，使抵免项目最多化、抵免金额最大化；延期纳税技术，合理推迟纳税期限；退税技术。2.企业所得税的纳税调整项目主要有：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费、职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；其他调整项目。五、案例分析题1.销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）进项税额=7.8万元应缴纳增值税=14.95-7.8=7.15（万元）2.业务招待费扣除限额1=2×6%=