2025年国家开放大学《财政学原理》期末考试复习试题及答案解析

2025年国家开放大学《财政学原理》期末考试复习试题及答案解析所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.财政学的研究对象是（）A.微观经济主体的行为B.宏观经济运行C.国家或政府的收支活动D.市场供求关系答案：C解析：财政学是以国家或政府的收支活动为研究对象的学科，旨在分析政府如何通过财政政策来影响经济和社会。选项A和B虽然与财政学有一定联系，但不是其核心研究对象。选项D是微观经济学的研究内容。2.财政收入的最主要来源是（）A.财产税B.行为税C.所得税D.流转税答案：D解析：流转税，如增值税、消费税等，是大多数国家财政收入的最主要来源。所得税和财产税在许多国家也是重要收入来源，但通常流转税占比最高。行为税收入相对较少。3.财政支出按经济性质分类，不包括（）A.购买性支出B.转移性支出C.投资性支出D.税收支出答案：D解析：财政支出按经济性质可分为购买性支出、转移性支出和投资性支出。税收支出虽然也是财政活动的一部分，但不属于支出分类。4.财政政策的主要目标不包括（）A.稳定物价B.促进就业C.优化资源配置D.增加政府收入答案：D解析：财政政策的主要目标包括稳定物价、促进就业、优化资源配置和经济增长等。增加政府收入虽然重要，但不是财政政策的核心目标。5.政府通过减少税收来刺激经济，属于（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定政策答案：A解析：减少税收可以增加企业和个人的可支配收入，从而刺激消费和投资，属于扩张性财政政策。增加税收则属于紧缩性财政政策。6.财政赤字的主要弥补方式不包括（）A.依靠银行透支B.增发货币C.增发国债D.减少财政支出答案：D解析：弥补财政赤字的主要方式包括依靠银行透支、增发货币和增发国债等。减少财政支出是减少赤字的方式，而不是弥补赤字的方式。7.财政管理体制的核心是（）A.政府收入分配B.政府支出控制C.政府预算管理D.政府税收管理答案：C解析：财政管理体制的核心是政府预算管理，包括预算的编制、审批、执行和监督等环节。政府收入分配、支出控制和税收管理都是预算管理的组成部分。8.公共物品的主要特征是（）A.竞争性和排他性B.非竞争性和非排他性C.竞争性和非排他性D.非竞争性和排他性答案：B解析：公共物品的主要特征是非竞争性和非排他性，即一个人的消费不会减少其他人的消费，且难以阻止不付费的人消费。9.财政平衡的理想状态是（）A.财政收支平衡B.财政收支略有赤字C.财政收支略有结余D.财政收支大幅度波动答案：A解析：财政平衡的理想状态是财政收支平衡，即政府收入与支出相等。略有赤字或结余在一定范围内是可接受的，但大幅度波动不利于经济稳定。10.财政政策的时滞主要表现在（）A.政策制定时滞B.政策执行时滞C.政策效果时滞D.以上都是答案：D解析：财政政策的时滞包括政策制定时滞、政策执行时滞和政策效果时滞。这三个时滞都会影响财政政策的效果。11.财政政策的目标不包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.实现国际收支平衡D.规范市场交易行为答案：D解析：财政政策的主要目标通常包括稳定物价、促进充分就业、实现经济增长、调节收入分配和稳定国际收支等。规范市场交易行为主要属于市场规制或法律规范的范畴，而非财政政策的核心目标。12.下列哪项不属于财政支出的转移性支出？A.社会救济金B.政策性补贴C.政府购买军火D.政府债务利息答案：C解析：转移性支出是指政府单方面将资金转移给受益者的支出，包括社会救济金、政策性补贴和政府债务利息等。政府购买军火属于购买性支出，即政府为获取商品和劳务而进行的支出。13.财政收入规模的衡量指标不包括（）A.财政收入总额B.财政收入结构C.财政收入占GDP比重D.财政收入增长率答案：B解析：财政收入规模的衡量主要看其总量大小以及占经济总量的比重和增长情况，如财政收入总额、财政收入占GDP比重和财政收入增长率等。财政收入结构描述的是不同收入来源的构成，反映的是收入来源的多样性，而非收入规模本身。14.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性答案：C解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指政府取得税收收入后无需向纳税人返还；固定性指征税对象和税率由法律预先规定，相对稳定。灵活性不是税收的基本特征。15.在市场经济条件下，财政发挥的主要作用是（）A.代替市场进行资源配置B.完全依赖市场进行资源配置C.弥补市场失灵，进行资源配置D.排除市场对资源配置的影响答案：C解析：市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，但市场存在失灵的情况，如公共物品供给不足、外部性问题等。财政通过税收、支出和公共物品供给等方式，可以弥补市场失灵，更好地进行资源配置。16.财政政策工具中，改变政府购买支出水平的是（）A.税率B.政府购买C.政府转移支付D.公债发行答案：B解析：财政政策工具主要包括政府购买、政府转移支付和税收。其中，政府购买是指政府购买商品和劳务的支出，直接改变政府支出水平。改变税率属于税收政策工具，改变政府转移支付属于转移支付政策工具，公债发行是弥补财政赤字或进行宏观调控的手段。17.财政管理体制的核心内容是（）A.政府收入分配B.政府支出控制C.政府预算管理D.政府税收管理答案：C解析：财政管理体制是关于政府财政收支活动的管理制度的总和，其核心内容是政府预算管理，包括预算的编制、审批、执行和监督等环节。政府收入分配、支出控制和税收管理都是预算管理的组成部分或相关内容。18.公共选择理论主要研究（）A.市场经济中的资源配置B.政府决策过程中的经济行为C.企业经营决策的经济分析D.居民消费行为的经济分析答案：B解析：公共选择理论是将经济学应用于非市场决策领域的理论，主要研究在政治活动中，如投票、立法等过程中，个人和团体的经济行为及其影响。它关注政府决策如何受到个人偏好和利益的影响。19.财政赤字对经济可能产生的影响不包括（）A.刺激总需求B.导致通货膨胀C.提高经济增长率D.增加政府债务负担答案：C解析：财政赤字可能导致刺激总需求、导致通货膨胀、增加政府债务负担等经济影响。财政赤字本身并不必然直接导致经济增长率的提高，经济增长受多种因素影响，如技术水平、资源禀赋、制度环境等。过度或长期的财政赤字反而可能对经济增长产生负面影响。20.衡量财政收支平衡状况的指标是（）A.财政收入增长率B.财政支出增长率C.财政收支差额D.财政收入占GDP比重答案：C解析：衡量财政收支平衡状况的直接指标是财政收支差额，即财政收入与财政支出的差额。财政收入增长率和财政支出增长率反映的是收支变动的速度，财政收入占GDP比重反映的是财政收入的规模和结构，都不直接反映收支是否平衡。二、多选题1.财政政策的目标包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.实现国际收支平衡D.调节收入分配E.规范市场交易行为答案：ABCD解析：财政政策的目标是多重的，主要包括稳定物价、促进充分就业、促进经济增长、调节收入分配差距、实现国际收支平衡等。规范市场交易行为主要属于市场规制或法律规范的范畴，而非财政政策的目标。2.财政支出的功能包括（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.社会控制E.政府消费答案：ABCE解析：财政支出的功能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和社会控制等方面。政府消费是财政支出的一种形式，但不是其功能分类。资源配置功能通过购买性支出和转移性支出实现；收入分配功能主要通过转移性支出和税收实现；经济稳定功能通过财政政策的调节实现；社会控制功能通过社会保障、公共秩序维护等支出实现。3.税收按照与价格的关系分类，可以分为（）A.财产税B.行为税C.从价税D.从量税E.所得税答案：CD解析：税收按照与价格的关系分类，可以分为从价税和从量税。从价税是以征税对象的价格为计税依据的税种，如增值税、消费税等。从量税是以征税对象的数量、重量、容量等为计税依据的税种，如资源税、车船税等。财产税、行为税和所得税是按照征税对象的不同进行的分类。4.财政管理体制的内容包括（）A.政府预算管理体制B.政府收入分配体制C.政府支出管理体制D.政府财政关系E.政府税收管理体制答案：ABCD解析：财政管理体制是关于政府财政收支活动的管理制度的总和，其内容主要包括政府预算管理体制、政府收入分配体制、政府支出管理体制和政府财政关系等方面。政府税收管理体制是政府收入分配体制的一个组成部分，并非独立的内容。5.公共物品的特征包括（）A.竞争性B.非竞争性C.排他性D.非排他性E.收敛性答案：BD解析：公共物品的特征通常被认为是非竞争性和非排他性。非竞争性指一个人的消费不会减少其他人的消费量。非排他性指难以阻止不付费的人消费。选项A和C描述的是私人物品的特征。选项E的收敛性不是公共物品的标准特征。6.财政政策工具包括（）A.政府购买B.政府转移支付C.税收D.公债发行E.政府投资答案：ABCD解析：财政政策工具是政府用于实施财政政策、调节经济运行的手段，主要包括政府购买、政府转移支付、税收和公债发行。政府投资虽然也是政府支出的一部分，但通常被视为政府购买或转移支付的一种特殊形式，而非独立的政策工具。财政政策工具的核心是政府支出和税收。7.财政赤字的形成原因可能包括（）A.政府支出增加B.政府收入减少C.经济衰退D.政府投资扩大E.政府税收增加答案：ABC解析：财政赤字是指政府支出超过收入的情况。其形成原因可能包括政府支出增加（如战争、自然灾害救援）、政府收入减少（如经济衰退导致税收下降）以及经济衰退（导致税收减少和转移支付增加）。政府投资扩大通常会导致政府支出增加，可能形成赤字，但并非必然原因。政府税收增加则会导致赤字减少或消失。8.财政政策对经济的影响主要体现在（）A.总需求B.总供给C.价格水平D.利率水平E.汇率水平答案：ACD解析：财政政策主要通过影响总需求来调节经济。政府购买和转移支付的增加可以刺激总需求，而税收的增加则会抑制总需求。财政政策的变化也会影响利率水平和价格水平。财政政策对总供给的影响相对间接，主要通过影响总需求进而影响经济活动和预期来间接影响总供给。对汇率水平的影响也较为间接，通常通过利率水平等渠道传导。9.财政收入的形式包括（）A.税收收入B.非税收入C.财政借款D.财政转移E.财政补贴答案：AB解析：财政收入是指政府通过各种形式取得的收入。主要形式包括税收收入和非税收入。税收收入是财政收入的主要来源，非税收入包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。财政借款是政府弥补赤字的方式，而非收入形式。财政转移和财政补贴是财政支出形式。10.财政管理体制的改革方向可能包括（）A.明确各级政府事权B.建立健全政府间收入分配机制C.完善政府预算管理制度D.提高财政资金使用效率E.扩大中央政府财政支配权答案：ABCD解析：财政管理体制的改革方向通常包括明确各级政府事权和支出责任、建立健全政府间收入分配机制以实现财力均衡、完善政府预算管理制度以提高透明度和规范性、以及提高财政资金使用效率以更好地服务于公共目标。扩大中央政府财政支配权并非所有改革的方向，一些改革可能旨在增强地方政府的财政自主权。11.财政政策的目标包括（）A.稳定物价B.促进充分就业C.实现国际收支平衡D.调节收入分配E.规范市场交易行为答案：ABCD解析：财政政策的目标是多重的，主要包括稳定物价、促进充分就业、促进经济增长、调节收入分配差距、实现国际收支平衡等。规范市场交易行为主要属于市场规制或法律规范的范畴，而非财政政策的目标。12.财政支出的功能包括（）A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.社会控制E.政府消费答案：ABCE解析：财政支出的功能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和社会控制等方面。政府消费是财政支出的一种形式，但不是其功能分类。资源配置功能通过购买性支出和转移性支出实现；收入分配功能主要通过转移性支出和税收实现；经济稳定功能通过财政政策的调节实现；社会控制功能通过社会保障、公共秩序维护等支出实现。13.税收按照与价格的关系分类，可以分为（）A.财产税B.行为税C.从价税D.从量税E.所得税答案：CD解析：税收按照与价格的关系分类，可以分为从价税和从量税。从价税是以征税对象的价格为计税依据的税种，如增值税、消费税等。从量税是以征税对象的数量、重量、容量等为计税依据的税种，如资源税、车船税等。财产税、行为税和所得税是按照征税对象的不同进行的分类。14.财政管理体制的内容包括（）A.政府预算管理体制B.政府收入分配体制C.政府支出管理体制D.政府财政关系E.政府税收管理体制答案：ABCD解析：财政管理体制是关于政府财政收支活动的管理制度的总和，其内容主要包括政府预算管理体制、政府收入分配体制、政府支出管理体制和政府财政关系等方面。政府税收管理体制是政府收入分配体制的一个组成部分，并非独立的内容。15.公共物品的特征包括（）A.竞争性B.非竞争性C.排他性D.非排他性E.收敛性答案：BD解析：公共物品的特征通常被认为是非竞争性和非排他性。非竞争性指一个人的消费不会减少其他人的消费量。非排他性指难以阻止不付费的人消费。选项A和C描述的是私人物品的特征。选项E的收敛性不是公共物品的标准特征。16.财政政策工具包括（）A.政府购买B.政府转移支付C.税收D.公债发行E.政府投资答案：ABCD解析：财政政策工具是政府用于实施财政政策、调节经济运行的手段，主要包括政府购买、政府转移支付、税收和公债发行。政府投资虽然也是政府支出的一部分，但通常被视为政府购买或转移支付的一种特殊形式，而非独立的政策工具。财政政策工具的核心是政府支出和税收。17.财政赤字的形成原因可能包括（）A.政府支出增加B.政府收入减少C.经济衰退D.政府投资扩大E.政府税收增加答案：ABC解析：财政赤字是指政府支出超过收入的情况。其形成原因可能包括政府支出增加（如战争、自然灾害救援）、政府收入减少（如经济衰退导致税收下降）以及经济衰退（导致税收减少和转移支付增加）。政府投资扩大通常会导致政府支出增加，可能形成赤字，但并非必然原因。政府税收增加则会导致赤字减少或消失。18.财政政策对经济的影响主要体现在（）A.总需求B.总供给C.价格水平D.利率水平E.汇率水平答案：ACD解析：财政政策主要通过影响总需求来调节经济。政府购买和转移支付的增加可以刺激总需求，而税收的增加则会抑制总需求。财政政策的变化也会影响利率水平和价格水平。财政政策对总供给的影响相对间接，主要通过影响总需求进而影响经济活动和预期来间接影响总供给。对汇率水平的影响也较为间接，通常通过利率水平等渠道传导。19.财政收入的形式包括（）A.税收收入B.非税收入C.财政借款D.财政转移E.财政补贴答案：AB解析：财政收入是指政府通过各种形式取得的收入。主要形式包括税收收入和非税收入。税收收入是财政收入的主要来源，非税收入包括国有资产收益、行政事业性收费、罚没收入等。财政借款是政府弥补赤字的方式，而非收入形式。财政转移和财政补贴是财政支出形式。20.财政管理体制的改革方向可能包括（）A.明确各级政府事权B.建立健全政府间收入分配机制C.完善政府预算管理制度D.提高财政资金使用效率E.扩大中央政府财政支配权答案：ABCD解析：财政管理体制的改革方向通常包括明确各级政府事权和支出责任、建立健全政府间收入分配机制以实现财力均衡、完善政府预算管理制度以提高透明度和规范性、以及提高财政资金使用效率以更好地服务于公共目标。扩大中央政府财政支配权并非所有改革的方向，一些改革可能旨在增强地方政府的财政自主权。三、判断题1.财政政策的目标是单一的，只包括促进经济增长。（）答案：错误解析：财政政策的目标是多重的，不仅包括促进经济增长，还包括稳定物价、促进充分就业、调节收入分配差距、实现国际收支平衡等。单一强调经济增长而忽视其他目标可能导致经济波动、贫富差距扩大等问题。2.所得税属于财产税类。（）答案：错误解析：所得税和财产税是按照征税对象不同进行分类的两种税种。所得税是以纳税人的所得额为征税对象征收的税，而财产税是以纳税人拥有的财产额为征税对象征收的税。两者性质不同。3.财政管理体制的核心是政府收入分配。（）答案：错误解析：财政管理体制的核心是政府预算管理，包括预算的编制、审批、执行和监督等环节。政府收入分配是财政管理的重要内容，但不是核心。4.公共物品都具有排他性。（）答案：错误解析：公共物品的特征通常被认为是非竞争性和非排他性。排他性是指可以阻止不付费的人消费该物品。公共物品的非排他性意味着难以阻止不付费的人消费，这也是公共物品供给困难的原因之一。并非所有公共物品都具有排他性。5.财政赤字总是对经济不利。（）答案：错误解析：财政赤字对经济的影响是复杂的，并非总是不利。在经济衰退时期，适度的财政赤字可以通过增加政府支出或减少税收来刺激总需求，有助于缓解经济衰退。但长期或过度的财政赤字可能导致通货膨胀、增加政府债务负担等问题。因此，财政赤字的影响需要具体分析。6.税收具有无偿性，意味着政府征税后无需对纳税人提供任何补偿。（）答案：正确解析：税收的无偿性是税收的基本特征之一，指政府向纳税人征税后，无需向纳税人提供任何直接的补偿或回报。这是政府凭借政治权力强制征税的基础。当然，政府提供的公共服务和福利可以视为对纳税人的一种间接回报，但这并非税收无偿性的直接体现。7.政府购买是指政府为获取商品和劳务而进行的支出。（）答案：正确解析：政府购买是指政府为获取商品和劳务而进行的支出，如购买办公用品、建设公共设施、雇佣公务员等。这是财政支出的主要形式之一，直接增加社会总需求。8.财政政策工具有时被称为自动稳定器。（）答案：错误解析：财政政策工具是指政府用于实施财政政策、调节经济运行的具体手段，如政府购买、政府转移支付、税收等。自动稳定器是指经济系统中一些内在的机制，如个人所得税和公司所得税的累进性、失业救济金的发放等，这些机制可以在经济波动时自动地起到稳定作用，而不需要政府采取主动的财政政策行动。自动稳定器是财政政策的组成部分，但并非财政政策工具本身。9.财政管理体制的目的是实现政府收支平衡。（）答案：错误解析：财政管理体制的目的是规范政府财政收支活动，明确政府间财政关系，提高财政资金使用效率，保障国家机器运转和公共服务供给。实现政府收支平衡是财政政策的目标之一，但不是财政管理体制的唯一目的。10.所有的财政支出都是购买性支出。（）答案：错误解析：财政支出按经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是指政府为获取商品和劳务而进行的支出，转移性支出是指政府单方面将资金转移给受益者的支出，如社会保障金、财政补贴等。因此，并非所有财政支出都是购买性支出。四、简答题1.简述财政政策的主要内容。答案：财政政策的主要内容主要包括：（1）政府购买：政府为获取商品和劳务而进行的支出，是总需求的重要组成部分。（2）政府转移支付：政府单方面将资金转移给受益者的支出，如社会保障金、财政补贴等，旨在调节收入分配。（3）税收：政府依据法律规定向纳税人征收的财政收入，是调节经济的重要工具。（4）公债发行：政府为弥补财政赤字或进行宏观调控而发行的债务凭证，是政府筹集资金的一种方式。财政政策通过调整政府购买、转移支付和税收等手段，来影响总需求、总供给、价格水平、就业率等宏观经济变量，实现经济稳定和发展的目标。2.解释什么是财政赤字及其可能产生的影响。答案：财政赤字是指政府在一个财政年度内，支出总额超过收入总额的差额。其产生的主要原因是政府支出增加、政府收入减少或两者同时发生。财政赤字可能产生的影响包括：（1）刺激总需求：增加的政府支出或减税可以刺激总需求，尤其是在经济衰退时期。（2）导致通货膨胀：如果财政赤字过大，超出了经济体的承受能力，可能导致通货膨胀。（3）增加政府债务负担：为了弥补赤字，政府需要发行公债，增加债务负担，并需要支付利息