会计专业技术资格（初级经济法基础）模拟试卷8

会计专业技术资格（初级经济法基础）

模拟试卷第1套

一、单项选择题（本题共25题，每题7.0分，共25

分。）

1、会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代

表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是（）。

A、财政机关

B、工商行政机关

C、审计机关

D、税务机关

标准答案：A

知识点解析：本题考核会计政府监督的主体。根据规定，会计工作的政府监督主要

是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查。

2、下列销售行为不属于增值税征税范围的有（）。

A、将自产的货物分配给投资者

B、典当业销售死当物品

C、银行销售金银

D、邮局销售邮票、信封

标准答案：D

知识点解析：本题考核增值税的征税范围。根据规定，邮局销售邮票、信封取得的

收入缴纳营业税，不缴纳增值税。

3、根据《营业税例行条例》规定，下列各项中，不属于管业税征收范围的有（）。

A、某金融机构从事货物期货

B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人

C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售

D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用

标准答案：A

知识点解析：本题考核应当缴纳营业税的情形。（1）金融机构从事货物期货业务，

在实物交割时交增值税。（2）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产缴纳营

业税。（3）销售不动产、转让商标权要缴纳营业税。

4、根据个人所得税的规定，下列属于非居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

B、在中国境内无住所

C、在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

D、在中国境内有住所，但旧前未居住

标准答案：A

知识点解析：本题考核个人所得税的纳税人。我国个人所得税对居民纳税人有两个

判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。选项B未指出居住时间，选项C、

D均为居民纳税人，只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

5、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。

A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C、银行本票不可以背书转让

D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

标准答案：C

知识点解析：选项C表述不正确，银行本票可以背书转让，其他选项均正确。

6、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）。

A、企业房产不等价交换

B、房屋分拆

C、农村集体土地承包经营权的转移

D、土地使用权抵押

标准答案：A

知识点解析：选项C,土地使用权的出让和转让（不包括农村集体土地承包经营权

的转移），属于契税的征收范围；选项B、D,土地、房屋的典当、继承、分拆（分

割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。

7、甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，.土地增值税

25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为？％,教育费附加征收率为

3%,甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A、6.65

B、5.5

C、4.9

D、3.85

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

8、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务

的处理方法是（）o

A、可以按照6%.的征收率抵扣进项税额

B、不得抵扣进项税额

C、可以按照17%.抵扣进项税额

D、可以按照13%.抵扣进项税额

标准答案：B

知识点解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定

的税率直接计算。

9、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月外购一批免税农产品，收购

发票上注明农产品买价43000元，支付运费1775.45元，取得运输部门开具的货

物运输业增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，该加工厂上述业务可以抵

扣的进项税额为（）元。

A、7505.3

B、5785.3

C、7784.3

D、5952.7

标准答案：B

知识点解析：可以抵扣的进项税额=43000x13%+1775.45x11%=5785.3（元）。

10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的

是（）。

A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C、银行本票的提示付款期限为自由票日起最长不得超过2个月

D、支票的提示付款期限为自出票日起10日

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

11、2017年甲服装企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度

结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企

业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制

度的规定，甲企业2017年准予扣除的广告费是（）万元。

A、460

B、510

C、450

D、340

标准答案：C

知识点解析：（1）税前扣除限额=3000xl5%=450（万元）；（2）待扣金额;当年实际发生

额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）待扣金额〉税前扣除限额，甲企业2017年

计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。

12、根据票据法律制度的规定，关于支票的下列表述中，不正确的是（）。

A、支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人

B、支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记

C、出票人不得在支票上记载自己为收款人

D、支票的付款人是出票人的开户银行

标准答案：C

知识点解析：选项C支票的出票人可以在支票上记载自己为收款人。

13、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的

限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。

A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%.

B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元〔含等值外币）

C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）

D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

标准答案：D

知识点解析；（I）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外

币）；（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%：

⑶个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（。含等值外币）；（4）个人卡

的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）。

14、根据《会计法》。的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、

财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人

员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处

的罚款金额最低为（）元。

A、1000

B、2000

C、3000

D、5000

标准答案：D

知识点解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报

表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上

10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元

以上5万元以下的罚款。

15、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是

（）。

A、单位名称应当记载全称或者规范化简称

B、银行名称应当记载全称或者规范化简称

C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字

D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

标准答案：C

知识点解析：票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。

16、下列各项中，符合我国《仲裁法》的规定，可以申请仲裁解决的是（）。

A、劳动争议

B、买卖合同纠纷

C、继承遗产纠纷

D、农村土地承包合向纠纷

标准答案：B

知识点解析：本题考核仲裁的适用范围。选项A、C、D不属于《仲裁法》调整的

事项。

17、关于营业税的纳税期限，下列说法不正确的是（）。

A、不能按固定期限纳税的.可以按次纳税

B、营业税固定期限的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

D、财务公司的纳税期限为1个季度

标准答案：c

知识点解析：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用

社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

18、2011年作家高某出版一部长篇小说，3月份收到预付稿酬35000元，5月份小

说正式出版又取得稿酬420J0元；II月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得

收入120000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税12000元。该作家上述所得

在中国境内应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、21520

B、15842

C、15824

D、27824

标准答案：C

知识点解析：拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预

付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴

纳个人所得税=120000x（l-20%）x20%=19200（元）；应缴纳个人所得税

=（35000+42000）x（1-20%）x20%x（1-30%）+19200—12000=15824（元）。

19、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《会计法》的规定，

甲的违法行为的法律后果是（）。

A、处以3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

B、处以5000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

C、予以警告，并处以3000元以上5万元以下的罚款

D、予以警告，并处以200。元以上2万元以下的罚款

标准答案：A

知识点解析：本题的考核点为违反《会计法》的法律责任。伪造、变造会计凭证、

会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其

他直接责任人员，可处3（）00元以上5万元以卜的罚款并吊销会计从业资格证书。

20、下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B、无商业价值的广告品及货样

C、国际组织无偿赠送的物资

D、在境外运输途中受到损坏的进口货物

标准答案：D

知识点解析：（1）选项ABC：属于“法定减免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减免

税”的情形。

21、几个单位共同拥有一块城镇土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A、对这块土地拥有使用权的每一个单位

B、税务机关核定的单位

C、其主管部门

D、其中实际占用土地面积最大的单位

标准答案：A

知识点解析：国家对城镇土地使用税的纳税人，根据用地者的不同情况分别确定

为：①城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；②拥有土地使用权

的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳：③土地使用权未确定

或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；④土地使用权共有的，共有各方均为

纳税人，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

22、（2010年考试真题）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12

月完工，2010年1月办妥（竣T）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼

房产税的纳税义务发生时间是（）。

A、2009年12月

B、2010年1月

C、2010年2月

D、2010年4月

标准答案：C

知识点解析：本题考查重:点是对“房产税纳税义务发生时间”的了解。纳税人委托施

工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中，该工程于

2010年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2010年2月起征收房产税。因此，本题

的正确答案为C。

23、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。

A、房产售价

B、房产余值

C、房产原值

D、房产租金

标准答案：B

知识点解析：融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照

房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房

产余值缴纳房产税。

24、张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡

某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人

中，享有票据权利的是（）。

A、王某

B、胡某

C、陈某

D、黄某

标准答案：A

知识点解析：（I）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上

述情形，出于恶意取得票捱的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；

（2）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手。黄

某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，

故黄某不享有票据权利。

25、甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使

的票据权利是（）。

A、付款请求权

B、利益返还请求权

C、票据追索权

D、票据返还请求权

标准答案：A

知识点解析：付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付

款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

26、根据企业所得税法规定，下列各项中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的

有（）。

标准答案：B.C

知识点解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，税收

滞纳金；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等，不得在应纳税所得

额中扣除。

27、税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为五种类型：重

点检查、专项检查、分类检查、集中检查、临时检查。

28、下列情形中,符合纳税人权利规定的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核纳税人的权利。（1）纳税人、扣缴义务人享有秘密权。税务

机关应当依法为纳税人、把缴义务人的情况保密。故选项A正确。（2）纳税人享有

信息权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税务法律、行政法规的规定

以及与纳税程序有关的情况。故选项B正确。（3）纳税人、扣缴义务人享有申请行

政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。故选项C正确。（4）纳税人、扣缴义务

人享有控告和检举权。故选项D正确。

29、下列各项中，属于关税的计税方法有（）.

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、

复合税计算方法和滑准税计算方法。

30、某日22时30分，持票人甲将付款提示期限为当日到期的汇票背书转让给乙。

次日，乙向付款银行提示付款，银行以超过付款提示期限为由拒绝。下列说法中，

正确的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转

让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。本题中甲将当日到期的汇票在22时

30分转让，已经超过付款提示期限，故AD选项正确；BC选项错误。

31、我国法的形式主要有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核我国法律的形式。我国法的形式包括宪法、法律、行政法

规、地方性法规、民族自治地方的自治条例和单行条例、特别行政区的法、规章和

国际条约。

32、我国减免税的审批权限有（）。

标准答案:A,B,C

知识点解析：减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务

总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总

局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批

或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县（区）税务机关审批；对减免税金额较

大或减免税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据

效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。

33、在我国，税务管理机关包拈（）。

标准答案：B,C

知识点解析：财政部负责支出，工商部门负责收费。

34、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：邮政部门发行报刊缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人发行报刊

缴纳增值税。

35、2014年7月1日，某有限责任公司与Q银行签订一份短期贷款合同，期限1

年。如该有限责任公司在2015年7月1口贷款期限届满时因资金紧张，不能偿还

借款，下列事项中，会引起诉讼时效期间中断的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事

人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中

断时起，诉讼时效期间重新计算。选项A是不可抗力，引起诉讼时效期间的中

止。

36、下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：（1）选项B：仲裁一般不公开进行；（2）选项C：仲裁不实行级别管辖

和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；（3）选项D：仲裁裁决作出后，当事

人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

37、根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定

纳税人应纳税额的有（）。

标准答案：B,C,D

知识点解析：根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，有下列情形之一的纳税

人，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿

的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不

提供纳税资料的；虽设置账簿，但账口混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残

缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机

关责令限期申报，逾期仍未申报的：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理

由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税

人，所以本题的选项中，选项A不属于上述情形.

38、关于劳务派遣，下列表述正确的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核劳务派遣。

39、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范

围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

标准答案:A,B

知识点解析：根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，（1）城镇土地使用税由拥

有土地使用权的单位或个人缴纳；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地

的，由代管人或实际使用人缴纳；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由

实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。对外商投资企业

和外国企业用地不征收城镇土地使用税。

40、个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、

公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额

的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

41、根据《中华人民共和国民法通则》的规定，下列争议中，诉讼时效期限为一年

的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：诉讼时效期同为一年的有：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质

量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者损毁

的。

42、（2011年考试真题）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行

政行为中，属于行政处罚的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：本题考查重点是对“税收法律责任''的熟悉。根据规定，税务机关作出

的行政处罚行为包括：①罚款。②没收财物和违法所得C③停止出口退税权。因

此.本题的F确答案为「、De

43、（2010年考试真题）下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：本题考查重点是对“挂失止付”的掌握。挂失止付是指失票人将丧失票

据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停

支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，

具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及

填明“现金”字样的银行本票四种。因此，本题的正确答案为A、B、Co

44、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实

需要加速折旧的，可以采用加速折旧方法的有()。

标准答案：A,C

知识点解析：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法；采

取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

45、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，属于劳动合同必备条款的有()。

标准答案：A,C

知识点解析：劳动合同约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。

选项A、C属于劳动合同约定条款。

三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共70分。)

46、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入，按工资、薪金所得的计税办法缴纳个

人所得税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而

取得属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得''项H，应依法缴纳个人所得税。

47、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

48、背书人甲公司将一张汇票分别背书转让给乙公司和丙公司，乙公司和丙公司各

得汇票金额的一半，该背书有效。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：根据《中华人民共和国票据法》规定，将票据金额的一部分转让的背

书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书无效。

49、票据转让时，由背书人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。票据签

发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；

票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利时.，由持票人签章。

50.(2006年考试真题)我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体

所有的土地不征收城镇土地使用税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考查重点是对“城镇土地使用税的征税范围”的掌握。根据《城镇

土地使用税暂行条例》的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，

不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对

象。而题中只对国家所有的土地征收城镇土地使用税。因此，本题说法不正确。

51、2020年甲企业通过公益性社会组织向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，按照不

超过年度利润总额12%的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：自2019年1月1日至2020年12月31日，企业通过公益性社会组织

或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在

计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

52、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

53、开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

54、房地产开发项H中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税

的增值额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%,的，

免征土地增值机，所以要分别计算。

55、人民法院审理行政案件，可以刈双方当事人进行倜解。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：人民法院审理行政案件，不适用调解；赔偿诉讼可以调解。

四、计算分析题（本题共5题，每题上0分，共5分。）

（2009年考试真题）中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入

情况如下：⑴当月工资薪金收入8000元（一扣除，三险一金”等免税项目金额），全

年一次性奖金收入20000元。（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。（3）从

某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。（4）从某大学取得讲座收入5000

元。已知：（1）工资、薪金所适用的个人所得税税率（见表1-4—1）：

表1-4—1

级教全月应纳税所得短税率（%）所得扣除数

1不出过500元的50

2超过500-200。元的部分1025

3和过2000-5000元的部分15125

4超过5000〜20000元的部分20375

5超过20000~40000元的部分251375

（2）工资薪金所得的减除费用标准为2000元/月。（3）稿酬所得、劳务报酬所得每

次收入不超过4000元的，减除费用800元；400。元以上的，减除20%的费用。稿

酬所得适用的个人所得税税率为20%,并接应纳税额减征30%。劳务报酬所得、

股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%。（4）假定王某取得的以上收入均由

本人计算缴纳个人所得税。要求：

56、计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=（8003—2000）x20%-

375=825（元）

知识点解析：暂无解析

57、计算王某•次性奖金收入应缴纳的个人所得税1税额。

标准答案：该笔奖金适用佗税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=2。000/12=1

666.67（元）根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%,速算

扣除数为25。一次性奖金应纳个人所得税=20000x10%—25=1975（元）

知识点解析：哲无解析

58、计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：股息红利收入应缴纳的个人所得税％IOOOOx2O%=2OOO（元）

知识点解析：暂无解析

59、计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：稿费收入应缴纳的个人所得税=（2000—8OO）x2O%x（l—30%）=168（元）

知识点解析：暂无解析

60、计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。

标准答案：讲座收入应缴纳的个人所得税=5000x（l-20%）x20%=800（元）根据

2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9

月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法、修改后的减除费用标准和

3%〜45%的超额累进税率c工资薪金收入和奖金所纳税额按新税法计算如下：

（1）当月工资薪金收入应缴纲的个人所得税=（8000—3500）x20%-555=345（元）（2）

该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额=20000/12=1666.67（元）

根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为1%,速算扣除数为

105。一次性奖金应纳个人所得税=20000x10%—105=1895（元）

知识点解析：暂无解析

五、综合题（本题共5题，每题1.0分，共5分。）

（2009年考试真题）汇明公司在甲银行开立基本存款账户。2008年7月，汇明公司

发生的结算业务如下：（1）7月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相

关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）7月8日，汇明公司派出纳王某

到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）7月100,汇明公司出纳王某填

写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司

货款。由于粗心，王某误将收款人“洪鑫公司''写为“洪金公司”；李某发现后，要求

王某更正；王某随即将支票上的“金''改为"鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交

给了洪鑫公司。（4）7月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一

张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当

日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公

司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中

国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并

予以赔偿，汇明公司承诺在7月17日前支付洪鑫公司货款。（5）7月15日，为筹集

资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为

2008年4月25口，到期口为2008年7月25日，金额100000元。汇明公司将实际

获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）7月17日，洪鑫公司持B

支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。己知：甲银行年贴现利率为2.16%；

经计算并确定的贴现天数为10天；一年按360天计算。要求：根据支付结算法律

制度的规定，回答下列问题：

61、汇明公司在乙银行开立一般存款账户是否符合法律规定?说明理由。

标准答案：汇明公司在乙银行开立一般存款账户符合法律规定。根据规定，一般存

款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银

行营业机构开立的银行结算账户。本题中，汇明公司在甲银行已经开立了基本存款

账户，因借款合同在乙银行开立一般存款账户是符合规定的。

知识点解析：暂无解析

62、汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务是否符合法律规定?说明

理由。

标准答案：汇明公司到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务不符合法律规定。

根据规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但是不得办理现金支取,本题汇明公

司不能在乙银行支取现金。

知识点解析：暂无解析

63、汇明公司出纳王某更改A支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法是否符合

法律规定?说明理由。

标准答案：汇明公司出纳王某更改A,支票收款人“洪金公司”为“洪鑫公司”的做法不

符合法律规定。根据规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更

改的票据无效；对票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应在更改处签

章证明。本题中，汇明公司出纳将收款人名称填写错误，按照规定，是不得在票据

上直接修改的，其做法不符合法律规定。

知识点解析：暂无解析

64、汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给洪鑫公司导致洪鑫公司

不能如期取得B支票款项，属于什么行为?中国人民银行可以对其予以何种处罚？

洪鑫公司是否有权要求汇明公司予以赔偿?说明理由。

标准答案：汇明公司银行存款账户余额不足，仍然签发B,支票给洪鑫公司导致洪

鑫公司不能如期取得B,支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，单位和

个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但

不低于1000元的罚款；持票人有关要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所

以，洪鑫公司有权要求汇明公司给予赔偿。

知识点解析：暂无解析

65、计算汇明公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息和实际获得的

贴现金额，列出计算过程。

标准答案：支付给银行的财现利息=100000x2.16%+360xl0=60（元）汇明公司实际

获得的贴现金额=1（）0000—60=99940（元）

知识点解析：暂无解析

六、不定项选择题（本题共16题，每题1.0分，共16

分。）

【资料】2015年9月1日，A地甲公司向P银行申请开立基本存款账户；2015年

9月3日，中国人民银行当地分支行核准其开立基本存款账户。2015年9月5日，

甲公司又在Q银行开立了一个一般存款账户；2015年9月10日，甲公司以自己为

收款人签发了一张现金支票，并于次H向Q银行提示付款，要求从其一般存款账

户中提取现金30万元，0银行的工作人员审查后拒绝为甲公司办理现金取款手

续。2015年9月15日，甲公司在B地设立了独立核算的分支机构，该分支机构因

结算需要拟在当地申请开立基本存款账户。要求：根据上述资料，分析回答下列

小题。

66、有关甲公司向P银行申请开立的基本存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：B.C

知识点解析：（I）选项AB：该账户属于核准类账户，甲公司应当向P银行提交申请

及相关资料，由P银行将甲公司的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见

等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准（颁发基本存款账户开户许可

证）后办理开户手续。（2）选项CD：存款人开立单位银行存款账户，自正式开立之

日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；对于核准类银行结算账户，

“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。

67、有关甲公司向Q银行申请开立的一般存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：C

知识点解析：（I）选项A：一般存款账户是备案类账户，不需要取得开户许可证，

由银行直接办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支

行备案；（2）选项BC：一般存款账户可以在基本存款账户开户行以外的其他银行申

请开立，申请开立时应当向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款

账户开户许可证和有关一般存款账户用途的证明文件；（3）选项D：一般存款账户

的开立没有数量限制，甲公司完全可以在多个银行分别开立多个一般存款账户。

68、有关Q银行工作人员拒绝为甲公司办理现金取款手续的原因，下列说法错误

的是（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：（1）选项A：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（2）选项B：法

律未禁止单位签发现金支票，但如果使用现金银行汇票的，则要求申请人和收款人

均为个人；（3）选项C：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；

（4）选项D：支票的提示付款期限自出票日起10日。

69、有关该独立核算分支机构拟申请开立基本存款账户，下列说法正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：（1）选项ABD：单位设立的独立核算的附属机构，可以申请开立基本

存款账户；（2）选项C：一个单位只能开立一个基本存款账户。

【资料】某餐饮企业2015年II月经营业务如下：（1）取得现场消费餐饮营业收

入200万元，其中包括利用啤酒生产设备生产的啤酒收入10万元；（2）取得熟食外

卖收入50万元；（3）内设卡拉0K厅取得收入5万元，其中包括鲜花销售收入2万

元：（4）取得本月外墙广告位租金5万元；（5）将闲置房屋对外投资参与设立民俗文

化园，与其他投资方约定参与投资利润分配、共同承担投资风险；（6）附设的独立

核算的美容室取得美容服务收入3万元，因顾客不慎毁损美容设备，收取赔偿金

0.2万元，又因店员不慎烫伤顾客，向顾客支付赔偿金1.2万元。已知：服务业

营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为2。%。要求：根据上述资料，分析

回答下列小题。

70、有关该餐饮企业取得的现场消费餐饮营业收入，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：（1）销售利用啤酒生产设备生产的啤酒取得的收入，也属于现场消费

的餐饮收入，应当按照“服务业”缴纳营业税；（2）对饮食业、商业、娱乐业举办的

啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。

71、有关熟食外交收入、内设卡拉0K厅收入，下列说法正确的是（八

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项AB：旅店业和饮食业纳税人销存非现场消费的食品应当缴纳

增值税；（2）选项CD：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，

包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱

乐业的其他各项收费。

72、有关外墙广告位收入和对外投资收益，下列说法正确的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：（1）选项AB：取得的外墙广告位收入属于不动产租赁收入，应当按照

“服务业”缴纳营业税；（2）选项CD：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分

配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

73、有关附设的独立核算美容室取得的收入，下列计算正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：提供美容服务的营业税应当以营业额全额为依据计算，包括提供美容

服务收取的全部价款和价外费用（例如，向顾客收取的赔偿金），不得扣减任何支出

（例如,支付给顾客的赔偿金）。

【资料】中国公民王某就职于中国境内甲公司，2015年11月从境内取得如下收

入：（1）从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元，取得规定标准的岗位津

贴300元，差旅费津贴900元。（2）担任乙公司的独立董事，从乙公司取得董事费

10000元。（3）长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授误4次，每次课酬2000

元。（4）出版长篇小说一部，11月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添

加印数，II月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版，11月20

日又从丁出版社取得稿酬3000元。11月22日，王某将该小说手稿原件公开拍

卖，取得收入100000元。II月25日。王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电

视剧制作中心取得剧本使用费80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列小

题。

74、根据本题要点（1）所提示的内容，王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额

的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：B

知识点解析：（1）岗位津贴300元应计征个人所得税；（2）差旅费津贴900元不属于

工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；（3）雇员取得除“全年一次性

奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等

等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。

75、根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。

标准答案：A,C

知识点解析：（I）个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董

事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得“项目征税；（2）个人在公司（包括其关联公

司）任职、受雇，同时兼任黄事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合

并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

76、根据本题要点（3）所提示的内容，王某取得的讲课收入应缴纳个人所得税税额

的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：D

知识点解析：（1）兼职讲课收入应按照“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税：（2）属

于同一事项连续取得收入的，以I个月内取得的收入为一次；（3）劳务报酬每次收

入在4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

77、根据本题要点（4）所提示的内容，下列计算中，正确的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：（1）选项AB：同一作品出版、发表后，因“添加印数”而追加稿酬的，

应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税；同一作品

“再版”取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）选项C：对于作者

将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得,应按“特许权使

用费所得”项目征收个人所得税，应缴纳个人所得税：100000x（1—20%）x20%

=16000（元）；（3）选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧

本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得“项口征收个人所得税。

【资料】2015年1月10日.甲公司向乙公司签发一张转账支票，P银行为付款

人，甲公司在该支票上记载了“违约金5万元”的字样。甲公司在该支票上并未记载

收款人名称，但授权乙公司补记。乙公司在支票上补记自己为收款人后，将该支票

背书转让给丙公司。丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款。要求：根据

上述资料，分析回答下列小题。

78、该支票在未补记收款人名称时（）。

标准答案：C,D

知识点解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记；未补记前，不得

背书转让和提示付款。

79、该支票的票据权利最终归属于（）。

标准答案：D

知识点解析：丙公司是最后一个转让背书的被背书人，是该支票的持票人，享有票

据权利。

80、甲公司在该支票上记载的“违约金5万元”字样属于（）。

标准答案：D

知识点解析：票据上的记载事项分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项

（如记载“不得转让”字样）和不产生票据法上效力的事项（如签发支票的原因、相关交

易的合同号码）。

81、关于丙公司于2015年12月20日向P银行提示付款的行为，下列说法正确的

是（）。

标准答案：B.D

知识点解析：（I）选项AB：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，持票

人未按照规定期限提示付款的，付款人不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票

据责任。（2）选项CD：支票的持票人对出票人的“票据权利”，自出票之日起6个月

不行使而消灭；持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权

利的，仍享有“民事权利”，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额

相当的利益。

会计专业技术资格（初级经济法基础）

模拟试卷第2套

一、单项选择题（本题共25题，每题7.0分，共25

分。）

1、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金项目有（）。

A、车船税

B、车辆购置税

C、印花税

D、城市维护建设税

标准答案：B

知识点解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置

规定车辆的单位和个人•次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。

2、下列有关诉讼时效的表述中，正确的是（）。

A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止

时效的进行

D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

标准答案：C

知识点解析：本题考核诉讼时效的规定。（1）诉讼时效期间自当事人“知道或应当知

道”自己的权利被侵害之口起计算，因此选项A错误；（2）权利人提起诉讼是诉讼时

效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；（3）诉讼时效中止的法定事由发生之

后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项

D错误。

3、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发

票登记简的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

4、某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同

类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%,消费税税率为

8%,该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

标准答案：A

知识点解析：组成计税价格二10X（1+5%）：（1-8%）=11.41万元，该企业应缴纳的消费

税=U.4lx8%=0.91万元。

5、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送之之日起一定时间内向上

一级人民法院提起上诉。该时间为（）。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30H

标准答案：C

知识点解析：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向

上一级人民法院提起上诉。

6、深发公司2009年3月份缴纳增值税22万元，消费税25万元，所得税13万

元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）万元。

A、3.29

B、3.01

C、4.09

D、2.01

标准答案：A

知识点解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营

业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税=（22+25）x7%=3.29万元。

7、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税纳

税人的是（）。

A、实际使用城镇土地的国有工业企业

B、实际使用城镇土地的股份制商业企业

C、与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业

D、人民银行自用的土地

标准答案：D

知识点解析：对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）及

其所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

8、某运输公司当月取得国内货运收入250000元，装卸收入35200元，当月承揽一

项国际运输业务，全程收费为38000元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付

给承运单位运费20000元。本运输公司该月应纳的营业税为（）元。

A、9096

B、9089

C、9696

D、16160

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税的计算。装卸收入按“交通运输业”税目征税，应纳营

业税=（250000+35200+38000-20000）x3%=9096（元）。

9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责

令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

B、处以2000元以上1万元以上的罚款

C、向人民法院提起诉讼

D、没收其经营所得

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

10、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是

（）。

A、对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B、对工商局作出的罚款决定不服

C、对财政局作出的吊俏会计从业资格证书决定不服

D、对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服

标准答案：D

知识点解析：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起

行政复议。

11、根据《发票管理办法》的规定，纳税人一开具的发票存根联和发票登记簿的保

存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

标准答案：B

知识点解析：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账

凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。

12、有关远期票据的承兑，下列表述正确的是（）。

A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑

B、持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权

C、汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期

D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

标准答案：A

知识点解析：（I）选项B：持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手

的追索权，但不丧失对出票人的追索权；（2）选项C：汇票上未记载承兑日期的，

应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（3）选项D：承

兑附有条件的，视为拒绝承兑。

13、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（）。

A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷

B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷

C、甲、乙两人的继承遗产纠纷

D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷

标准答案：B

知识点解析：本题考核"I裁法》的适用范围。不属于《仲裁法》倜整的争议包

括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争

议；（4）农业承包合同纠纷。

14、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提

起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是（）。

A、商务部制定的规定

B、甲县人民政府制定的规定

C、乙省人民政府制定的规章

D、丙省工商局制定的规定

标准答案；C

知识点解析：可以一并审查的仅限于“规定”，不包括规章。

15、高某2011年4月9日购买小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门

登记。已知小轿车年单位税额480元。计算高某2011年应缴纳车船税税额（）元。

A、360

B、480

C、0

D、320

标准答案：A

知识点解析：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船

购置发票所载开号时间的兰月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税额

=480x9:12=360（元）。

16、除法律另有规定或当事人另有约定外，买卖合同标的物的所有权转移时间为

（）。

A、合同成立时

B、合同生效时

C、标的物交付时

D、买方付清标的物价款时

标准答案：C

知识点解析：法律规定，买卖合同标的物的所有权转移时间为标的物交付时。

17、2016年11月，王某将其2015年11月购入的、位于北京的普通住房对外销

售，取得不含增值税的销售收入800万元。根据增值税法律制度的规定，王某销售

该住房应当缴纳的增值税税额为（）万元。

A、40

B、48

C、88

D、136

标准答案：A

知识点解析：根据营改增杵关规定，刈于北上广深地区，个人将购买不足2年的住

房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）

的普通住房对外销售的，免征增值税。本题中王某的住房位于北、上、广、深地区

且购入该住房的时间不足2年。因此，王某应按5%征收率全额缴纳增值税。

18、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。

A、体育彩票的发行收入

B、供应未经加工的天然水

C、缝纫业务

D、污水处理劳务

标准答案：c

知识点解析：选项A、B：不征收增值税；选项D：免征增值税。

19、丁矿山2011年10月开采钵矿石32000电，当月没有销售原矿，入选精矿

6300吨,选矿比30%,铸矿单位税额10元/吨,则矿山10月应缴纳资源税为（）

兀O

A、96000

B、63000

C、320000

D、210000

标准答案：D

知识点解析：资源税并非按开采数量计税，而按销售或自用数量计税，金属和非金

属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比

折算成原矿数量，以此作为课税数量。该矿山应缴纳资源税二6300：30%

x10=210000（元）。

20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的

是（）。

A、机动车辆

B、金银首”

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

标准答案：D

知识点解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施

的范围之内。

21、依照《个人独资企业法》的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有

（）。

A、土地使用权

B、其他财产权利

C、劳务

D、家庭共有财产

标准答案：C

知识点解析：在目前我国的各类企业中，只有合伙企业法律明确规定可以劳务出

资，其条件为须经全体合伙人一致同意，并依法评估作价。

22、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为服装厂代销儿童.服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C、某企业将外购的水泥用于基建工程

D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

标准答案：A

知识点解析；暂无解析

23、单位会计杜某采用涂改手段，将金额为1万元的购货发票改为4万元。根据有

关规定，该行为属于（）。

A、伪造会计凭证

B、变造会计凭证

C、伪造会计账簿

D、变造会计账簿

标准答案：B

知识点解析：所谓变造会计凭证、会计账簿是指采取涂改、挖补等方法来改变会计

凭证、会计账簿的真实内容,歪曲事实直相的行为。

24、下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损零配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、生产企业非正常损失的购进货物

标准答案：D

知识点解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。

25、张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡

某是窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列取得票据的当事人

中，享有票据权利的是（）。

A、王某

B、陈某

C、黄某

D、胡某

标准答案：A

知识点解析：持票人以欺诈、偷盗