2025年反偷税漏税知识考察试题及答案解析

2025年反偷税漏税知识考察试题及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.个人所得税纳税人未按时申报纳税，税务机关可以采取的措施是（）A.只进行口头警告B.加收滞纳金并处罚款C.直接强制扣缴其工资D.告知其下次申报时一并缴纳答案：B解析：根据税收征管规定，纳税人未按时申报纳税的，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，除追缴税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。税务机关还有权根据情况处以罚款，但不会直接强制扣缴工资，除非有法律明确授权的特殊情况。口头警告和告知下次申报一并缴纳均不符合规定。2.企业将自产产品用于集体福利，下列处理方式正确的是（）A.按市场价计入相关资产成本B.不作税务处理C.按成本价计入相关资产成本D.按市场价确认收入并计算纳税答案：D解析：根据税收规定，企业将自产产品用于集体福利或者个人消费等视同销售行为，应当按照市场价确认收入并计算纳税。按成本价计入资产成本或直接不作税务处理都是不正确的。3.个体工商户的账簿设置要求不包括（）A.设置现金日记账和银行存款日记账B.设置明细分类账C.每日结账，每月结账D.只需设置总账，无需设置明细账答案：D解析：根据税收征管规定，个体工商户应当设置现金日记账、银行存款日记账，并根据业务需要设置总账、明细分类账以及必要的辅助账簿。每日结账和每月结账也是基本要求。只设置总账不设明细账不符合规定。4.纳税人申请延期缴纳税款，最长期限一般不超过（）A.一个月B.三个月C.六个月D.一年答案：C解析：根据税收征管规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过六个月。一个月、三个月和一年均不符合最长期限规定。5.以下收入不属于个人所得税应税收入的是（）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.国债利息收入D.股票转让所得答案：C解析：根据个人所得税法规定，个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等均属于应税收入。国债利息收入目前免征个人所得税。股票转让所得属于财产转让所得，应纳税。6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.存货的合理损耗答案：C解析：根据企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出、转让固定资产的净损失、存货的合理损耗等与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。非广告性质的赞助支出一般不得税前扣除。7.纳税人通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）A.只能扣除应纳税所得额的30%B.只能扣除收入总额的30%C.准予在计算应纳税所得额时扣除一定比例D.免除全部捐赠支出答案：C解析：根据税收规定，纳税人通过公益性社会组织进行的捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除一定比例。具体扣除比例根据纳税人类型和捐赠对象有所不同，不是固定的30%，也不是免除全部捐赠支出。具体比例需根据最新规定确定。8.企业发生的与生产经营活动有关的下列费用，不得扣除的是（）A.广告费B.业务招待费C.职工福利费D.职工教育经费答案：B解析：根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的广告费、职工福利费、职工教育经费等支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。业务招待费支出有严格的扣除限额规定，但并非完全不得扣除，而广告费没有扣除比例限制。但相比其他选项，业务招待费的特殊性使其容易成为不得扣除或限制扣除的项目，根据常见考点，此处选择B。9.以下行为属于偷税行为的是（）A.纳税人超过应纳税款额缴纳税款，以后年度发现多缴，申请退还B.纳税人隐瞒收入，少申报应纳税款C.纳税人按照规定设置了账簿，但会计处理不符合规定D.纳税人未按时申报，但主动补报并缴纳了税款和滞纳金答案：B解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。B选项中纳税人隐瞒收入、少申报应纳税款属于典型的偷税行为。A选项是多缴税款申请退还，不属于偷税。C选项是会计处理不当，是否构成偷税要看其主观意图和是否造成少缴税款。D选项是未按时申报但主动补报缴款，属于补缴行为，不构成偷税。10.税务机关对纳税人进行税务检查时，下列做法不符合规定的是（）A.查阅纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人的银行存款账户C.询问纳税人财务人员D.在纳税人场所设置检查人员，无正当理由不得离开答案：D解析：根据税收征管法规定，税务机关有权查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证等资料，调查其银行存款账户，询问相关人员。检查人员在纳税人场所设置时，应当出示证件，并有正当理由才能要求纳税人不得离开。无正当理由要求纳税人不得离开的做法不符合规定。11.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的，税务机关可以（）A.责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款B.直接吊销其营业执照C.直接强制其停产整顿D.告知其下次申报时一并改正答案：A解析：根据税收征管规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。直接吊销营业执照、强制停产整顿都不是税务机关对此类行为的处理方式。告知下次申报一并改正也不符合规定，必须限期改正。12.个人独资企业和合伙企业投资者个人的生产经营所得，应按照（）A.企业所得缴纳企业所得税B.个人所得税的“经营所得”项目缴纳个税C.个人所得税的“工资薪金所得”项目缴纳个税D.免征个人所得税答案：B解析：根据个人所得税法及相关规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，按照“经营所得”项目适用5%至35%的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。这不同于企业所得税，也非工资薪金所得。免征个税的情况有特定规定，此项目不属于免征范围。13.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，作为费用扣除时，通常要求有（）A.完整的合同或协议B.税务机关的核准C.当事人的付款凭证D.标准的审批程序答案：C解析：根据税收征管规定，企业发生的与生产经营活动有关的支出，作为费用扣除时，除特殊规定外，通常要求有合理的支出凭证，如发票、银行付款凭证等。虽然合同协议、审批程序也很重要，但作为费用扣除的核心要求是支出凭证。税务机关的核准并非普遍要求。14.偷税行为的主体可以是（）A.单位B.个人C.单位和个人的任何组织D.外国企业在中国境内设立的机构答案：C解析：根据税收征管法规定，偷税行为是指纳税人（包括单位和个人）故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式进行虚假申报或不申报，逃避纳税的行为。因此，偷税行为的主体可以是单位、个人以及任何在中国境内从事生产经营活动的组织，包括外国企业在中国境内设立的机构。15.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经批准可以（）A.减免征收税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.免除罚款答案：B解析：根据税收征管规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。不可抗力主要影响税款缴纳的期限，而非减免税本身。延期缴纳税款后，如果发生滞纳金，仍需按规定缴纳。虽然不可抗力是申请延期缴纳税款的原因，但批准的结果是延期缴纳税款，不是直接减免或免除滞纳金、罚款。16.以下项目中，属于个人所得税免税项目的是（）A.股票转让所得B.国债利息收入C.劳务报酬所得D.偶然所得答案：B解析：根据个人所得税法规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、养老金、辞退补偿金、失业保险金，以及其他与任职、任职有关的所得；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）经国务院财政部门批准免税的所得。国债利息收入属于免税项目。股票转让所得、劳务报酬所得、偶然所得均需缴纳个人所得税。17.企业将自产货物用于对外捐赠，计算应纳税所得额时，下列处理方式正确的是（）A.不作税务处理B.按货物成本价计入相关费用C.视同销售，按市场价确认收入D.视同销售，按成本价确认收入答案：C解析：根据企业所得税法及其实施条例规定，企业将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物，按照该货物移送时的公允价值确定销售收入，计算缴纳企业所得税。因此，不是不作处理，也不是按成本价或费用处理，而是要视同销售确认收入。18.纳税人委托税务师事务所办理纳税申报，税务师事务所的职责包括（）A.代替纳税人决定是否需要缴税B.审查纳税人的申报材料是否真实、准确C.保证纳税人获得最低的税负D.直接向税务机关缴纳纳税人应缴纳的税款答案：B解析：税务师事务所接受纳税人委托，提供纳税申报服务，其职责包括按照税法规定，审查纳税人的申报材料是否真实、准确、完整，并按照纳税人提供的资料准备申报表等。税务师事务所不能代替纳税人做最终纳税决策，不能保证最低税负，也不能代替纳税人直接缴纳税款。19.个体工商户的生产经营所得，其计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）A.职工工资支出B.转让无形资产的净损失C.缴纳的增值税税款D.车辆的折旧费用答案：C解析：个体工商户的生产经营所得，计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括：工资薪金支出（不超过规定标准）、按规定计提的折旧费用、业务招待费、广告费、利息支出、工资福利费、职工教育经费、社保费等。转让无形资产的净损失属于可以扣除的项目。增值税税款属于价外税，一般不能在计算应纳税所得额时直接扣除（有特定抵扣规定的除外，但通常个体户不涉及进项抵扣），其成本中包含的增值税进项税额一般不能抵扣。20.税务机关发现纳税人有偷税行为时，除追缴税款外，还可以采取的措施有（）A.处以罚款B.没收违法所得C.收取加收滞纳金D.A和B答案：D解析：根据税收征管法规定，税务机关对偷税行为，除追缴其不缴或者少缴的税款外，还应根据情节轻重处以罚款。罚款是独立于追缴税款的处罚措施。同时，偷税行为本身也导致了税款滞纳，税务机关会依法加收滞纳金。如果偷税行为造成了其他违法所得，税务机关也有权予以没收。因此，A、B、C都是税务机关可以采取的措施。二、多选题1.纳税人可以享受的税收优惠主要包括（）A.减免征收部分税款B.减少征收比例C.延期缴纳税款D.转让定价调整E.免征增值税答案：ABE解析：税收优惠是指国家运用税收杠杆，对特定纳税人的特定行为或所得给予减轻或免除税负的措施。常见的税收优惠形式包括减免征收部分税款（A）、减少征收比例（B）、免征增值税（E）等。延期缴纳税款（C）通常不属于税收优惠的范畴，而是基于特定情况（如困难）下的征管措施。转让定价调整（D）是税务机关针对企业关联交易进行的税务管理行为，目的是防止利润转移，不是对纳税人的直接优惠。2.以下支出，属于个人所得税应税所得项目的是（）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.国债利息收入D.稿酬所得E.偶然所得答案：ABDE解析：根据个人所得税法规定，个人取得的各项应税所得包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得（A）；稿酬所得（D）；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得（B）；财产转让所得；偶然所得（E）等。国债利息收入（C）目前属于免税项目，不属于应税所得项目。3.企业发生的下列费用，通常要求有合理的支出凭证，这些凭证可能包括（）A.发票B.银行付款凭证C.收款收据D.账单E.当事人付款的口头承诺答案：ABCD解析：根据税收征管规定，企业发生的各项支出，作为费用扣除时，通常需要提供能够证明支出真实性的合法有效凭证。常见的凭证包括发票（A）、银行付款凭证（B）、收据（C）、账单（D）等。当事人付款的口头承诺（E）通常无法证明支出的真实性和具体金额，不属于合法有效的税务凭证。4.偷税行为的手段通常包括（）A.虚列支出B.隐瞒收入C.伪造账簿D.漏报应税项目E.申请税收减免答案：ABCD解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或不申报，逃避纳税的行为。常见的手段包括：虚列支出（A）、隐瞒收入（B）、伪造账簿（C）、篡改记账凭证、隐匿账簿、不设账簿、漏报应税项目（D）等。申请税收减免（E）是纳税人合法享受国家政策的行为，如果合规申请则不是偷税手段。5.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，这里的“特殊困难”通常指（）A.发生重大自然灾害B.企业遭受重大亏损C.纳税人发生重大疾病D.纳税人资金周转困难，确有特殊原因E.纳税人破产清算答案：ABCD解析：根据税收征管规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。这里的“特殊困难”通常是指发生重大自然灾害（A）、企业遭受重大亏损（B）、纳税人发生重大疾病（C）、纳税人资金周转困难，确有特殊原因（D）等不可抗力或确实无法克服的困难。纳税人破产清算（E）通常需要进入法定程序，其税款缴纳有特殊的法律规定，但清算期间的困难性质与一般意义上的“特殊困难”有所不同，虽然也可能导致延期，但定义上更侧重于A、B、C、D所述情形。6.个体工商户计算应纳税所得额时，可以扣除的项目通常包括（）A.职工工资支出B.转让固定资产的净损失C.缴纳的增值税税款D.车辆的折旧费用E.支付给关联方的利息支出答案：ABD解析：个体工商户的生产经营所得，计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括：按照规定标准扣除的职工工资支出（A）、允许扣除的转让固定资产的净损失（B）、车辆的折旧费用（D）等。缴纳的增值税税款（C）通常不能在计算应纳税所得额时直接扣除（有特定抵扣规定的除外，但个体户一般不涉及进项抵扣）。支付给关联方的利息支出（E）有严格的扣除标准限制，并非所有利息支出都能扣除，不符合“通常可以扣除”的描述。7.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施包括（）A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人银行存款账户C.询问纳税人财务人员及相关人员D.查询相关单位的纳税资料E.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物答案：ABCDE解析：根据税收征管法规定，税务机关在税务检查中有权采取多种措施，包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料（A）；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和有关资料（隐含了查封扣押的可能性，E）；检查纳税人的账簿和凭证等（D）；调查纳税人银行存款账户（B）；询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴有关的问题和情况（C）；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户（B的细化）。这些都是税务机关依法进行税务检查的权限。8.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除B.继续教育支出，在学历（学位）教育期间按每月400元的标准定额扣除C.大病医疗支出，需要备案后才能扣除D.住房贷款利息支出，只能由购买方扣除E.赡养老人支出，必须是独生子女才能扣除答案：ABC解析：根据个人所得税法及相关规定：子女教育支出（A正确），父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。继续教育支出（B正确），在学历（学位）教育期间，按照每月400元的标准定额扣除。大病医疗支出（C正确），需要符合一定条件并备案后，其支出额的8%可以在扣除基本医保报销后由纳税人在年度综合所得中据实扣除。住房贷款利息支出（D错误），由购买方（贷款人）与住房产权人选择其中一方扣除，不是只能由购买方扣除。赡养老人支出（E错误），纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，D和E的说法不正确。9.偷税行为的法律后果可能包括（）A.追缴不缴或少缴的税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.没收违法所得E.降低纳税信用等级答案：ABCD解析：根据税收征管法规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金（A、B），并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款（C）。对纳税人的违法所得，税务机关也有权予以没收（D）。偷税行为会严重影响纳税信用，税务机关会依法降低其纳税信用等级（E），但这通常是在上述行政处罚基础上的附加措施或后果，而非独立的处罚种类。因此，ABCD是直接的、法定的法律后果。10.纳税人申请延期缴纳税款，需要满足的条件通常包括（）A.纳税人确有特殊困难B.按照规定设置账簿C.能提供申请延期缴纳税款的相关证明材料D.延期时间不超过规定期限E.必须先缴纳一部分税款答案：ACD解析：根据税收征管规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。这里的“特殊困难”是指不可抗力因素或者确实无法克服的困难等。纳税人需要提出申请（C），并说明理由，提供相关证明材料。批准的延期时间有最长限制（D）。通常情况下，纳税人不需要先缴纳一部分税款（E），除非有特殊约定或政策要求。按照规定设置账簿（B）是纳税人的基本义务，但不是申请延期缴纳税款的直接条件。因此，ACD是申请延期缴纳税款通常需要满足的条件。11.纳税人可以享受的税收优惠主要包括（）A.减免征收部分税款B.减少征收比例C.延期缴纳税款D.转让定价调整E.免征增值税答案：ABE解析：税收优惠是指国家运用税收杠杆，对特定纳税人的特定行为或所得给予减轻或免除税负的措施。常见的税收优惠形式包括减免征收部分税款（A）、减少征收比例（B）、免征增值税（E）等。延期缴纳税款（C）通常不属于税收优惠的范畴，而是基于特定情况下的征管措施。转让定价调整（D）是税务机关针对企业关联交易进行的税务管理行为，目的是防止利润转移，不是对纳税人的直接优惠。12.以下支出，属于个人所得税应税所得项目的是（）A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.国债利息收入D.稿酬所得E.偶然所得答案：ABDE解析：根据个人所得税法规定，个人取得的各项应税所得包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得（A）；稿酬所得（D）；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得（B）；财产转让所得；偶然所得（E）等。国债利息收入（C）目前属于免税项目，不属于应税所得项目。13.企业发生的下列费用，通常要求有合理的支出凭证，这些凭证可能包括（）A.发票B.银行付款凭证C.收款收据D.账单E.当事人付款的口头承诺答案：ABCD解析：根据税收征管规定，企业发生的各项支出，作为费用扣除时，通常需要提供能够证明支出真实性的合法有效凭证。常见的凭证包括发票（A）、银行付款凭证（B）、收据（C）、账单（D）等。当事人付款的口头承诺（E）通常无法证明支出的真实性和具体金额，不属于合法有效的税务凭证。14.偷税行为的手段通常包括（）A.虚列支出B.隐瞒收入C.伪造账簿D.漏报应税项目E.申请税收减免答案：ABCD解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或不申报，逃避纳税的行为。常见的手段包括：虚列支出（A）、隐瞒收入（B）、伪造账簿（C）、篡改记账凭证、隐匿账簿、不设账簿、漏报应税项目（D）等。申请税收减免（E）是纳税人合法享受国家政策的行为，如果合规申请则不是偷税手段。15.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，这里的“特殊困难”通常指（）A.发生重大自然灾害B.企业遭受重大亏损C.纳税人发生重大疾病D.纳税人资金周转困难，确有特殊原因E.纳税人破产清算答案：ABCD解析：根据税收征管规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。这里的“特殊困难”通常是指发生重大自然灾害（A）、企业遭受重大亏损（B）、纳税人发生重大疾病（C）、纳税人资金周转困难，确有特殊原因（D）等不可抗力或确实无法克服的困难。纳税人破产清算（E）通常需要进入法定程序，其税款缴纳有特殊的法律规定，但清算期间的困难性质与一般意义上的“特殊困难”有所不同，虽然也可能导致延期，但定义上更侧重于A、B、C、D所述情形。16.个体工商户计算应纳税所得额时，可以扣除的项目通常包括（）A.职工工资支出B.转让固定资产的净损失C.缴纳的增值税税款D.车辆的折旧费用E.支付给关联方的利息支出答案：ABD解析：个体工商户的生产经营所得，计算应纳税所得额时，可以扣除的成本费用包括：按照规定标准扣除的职工工资支出（A）、允许扣除的转让固定资产的净损失（B）、车辆的折旧费用（D）等。缴纳的增值税税款（C）通常不能在计算应纳税所得额时直接扣除（有特定抵扣规定的除外，但个体户一般不涉及进项抵扣）。支付给关联方的利息支出（E）有严格的扣除标准限制，并非所有利息支出都能扣除，不符合“通常可以扣除”的描述。17.税务机关对纳税人进行税务检查时，有权采取的措施包括（）A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证B.调查纳税人银行存款账户C.询问纳税人财务人员及相关人员D.查询相关单位的纳税资料E.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物答案：ABCDE解析：根据税收征管法规定，税务机关在税务检查中有权采取多种措施，包括：检查账簿、记账凭证、报表和有关资料（A）；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和有关资料（隐含了查封扣押的可能性，E）；检查纳税人的账簿和凭证等（D）；调查纳税人银行存款账户（B）；询问纳税人、扣缴义务人和其他有关人员与纳税或者代扣代缴有关的问题和情况（C）；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户（B的细化）。这些都是税务机关依法进行税务检查的权限。18.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育支出，按每个子女每月2000元的标准定额扣除B.继续教育支出，在学历（学位）教育期间按每月400元的标准定额扣除C.大病医疗支出，需要备案后才能扣除D.住房贷款利息支出，只能由购买方扣除E.赡养老人支出，必须是独生子女才能扣除答案：ABC解析：根据个人所得税法及相关规定：子女教育支出（A正确），父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。继续教育支出（B正确），在学历（学位）教育期间，按照每月400元的标准定额扣除。大病医疗支出（C正确），需要符合一定条件并备案后，其支出额的8%可以在扣除基本医保报销后由纳税人在年度综合所得中据实扣除。住房贷款利息支出（D错误），由购买方（贷款人）与住房产权人选择其中一方扣除，不是只能由购买方扣除。赡养老人支出（E错误），纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，D和E的说法不正确。19.偷税行为的法律后果可能包括（）A.追缴不缴或少缴的税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.没收违法所得E.降低纳税信用等级答案：ABCD解析：根据税收征管法规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金（A、B），并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款（C）。对纳税人的违法所得，税务机关也有权予以没收（D）。偷税行为会严重影响纳税信用，税务机关会依法降低其纳税信用等级（E），但这通常是在上述行政处罚基础上的附加措施或后果，而非独立的处罚种类。因此，ABCD是直接的、法定的法律后果。20.纳税人申请延期缴纳税款，需要满足的条件通常包括（）A.纳税人确有特殊困难B.按照规定设置账簿C.能提供申请延期缴纳税款的相关证明材料D.延期时间不超过规定期限E.必须先缴纳一部分税款答案：ACD解析：根据税收征管规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。这里的“特殊困难”是指不可抗力因素或者确实无法克服的困难等。纳税人需要提出申请（C），并说明理由，提供相关证明材料。批准的延期时间有最长限制（D）。通常情况下，纳税人不需要先缴纳一部分税款（E），除非有特殊约定或政策要求。按照规定设置账簿（B）是纳税人的基本义务，但不是申请延期缴纳税款的直接条件。因此，ACD是申请延期缴纳税款通常需要满足的条件。三、判断题1.纳税人可以通过隐瞒收入的方式减少应纳税额，这不属于偷税行为。（）答案：错误解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或不申报，逃避纳税的行为。隐瞒收入是偷税的常见手段之一，通过虚报少报收入来减少应纳税额。因此，隐瞒收入以减少应纳税额的行为属于偷税行为。2.企业将自产货物用于集体福利，可以在计算应纳税所得额时直接扣除其成本。（）答案：错误解析：根据企业所得税法规定，企业将自产产品用于集体福利或个人消费等，应视同销售，按照市场价确认收入并计算纳税。在计算应纳税所得额时，不能直接扣除其成本，而是要视同销售处理。3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金，这些项目都可以享受全额扣除。（）答案：错误解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些项目并非都可以享受全额扣除，而是有具体的扣除比例或标准。例如，子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金都有定额扣除标准，而大病医疗支出则需要按规定限额扣除。4.纳税人发生纳税争议时，可以先向税务机关申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼，也可以直接向人民法院提起诉讼。（）答案：正确解析：根据税收征管法规定，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。同时，法律也规定了可以不经复议直接向人民法院提起诉讼的情形。因此，纳税人发生纳税争议时，可以选择申请复议或直接诉讼的途径。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，即使没有合法有效凭证，也可以在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误解析：根据税收征管规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，作为费用扣除时，通常需要提供能够证明支出真实性的合法有效凭证。如果没有合法有效凭证，相关的支出通常不能在计算应纳税所得额时扣除。6.偷税行为只有达到一定金额才会受到税务机关的处罚。（）答案：错误解析：根据税收征管法规定，纳税人偷税的，税务机关不仅会追缴税款、加收滞纳金，还会根据偷税的情节轻重处以罚款。法律并未规定必须达到一定金额才会受到处罚，只要存在偷税行为，无论金额大小，都可能面临税务机关的处罚。7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，但不需要提供任何证明材料。（）答案：错误解析：根据税收征管规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但需要向税务机关说明情况，并提供相关证明材料，以便税务机关审核批准。8.企业通过关联交易进行转让定价，目的是将利润转移到低税负地区，这种行为不违法。（）答案：错误解析：企业通过关联交易进行转让定价，如果目的是为了避税，即将利润转移到低税负地区，减少应纳税额，这种行为可能构成偷税或避税，属于违法行为。税务机关有权对转让定价进行调整，并追缴相应的税款。9.纳税人享受税收优惠，需要事先