注册税务师考试试题及答案

注册税务师考试试题及答案1.下列关于税务代理关系确立的表述，正确的是（）A.代理人承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理，不得以个人名义承接业务B.税务代理关系确立要书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式C.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格D.以上说法都正确答案：D2.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处（）罚款。A.500元以上2000元以下B.1000元以上2000元以下C.1000元以上5000元以下D.1000元以上10000元以下答案：C3.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请答案：C4.注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告（）A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的D.以上都是答案：D5.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）A.代理纳税申报工作底稿B.税务机关纳税检查结论书C.代理纳税审查报告D.税务代理协议书答案：C6.下列关于税务代理法律责任的表述中，正确的是（）A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，并向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上10000元以下的罚款，责令限期改正答案：A7.注册税务师行业的第一个部门规章是（）A.《税务代理试行办法》B.《注册税务师资格制度暂行规定》C.《注册税务师管理暂行办法》D.《注册税务师执业准则》答案：C8.下列关于注册税务师权利义务及职业规则的说法，错误的是（）A.注册税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B.注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.注册税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.注册税务师有权以个人名义承接业务答案：D9.注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形是（）A.不履行代理职责给委托人造成经济损失B.超越代理权限使委托方违反税收法律法规C.委托方弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D.以上都是答案：D10.税务代理业务工作底稿属于税务代理档案中的（）A.永久性档案B.当期档案C.综合档案D.分类档案答案：B11.注册税务师出具报告时，不得有下列行为（）A.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明B.明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告C.明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明D.以上都是答案：D12.下列关于税务代理关系变更的说法，错误的是（）A.委托代理项目发生变化的，应当变更税务代理关系B.税务师发生变化的，应当变更税务代理关系C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，应当变更税务代理关系D.税务代理关系变更要重新签订委托代理协议书答案：C13.注册税务师在执业过程中，对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当（）A.积极配合B.拒绝C.视情况而定D.向有关部门举报答案：B14.税务代理机构只能由（）发起设立。A.注册税务师B.税务师事务所C.注册税务师管理中心D.国家税务总局答案：A15.下列关于注册税务师和税务师事务所的说法，正确的是（）A.注册税务师可以同时在两个以上税务师事务所执业B.税务师事务所是注册税务师的执业机构C.税务师事务所可以是法人也可以是非法人D.注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得擅自承接业务答案：D16.注册税务师执业时，应当拒绝出具有关报告的情形是（）A.委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定一致B.委托人示意其作不实报告或者不当证明C.委托人提供的资料真实、合法、完整D.委托人对重要涉税事项的处理符合理性原则答案：B17.下列关于税务代理档案保管期限的说法，正确的是（）A.永久性档案应长期保管B.当期档案应至少保管10年C.永久性档案应至少保管10年D.当期档案应至少保管5年答案：D18.注册税务师在税务代理活动中，必须遵循的原则是（）A.自愿委托原则B.依法代理原则C.独立、公正原则D.以上都是答案：D19.税务代理机构为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，可采取的方式有（）A.全面代理B.单项代理C.临时代理D.以上都是答案：D20.注册税务师在代理纳税申报工作中，正确的做法是（）A.按规定的期限申报纳税，结算税款B.代理制作的纳税申报表要由纳税人、扣缴义务人签字盖章C.代理制作的纳税申报表要由注册税务师签字盖章D.以上都正确答案：D1.税务代理的基本特征包括（）A.主体资格的特定性B.法律约束性C.内容确定性D.税收法律责任的不转嫁性E.有偿服务性答案：ABCDE2.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有（）A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证C.土地增值税清算鉴证D.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务答案：ABCD3.下列情形中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止代理行为的有（）A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的答案：BD4.注册税务师不得有下列行为（）A.执业期间，买卖委托人的股票、债券B.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益C.允许他人以本人名义执业D.向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿答案：ABCD5.税务代理业务工作底稿的内容包括（）A.委托事项B.委托代理协议C.代理过程中取得的资料D.代理事项的结论、意见答案：ACD6.下列关于税务代理法律责任的表述，正确的有（）A.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款，并向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D.税务师事务所未按照协议规定履行义务而收费的，应由省税务局予以警告或者处以1000元以上10000元以下的罚款，责令限期改正答案：ABCD7.注册税务师在执业过程中应遵守的职业道德规范有（）A.诚信B.独立C.客观D.公正答案：ABCD8.税务代理关系终止的原因有（）A.委托代理期限届满B.委托人死亡或者解体、破产C.税务师事务所被注销资格D.双方协商一致答案：ABCD9.下列关于税务代理业务承接的说法，正确的有（）A.税务师事务所承接税务代理业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受委托B.税务师事务所决定接受委托的，应当与委托人签订税务代理委托协议C.税务代理委托协议应当包括委托代理项目和范围、委托代理的方式、委托代理的期限、双方的权利和义务、违约责任、争议解决方式等内容D.税务师事务所不得超越其资质等级承接业务答案：ABCD10.注册税务师对委托人的下列行为，应拒绝出具有关报告的有（）A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的D.委托人提供的资料不完整但不影响报告出具的答案：ABC1.注册税务师可以以个人名义从事税务代理业务。（）答案：×2.税务代理关系确立必须书面签订委托代理协议书。（）答案：√3.注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。（）答案：√4.税务代理机构只能由注册税务师发起设立。（）答案：√5.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定3次以上的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款。（）答案：×6.税务代理业务工作底稿属于永久性档案。（）答案：×7.注册税务师执业时，遇有委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当拒绝。（）答案：√8.税务代理关系变更要重新签订委托代理协议书。（）答案：√9.注册税务师可以同时在两个以上税务师事务所执业。（）答案：×10.税务代理机构可以是法人也可以是非法人。（）答案：√1.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。答案：税务师事务所；纳税人、扣缴义务人2.注册税务师执业，应当依托于（）。答案：税务师事务所3.税务代理业务工作底稿分为（）和（）。答案：永久性档案；当期档案4.注册税务师出具报告时，不得有下列行为：明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而（）；明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而（）；明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而（）。答案：不予指明；予以隐瞒或者作不实的报告；不予指明5.税务代理关系确立要经过（）、（）、（）三个阶段。答案：准备阶段；洽谈阶段；签约阶段6.注册税务师在执业过程中，应当按照业务规程确定的工作程序建立工作底稿、（）、（）、（），保证工作底稿记录的完整性、真实性和逻辑性。答案：形成报告；归集档案；保存备查7.税务代理机构为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，可采取（）、（）、（）等方式。答案：全面代理；单项代理；临时代理8.注册税务师对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，应当（）。答案：拒绝9.税务代理关系终止的原因有（）、（）、（）、（）等。答案：委托代理期限届满；委托人死亡或者解体、破产；税务师事务所被注销资格；双方协商一致10.注册税务师在执业过程中应遵守的职业道德规范有（）、（）、（）、（）。答案：诚信；独立；客观；公正1.简述税务代理的特点。答案：主体资格的特定性：必须是注册税务师和税务师事务所。法律约束性：严格按照税收法律法规和相关规定进行。内容确定性：代理事项由委托双方明确约定。税收法律责任的不转嫁性：税务代理关系不能转移纳税人、扣缴义务人的税收法律责任。有偿服务性：提供服务并收取费用。2.注册税务师承办涉税鉴证业务应遵循哪些原则？答案：合法原则：符合税收法律法规规定。独立原则：独立于委托人和其他相关方。客观原则：依据客观事实进行鉴证。公正原则：公平公正对待各方利益。3.简述税务代理关系变更的情形。答案：委托代理项目发生变化。税务师发生变化。由于客观原因，需要延长完成协议时间。其他经双方协商一致的变更情形。4.注册税务师在执业过程中应履行哪些义务？答案：按规定履行税务代理职责，为委托人保守商业秘密。对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。与委托人有利害关系的，应当回避。接受税务机关的监督和管理。按照业务规程确定的工作程序建立工作底