2023年电大纳税基础与实务八九章节考试题

8-9

税法中规定的小型微利工业企业，是指年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额入超过3000万元的企业。

（2.00»）

OA.20,100

。&30,100

©C.10.100

©0.40.100

2.

下列个人所得，免纳个人所得税的是（）。

（2.00分）

©A.JJS

,•'C.fflJgPa®

©0.年终加薪

3.

某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（）项目缴纳个人所得税。

（2.0朋）

0A.劳相副

。&雌

0c.酬所港

©0.工资、5?金所祥

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年精售（营业）攸入的（）。

（2.005））

«A.60%»5%0

€8.50%,3%0

-C.60%.3%o

CD.50%.5%0

下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）.

（2.0吩）

•A.工资轼金

€c.儡然所得

CD.财户转让

企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。

（2.00»）

©A.私营企北

€B.有所得的事比单位

€c.外商投烫企北

•D.合伙企北

7.

扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（）。

（2.00分）

6A.按次缴纳

OB.年终了30日

°C.次月15日内

D.次月7日内

非居民企业被按（）的税率征枚企业所得税。

<2.00»）

©A.5%

,B.10%

©C.15%

eD.20%

9.

企业所得税收入总额中的F列收入为不征税收入（）。

（2.0朋）

0A.利息收入

eB.祖金收入

ec.将美制修入

*0.Mao-

10.

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年箱售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

<2.00»）

*A.15%

08.2%

eC.10%

©D.8%

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，可以按照无形资产成本的（）摊箱.

<2.00»）

®A.150%

©B.100%

0C.50%

©D.200%

12.

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准子在计算应纳税所得额时扣除。

（2.00»）

©A.30%

•B.12%

©C.33%

OD.3%

企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清盘，结清应缴应退税款。

（2.005｝）

e）A.4

©B.2

OC.5

D.3

14.

根据《企业所得税条例》及其实施细则的规定，居民企业的企业所得税征收办法是（）。

《2.0朔

°A.按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴

B.按季征收

OC.按月征收

。D.按季计征，分月预缴

15.

财产转让所得应以转让所得收入祯除财产原值和（）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。

（2.00分）

A.财产原值的

B.800元

®C.合理税费

OD.转让收入的10%~30%

16.

下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（）°

（2.00分）

A.特许权使用费所得

°B.股票转让斫得

©C.股息、红利斫得

©D.儡然斫得

自2008年1月1日起，企业所得税的基本税率为（）

（2.00分）

©A.33%

€）B.27%

©C.18%

°D.25%

18.

企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（2.00分）

©A.5日

CB.1个月

©C.10日

。D.15日

19.

某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税颍为（）元。

（2.00»）

©A.665

B.325

•C.485

OD.745

20.

个体工商业户的生产经营所得应辘徽的缴纳方法（）.

（2.00»）

•B.按年计算、分月旗，年终匚过清豫，多谓少卜

♦C.按月领

D.按年与收

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总期i（）的部分，准予扣除；超过部分，荏于在以后妫税年度结转扣除.

（2.00»）

©A.2%

C>B.1.5%

0C.14%

>D.2.5%

22.

李某2011年2月份领取集资利息、900元，应纳个人所得税()元。

(2.005))

A.42元

B.20元

C.40元

。D.180元

23.

某作家一次稿酬所得37.0007L,其应纳税个人所得税的修是()元.

(2.00^>

©A.5z209

慢B.4J44

©C.5,180

©D.3,8。

24.

企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自()起,第一年至第三年免征企业所得税.第四年至第六年减半征收企业分得税,

(2.00^>

©A.该项目明卷第一笔生产经管利闻所醐投三度

0B.该项目投产年度

OC.该项目井伯戈利年J8

°D.该项目麒内第一电生产经营收入所属纳税年度

25.

企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补.但缭t年限最长不得超过()年。

(2.00»)

©A.3

©8.10

©C.15

I®D.5

企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。

<2.00^>

MA.蜃助支出

JB.税收卷纳全

3c.企业所得税税款

<D.向投资者支付的股息、红利等权片住投费收益款项

2.企业嫌纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（）。

（2.0吩）

匚lA.为没有工作的董事长夫人缜纳的社会保险费用

'B"谈国家规定，为本事长绩汕的“九林龙保脂全

□c.为投缀者或者能工支付的商北保殴费

JD.为持殊工种的职工支付的人身安全保险费

“E.按照国分规定，企北为段黄者支任的补充异老保睑

3.

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（2.0051）

'A.费用

.幔失

五C.税金

MD.成本

4.

下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

（2.0朋）

MA.利息所得

EB.偶然所得

□c.劳务报酬所得

心.稿酬所得

5.

个人所得税的居民纳税人是指（）.

（2.0朋）

71A.在中国境内彻住斫的个人

【，8.在中国境内无住所但在一个纳税年度内居住遂一年的个人

0C.在中国境内无住斫又不居住的个人

D.在中国境内无住斫居住律一年&办人

6.

按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）°

（2.00«）

JA.年度应纳税所得孤不超过30万元

切氏双人数不超过io。人

VC.货产总翻不超过3000万元

gD.从事国家李跟制碑止行北

:列关于固定资产的折旧计提年限说法正确的是（）・（2.00分）

阴A.与生产经营右动有关的君具为5年

飞机、火车为10年

□C.电子设命为5年

【，0.店屋、建筑拗为2区

8根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（）。

（2.0051）

"A.符合条件的非营利组织的非营利收入

匚B.在中国境内设立机构、场斫的车居民企业从居民企业取博与该机构、场斫没有实际联系的权益性投资收益

1<C.符合条件的居民企业之间的权益性投费收益

SD.国倭利息收入

按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。

（2.00^）

KA.在日本注册但实际管理机构在南京的曰资独资企业

IB.在美国注册的企业设在方州的办事处

团C.在江苏省工商局登记注册的企让

，D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有（）・

（2.00^）

/A.离退休工资

♦B.生活困难救济金

Me.保险赔款

/D.国债利息

下列补贴、津贴不计入工资、薪金所得，不予征收个人所得税的有（）。

（2.00分）

<A.独生子女补贴

♦B.误餐补助

7C.差旅费津贴

^D.托儿补助费

12.

我国个人所得税采用了（）。

（2.00分）

且A.超额累进桢军

5B.比例税率

匚C.定额校章

巴D.全额累迸税率

13.

下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企1k所得税的纳税人的有（）。

（2.00分）

LA.合伙企业

B.个人独资企业

Me.外资企业

VD.私营企业

14.根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。

（2.00分）

VA.从事符合条件的环境保护顶目的斫得

。B.从事后合条件的节能节水项目的斫得

Ec.符合条件的技术转让所得

回D.接受非货币生产捐!©收入

15.

企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

（2.00分）

0A.不征税收入

区1B・各项扣除

ac.允许弥补的以前年度亏损

&ID.免税收入

1.

李某为国内一大学的著名教授,他经常到全国各地演讲.11月份，他在一大学就环境问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元.因此，李某应缴个人所得

<2.OW>

•耀谦

正确

2.某人在甲地取得工资4500元，在乙地取得工资6200元，甲地和乙地的支付者分别扣缴了该人的个人所得税，按税法规定该人还应该自行申报缴纳个人所得税。（2Q的）

0版

•正确

3.在计算应纳税所得额时，企业财务、会