2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合

试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答窠】D

2、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】A

3、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

4、登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是（）。

A.企业登记注册地

B.企业收入来源地

C.企业销售经营地

D.实际管理机构所在地

【答案】D

5、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】C

6、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】A

7、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

8、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

10、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入

10000元（含）以下税率为10乐收入10000元以上部分税率为20%,则李先

生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

11、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例

征税，这种形式的税率称为（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

【答案】A

12、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

13、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是（）。

A.权利许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.借款合同

D.产权转移书据

【答案】A

14、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额

200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业

为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

15、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】A

16、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该

房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5初同月，某单位奖励其乙省住宅一

套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产

一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】D

17、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率

为5%。同年3月，由『该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价

值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相

等。

A.不缴纳契税

B.即征即退

C.缴纳契税2.25万元

D.由单位缴纳契税2.25万元

【答案】C

18、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为

40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳

消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

19、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税

率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

20、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额

200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业

为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

21、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(0?)o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

22、契税纳税人中不包括()。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

23、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D,减征30%

【答案】C

24、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

25、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生

产经营情况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

26、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）o

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

27、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

【答案】B

28、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干哲缺）

A.850

B.680

C.2380

D.0

【答案】C

29、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同

时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质

量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

30、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()o

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

31、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是()。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】A

32、事业单位的捐赠收入属于()o

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

33、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

34、中国公民王某系大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入

情况如下：

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

35、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法

准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

36、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

37、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，

上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴

收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万

元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31

日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入

款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

38、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】B

39、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结两件等自产货物的同时提供建

筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

40、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列

涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

多选题（共20题）

1、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.公有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】ABD

2、下列凭证中，属于印花税应税范围的有（）。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.记载资金的营业账簿

C.各类经济合同

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

【答案】BC

3、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深

度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中

心环节。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

【答案】ABC

4、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

5、下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的

有（）。

A.中药材的种植

B.远洋捕捞

C.农机作业和维修

D.海水养殖

E.香料作物的种植

【答案】D

6、政府干预失灵的原因和表现主要有（）。

A.获取信息的无限性

B.政府决策失误

C.时滞性问题

D.寻租

E.缺乏激励机制

【答案】BCD

7、财政收入分配职能的目标是实现（）。

A.税负公平

B.地区公平

C.经济公平

D.社会公平

E.个人公平

【答案】CD

8、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不一致

【答案】ACD

9、国防支出是财政用于（）方面的费用支出。

A.国防建设

B.国防科研事业

C.军队正规化建设

D.民兵建设

E.行政管理

【答案】ABCD

10、关于政府非税收入的说法正确的是（）。

A,是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】ABCD

11、关于政府非税收入的说法，正确的是（）。

A.非税收入的使用权在执行单位

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执收单位的自有资金

E.非税收入的征收主管机关是财政部门

【答案】B

12、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报

的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.年财产转让所得20万元的

C非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

E.取得境外所得

【答案】ACD

13、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。

A.保险赔款

B.国债利息

C.稿费

D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖

E.复员费

【答案】AB

14、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.