2025年会计职称《财税法规与实务》备考题库及答案解析

2025年会计职称《财税法规与实务》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）A.职工工资薪金B.转让无形资产的净损失C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营活动相关的业务招待费答案：C解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动相关的支出，但非广告性质的赞助支出不得税前扣除。职工工资薪金、转让无形资产的净损失以及与生产经营活动相关的业务招待费，在符合规定的情况下均可按规定扣除。2.根据增值税法律制度的规定，下列货物销售中，适用低税率的是（）A.饮料B.汽车C.农用薄膜D.化妆品答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，农用薄膜属于适用低税率的货物，税率为9%。而饮料、汽车和化妆品均适用13%的基本税率。3.企业发生的下列税收罚款中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）A.增值税罚款B.消费税罚款C.企业所得税罚款D.城市维护建设税罚款答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的增值税、消费税、企业所得税等税收罚款，均不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。而城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，其罚款可以扣除。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）A.工资薪金B.稿酬所得C.转让股权所得D.个人提供技术服务所得答案：D解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金属于工资薪金所得；稿酬所得属于特许权使用费所得；转让股权所得属于财产转让所得；个人提供技术服务所得属于劳务报酬所得。5.企业在计算应缴纳的房产税时，下列说法正确的是（）A.出租的房产，以房产原值为计税依据B.自用的房产，以房产原值为计税依据C.出租的房产，以房产租金收入为计税依据D.自用的房产，以房产租金收入为计税依据答案：C解析：根据房产税法律制度的规定，出租的房产以房产租金收入为计税依据，自用的房产以房产原值为计税依据。6.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及附着物C.企业兼并转让房地产D.出租地上建筑物及附着物答案：D解析：根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物的行为。企业兼并转让房地产，在符合特定条件下可暂免征收土地增值税。出租地上建筑物及附着物不属于土地增值税征税范围。7.企业在计算应缴纳的城镇土地使用税时，下列说法正确的是（）A.以实际占用的土地面积为计税依据B.以计划占用的土地面积为计税依据C.以批准占用的土地面积为计税依据D.以预期占用的土地面积为计税依据答案：A解析：根据城镇土地使用税法律制度的规定，以实际占用的土地面积为计税依据。8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）A.购买专利技术的费用B.新产品设计费用C.生产设备购置费用D.职工培训费用答案：B解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。购买专利技术的费用属于购置支出；生产设备购置费用属于固定资产购置支出；职工培训费用属于职工福利支出。9.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括（）A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.个人所得税D.房屋贷款利息答案：B解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括房屋租赁税费、房屋修缮费用等与出租房屋相关的合理支出。个人所得税本身不得扣除，房屋贷款利息在特定条件下可以扣除。10.企业在计算应缴纳的印花税时，下列说法正确的是（）A.购销合同按合同所载金额计税B.财产租赁合同按合同所载金额计税C.加工承揽合同按合同所载金额计税D.以上均正确答案：D解析：根据印花税法律制度的规定，购销合同、财产租赁合同、加工承揽合同均按合同所载金额计税。11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在税前扣除的是（）A.资助非关联高校的研究项目支出B.超标的广告费支出C.支付给关联方的非合理费用D.存货的定额损耗答案：D解析：根据税法规定，资助非关联高校的研究项目支出属于捐赠支出，不得税前扣除；超过规定比例的广告费支出不得税前扣除；支付给关联方的非合理费用不得税前扣除；存货的定额损耗属于与生产经营活动相关的合理支出，可以在税前扣除。12.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，不属于增值税应税服务的是（）A.旅客运输服务B.设计服务C.鉴证咨询服务D.金融保险服务答案：A解析：根据增值税法律制度的规定，金融服务、现代服务、生活服务均属于增值税应税服务，而旅客运输服务属于营业税改征增值税试点范围中的免征增值税项目。13.企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位答案：B解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利、将购进的货物分配给股东、将自产货物作为投资提供给其他单位，均属于视同销售货物行为。而将委托加工的货物用于对外捐赠，如果该货物是委托方自行采购的原材料加工的，不属于视同销售货物行为，但如果是委托方提供原材料并支付加工费的，则属于提供加工修理修配劳务。14.根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作��害获得的赔偿金，应如何处理（）A.作为工资薪金所得缴纳个人所得税B.作为偶然所得缴纳个人所得税C.免予缴纳个人所得税D.按照经营所得缴纳个人所得税答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作��害获得的赔偿金，免予缴纳个人所得税。15.企业在计算应缴纳的城镇土地使用税时，对免税单位自用的土地，下列说法正确的是（）A.全部免缴城镇土地使用税B.部分免缴城镇土地使用税C.按照规定税率减半缴纳城镇土地使用税D.按照规定税率缴纳城镇土地使用税答案：A解析：根据城镇土地使用税法律制度的规定，免税单位自用的土地，如学校、幼儿园、军事单位等，可以免缴城镇土地使用税。16.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）A.经营用的房屋B.出租的房屋C.个人所有非营业用的房产D.事业单位自用的房屋答案：D解析：根据房产税法律制度的规定，房产税征税范围包括经营用的房屋、出租的房屋以及个人所有非营业用的房产（按房产价值缴纳）。事业单位自用的房屋属于免税房产。17.企业在计算应缴纳的车辆购置税时，下列说法正确的是（）A.购买新能源汽车免缴车辆购置税B.车辆赠与的，由受赠人缴纳车辆购置税C.车辆转让的，由原车主缴纳车辆购置税D.车辆置换的，由新车主缴纳车辆购置税答案：A解析：根据车辆购置税法律制度的规定，购买新能源汽车免缴车辆购置税。车辆赠与、转让、置换的，由承受车辆所有权的人（受赠人、买受人）缴纳车辆购置税。18.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）A.转让固定资产所得B.接受捐赠的货币性资产C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息答案：C解析：根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入属于不征税收入。转让固定资产所得属于财产转让所得；接受捐赠的货币性资产属于接受捐赠收入；逾期未收回的应收账款利息属于财务费用。19.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除项目不包括（）A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.房屋折旧费用D.出租人的个人所得税答案：D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以减除的支出包括房屋租赁税费、房屋修缮费用、房屋折旧费用等。出租人的个人所得税本身不得减除。20.企业在计算应缴纳的印花税时，下列说法正确的是（）A.购销合同按合同所载金额计税贴花B.财产保险合同按保险费计税贴花C.加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花D.以上均正确答案：D解析：根据印花税法律制度的规定，购销合同、财产保险合同、加工承揽合同均按相关规定的计税依据计税贴花。购销合同按合同所载金额计税贴花；财产保险合同按保险费计税贴花；加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花。二、多选题1.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定在税前扣除的有（）​A.职工基本养老保险费B.职工补充医疗保险费C.超标的广告费支出D.非广告性质的赞助支出E.存货的合理损耗答案：ABE​解析：本题考查税前扣除项目的规定。根据税法规定，企业按照规定缴纳的职工基本养老保险费（A正确）、符合规定的职工补充医疗保险费（B正确）以及存货的合理损耗（E正确）可以在税前扣除。超过规定比例的广告费支出（C错误）和非广告性质的赞助支出（D错误）不得税前扣除。2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）​A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位E.将自产货物用于广告宣传答案：ABCD​解析：本题考查增值税视同销售货物的情形。根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利（A正确）、将委托加工的货物用于对外捐赠（B正确）、将购进的货物分配给股东（C正确）、将自产货物作为投资提供给其他单位（D正确）均属于视同销售货物行为。将自产货物用于广告宣传，如果该货物是直接用于广告服务的，可能不属于视同销售，但如果涉及货物所有权的转移或取得了其他对价，则可能属于视同销售。但根据常见考题设置，此处通常视为视同销售。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）​A.个人提供技术咨询所得B.个人发表文章取得的稿酬C.个人担任董事职务取得的报酬D.个人提供设计服务所得E.个人出租房屋取得的收入答案：ACD​解析：本题考查个人所得税税目划分。根据个人所得税法律制度的规定，个人提供技术咨询所得（A正确）、个人担任董事职务取得的报酬（C正确）、个人提供设计服务所得（D正确）均属于劳务报酬所得。个人发表文章取得的稿酬（B错误）属于稿酬所得。个人出租房屋取得的收入（E错误）属于财产租赁所得。4.企业在计算应缴纳的房产税时，下列说法正确的有（）​A.出租的房产，以房产原值为计税依据B.自用的房产，以房产原值为计税依据C.出租的房产，以房产租金收入为计税依据D.自用的房产，以房产租金收入为计税依据E.房产税的纳税人是房屋的产权所有人答案：BCE​解析：本题考查房产税的计税依据和纳税人。根据房产税法律制度的规定，自用的房产，以房产原值为计税依据（B正确）；出租的房产，以房产租金收入为计税依据（C正确）；房产税的纳税人是房屋的产权所有人（E正确）。选项A和D的说法是错误的。5.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的有（）​A.出售国有土地使用权B.转让地上建筑物及附着物C.企业兼并转让房地产D.出租地上建筑物及附着物E.个人因工作遭受伤害获得的赔偿金答案：CDE​解析：本题考查土地增值税的征税范围。根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物的行为（A、B正确）。企业兼并转让房地产，在符合特定条件下可暂免征收土地增值税（C错误）。出租地上建筑物及附着物不属于土地增值税征税范围（D错误）。个人因工作遭受伤害获得的赔偿金，免予征收土地增值税（E错误）。6.企业在计算应缴纳的城镇土地使用税时，下列说法正确的有（）​A.以实际占用的土地面积为计税依据B.对非营利性单位自用的土地免缴城镇土地使用税C.土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定D.土地使用税按年计算，分期缴纳E.对经济落后地区，土地使用税的税额可以适当降低答案：ABCD​解析：本题考查城镇土地使用税的规定。根据城镇土地使用税法律制度的规定，以实际占用的土地面积为计税依据（A正确）。对非营利性单位自用的土地免缴城镇土地使用税（B正确）。土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定（C正确）。土地使用税按年计算，分期缴纳（D正确）。对经济落后地区，土地使用税的税额可以适当降低（E正确）。所有选项均正确。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）​A.职工工资薪金支出B.超标的业务招待费支出C.按规定计提的工会经费D.接受捐赠的货物E.按规定支付的广告费支出答案：ACE​解析：本题考查企业所得税税前扣除项目的规定。根据企业所得税法律制度的规定，职工工资薪金支出（A正确）、按规定计提的工会经费（C正确）、按规定支付的广告费支出（E正确）可以在税前扣除。超过规定比例的业务招待费支出（B错误）不得税前扣除。接受捐赠的货物（D错误）属于接受捐赠收入，计入当期所得，依法纳税。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用20%的比例税率的有（）​A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得E.财产转让所得答案：BCDE​解析：本题考查个人所得税的税率。根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得适用七级超额累进税率（A错误）。稿酬所得（B正确）、偶然所得（C正确）、财产租赁所得（D正确）、财产转让所得（E正确）均适用20%的比例税率。9.企业在计算应缴纳的印花税时，下列说法正确的有（）​A.购销合同按合同所载金额计税贴花B.财产保险合同按保险费计税贴花C.加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花D.权利许可证照按件计税贴花E.印花税票是完税凭证，一次贴足答案：ABCD​解析：本题考查印花税的规定。根据印花税法律制度的规定，购销合同按合同所载金额计税贴花（A正确）；财产保险合同按保险费计税贴花（B正确）；加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花（C正确）；权利许可证照按件计税贴花（D正确）。印花税票是完税凭证，应一次贴足（E正确）。所有选项均正确。10.根据相关税收法律制度的规定，下列表述正确的有（）​A.企业购置用于环境保护的专用设备，可以享受税收优惠B.个人出售自有住房，在满足条件的情况下可以享受免征个人所得税的优惠C.企业安置残疾人员，可以享受税收优惠D.外商投资企业可以享受与内资企业相同的税收优惠政策E.企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税和印花税答案：ABCD​解析：本题考查相关税收法律制度的优惠及规定。根据相关税收法律制度的规定，企业购置用于环境保护的专用设备（A正确），可以享受税收优惠；个人出售自有住房，在满足条件的情况下（如自住满5年且是唯一家庭住房）可以享受免征个人所得税的优惠（B正确）；企业安置残疾人员（C正确），可以享受税收优惠；外商投资企业可以享受与内资企业相同的税收优惠政策（D正确）。企业转让土地使用权（E错误），需要缴纳土地增值税，但根据最新政策，一般情况下不需要缴纳印花税。11.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，按照规定不得税前扣除的有（）​A.资助非关联科研机构的研发费用B.超标的业务招待费支出C.非广告性质的赞助支出D.与生产经营无关的捐赠支出E.存货的定额损耗答案：BCD​解析：本题考查税前扣除项目的规定。根据税法规定，资助非关联科研机构的研发费用（A正确）可以在税前按规定比例扣除；超过规定比例的业务招待费支出（B错误）不得税前扣除；非广告性质的赞助支出（C错误）不得税前扣除；与生产经营无关的捐赠支出（D错误）不得税前扣除；存货的定额损耗（E正确）可以在税前扣除。因此，不得税前扣除的支出有BCD。12.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，属于增值税应税服务的有（）​A.金融服务B.现代服务C.生活服务D.建筑服务E.交通运输服务答案：ABCD​解析：本题考查增值税应税服务的范围。根据增值税法律制度的规定，金融服务（A正确）、现代服务（B正确）、生活服务（C正确）、建筑服务（D正确）均属于增值税应税服务。交通运输服务（E错误）属于营业税改征增值税试点范围中的免征增值税项目。13.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得的有（）​A.办公室工作人员的工资B.企业负责人取得的年薪C.个人兼职取得的报酬D.工人取得的计件工资E.按照规定比例提取的住房公积金答案：ABD​解析：本题考查个人所得税税目划分。根据个人所得税法律制度的规定，办公室工作人员的工资（A正确）、企业负责人取得的年薪（B正确）、工人取得的计件工资（D正确）均属于工资薪金所得。个人兼职取得的报酬（C错误）属于劳务报酬所得。按照规定比例提取的住房公积金（E错误）不属于工资薪金所得，不计入应纳税所得额。14.企业在计算应缴纳的房产税时，下列说法正确的有（）​A.出租的房产，以房产租金收入为计税依据B.自用的房产，以房产原值为计税依据C.房产税的纳税人可以是房屋的代管人或使用人D.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日E.房产税按年计算，分期缴纳答案：ABCE​解析：本题考查房产税的计税依据、纳税人和征收管理。根据房产税法律制度的规定，出租的房产，以房产租金收入为计税依据（A正确）；自用的房产，以房产原值为计税依据（B正确）；房产税的纳税人可以是房屋的代管人或使用人（C正确）；房产税的纳税义务发生时间一般为房产交付使用之日的次月（D错误）；房产税按年计算，分期缴纳（E正确）。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的有（）​A.出售国有土地使用权B.企业兼并转让房地产C.个人因工作遭受伤害获得的赔偿金D.出租地上建筑物及附着物E.转让地上建筑物及附着物答案：BCD​解析：本题考查土地增值税的征税范围。根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物的行为（A、E正确）。企业兼并转让房地产，在符合特定条件下可暂免征收土地增值税（B错误）。个人因工作遭受伤害获得的赔偿金，免予征收土地增值税（C错误）。出租地上建筑物及附着物不属于土地增值税征税范围（D错误）。16.企业在计算应缴纳的城镇土地使用税时，下列说法正确的有（）​A.以实际占用的土地面积为计税依据B.对非营利性单位自用的土地免缴城镇土地使用税C.土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定D.土地使用税按年计算，分期缴纳E.对经济落后地区，土地使用税的税额可以适当降低答案：ABCDE​解析：本题考查城镇土地使用税的规定。根据城镇土地使用税法律制度的规定，以实际占用的土地面积为计税依据（A正确）。对非营利性单位自用的土地免缴城镇土地使用税（B正确）。土地使用税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定（C正确）。土地使用税按年计算，分期缴纳（D正确）。对经济落后地区，土地使用税的税额可以适当降低（E正确）。所有选项均正确。17.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）​A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的现金资产D.逾期未收回的应收账款利息E.财产转让所得答案：AB​解析：本题考查企业所得税不征税收入的规定。根据企业所得税法律制度的规定，国债利息收入（A正确）、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（B正确）属于不征税收入。接受捐赠的现金资产（C错误）属于接受捐赠收入，计入当期所得。逾期未收回的应收账款利息（D错误）属于财务费用。财产转让所得（E错误）属于应税收入。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）​A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得E.财产转让所得答案：CDE​解析：本题考查个人所得税的税率。根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得适用七级超额累进税率（A错误）。稿酬所得（B错误）、偶然所得（C正确）、财产租赁所得（D正确）、财产转让所得（E正确）均适用比例税率，税率为20%。19.企业在计算应缴纳的印花税时，下列说法正确的有（）​A.购销合同按合同所载金额计税贴花B.财产保险合同按保险费计税贴花C.加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花D.权利许可证照按件计税贴花E.应税凭证应粘贴足额印花税票答案：ABCD​解析：本题考查印花税的规定。根据印花税法律制度的规定，购销合同按合同所载金额计税贴花（A正确）；财产保险合同按保险费计税贴花（B正确）；加工承揽合同按加工或承揽收入计税贴花（C正确）；权利许可证照按件计税贴花（D正确）。应税凭证应粘贴足额印花税票（E正确）。所有选项均正确。20.根据相关税收法律制度的规定，下列表述正确的有（）​A.企业购置用于安全生产的专用设备，可以享受税收优惠B.个人购买家庭唯一住房，在满足条件的情况下可以享受契税减免的优惠C.企业安置退役士兵，可以享受税收优惠D.外商投资企业可以享受与内资企业相同的税收优惠政策E.企业转让土地使用权，需要缴纳土地增值税答案：ABCDE​解析：本题考查相关税收法律制度的优惠及规定。根据相关税收法律制度的规定，企业购置用于安全生产的专用设备（A正确），可以享受税收优惠；个人购买家庭唯一住房，在满足条件的情况下（如首套且面积符合规定）可以享受契税减免的优惠（B正确）；企业安置退役士兵（C正确），可以享受税收优惠；外商投资企业可以享受与内资企业相同的税收优惠政策（D正确）。企业转让土地使用权（E正确），需要缴纳土地增值税。三、判断题1.企业在计算应纳税所得额时，按照规定可以在税前扣除与生产经营活动无关的捐赠支出。（）答案：错误解析：本题考查税前扣除项目的规定。根据税法规定，企业发生的捐赠支出，必须是与生产经营活动相关的才能在税前扣除，与生产经营活动无关的捐赠支出不得税前扣除。因此，题目表述错误。2.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为，不属于视同销售货物行为：将自产货物用于集体福利。（）答案：错误解析：本题考查增值税视同销售货物的情形。根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售货物行为，需要缴纳增值税。因此，题目表述错误。3.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用，以每次800元为限。（）答案：错误解析：本题考查个人所得税税前扣除的规定。根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用，每次扣除限额为800元（每次不超过800元，如果一次扣除不完，下次可以继续扣除），但累计扣除不得超过租金收入的80%。题目表述过于绝对，未考虑累计扣除限额。因此，题目表述错误。4.企业在计算应缴纳的房产税时，对出租的房产，以房产原值为计税依据。（）答案：错误解析：本题考查房产税的计税依据。根据房产税法律制度的规定，出租的房产，以房产租金收入为计税依据；自用的房产，以房产原值为计税依据。因此，题目表述错误。5.根据土地增值税法律制度的规定，企业兼并转让房地产，不征收土地增值税。（）答案：正确解析：本题考查土地增值税的征税范围。根据土地增值税法律制度的规定，企业兼并转让房地产，在符合特定条件下（如被兼并企业法人资格注销）可以暂免征收土地增值税。因此，题目表述正确。6.企业在计算应缴纳的城镇土地使用税时，对自用的土地，均需要缴纳城镇土地使用税。（）答案：错误解析：本题考查城镇土地使用税的免税规定。根据城镇土地使用税法律制度的规定，对某些土地，如国家机关、人民团体、军队自用的土地等，可以免缴城镇土地使用税。因此，题目表述错误。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例加计扣除相关支出。（）答案：正确解析：本题考查企业所得税的税收优惠。根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例加计扣除相关支出，这是鼓励企业吸纳残疾人就业的税收优惠政策。因此，题目表述正确。8.根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作遭受伤害获得的赔偿金，需要缴纳个人所得税。（）答案：错误解析：本题考查个人所得税的免税规定。根据个人所得税法律制度的规定，个人因工作遭受伤害获得的赔偿金，免予缴纳个人所得税。因此，题目表述错误。9.根据印花税法律制度的规定，应税凭证应当书立，并在书立时即履行纳税义务。（）答案：正确解析：本题考查印花税的纳税义务发生时间。根据印花税法律制度的规定，应税凭证应当书立，并在书立时即履行纳税义务，即完成贴花手续。因此，题目表述正确。10.根据相关税收法律制度的规定，外商投资企业可