《出纳理论与实务》 教学检测试题及答案AB卷

A卷

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）o

A.参与管理B.廉洁自律C.提高技能D.诚实守信

2.在填会计凭证时，1518.53的大与金额数字为（）。

A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整

C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分

3.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）。

A.折价兑换给他人B.趁人不注意，夹在真币中付给他人

C.上缴当地银行D.当捐款捐入捐款箱

4.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）。

A.出纳将私人现金先垫付

B.从本单位现金收入中直接支付

C.出纳个人打欠条

D.开出现金支票支付

5.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）o

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

6.货币资金之间的划转业务只编制（）。

A.付款凭证B.收款凭证C.转账凭证D.记账凭证

7.一般存款账户不能办理的业务是（）

A.借款转存B.借款归还

C.现金缴存D.现金支取

8.下列结算方式中，有金额起点限制的是()

A.委托收款B,托收承付

C.商业汇票D.汇兑

9.下列票据丧失不可以挂失止付的是()

A.现金支票B.转账支票

C.已承兑的商业汇票D.填明现金字样的银行本票

1().根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以O

但不低于1000元的罚款。

A.支票金额的1%B.支付金额的2%

C.支票金额的5%D.支票金额的5%o

11.不论单位还是个人都不能签发()o

A.现金支票B.转账支票

C.普通支票D.空头支票

12.()是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑B.委托收款

C.托收承付D.支票结算

13.现金日记账和银行存款日记账属于()。

A.序时账B.分类账C.备查账D.总账

14、现金日记账和银行存款日记账由()登记。

A.财务负责人B.经办人员C.总账会计D.出纳人员

15.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有()o

A.银行汇票氏银行本票

C.商业汇票D.信用卡

二.多项选择题（每题2分，共10分）

1.商业承兑汇票的签发人可以是（）。

A.收款人开户银行B.代理付款银行C收款人D.付款人

2.一般出纳人员应该遵守的职业道德主要有（）。

A.敬业爱岗B.熟悉法规C.客观公正D.保守秘密

3.造成错账的主要原因是（）0

A.漏记B.重记C.错记D.未达账项

4.银行支付结算方式有（）。

A.支票B.银行本票C.汇票D.发票

5.甲公司黄某签发了一张200,000元的空头支票给乙公司，按我国相关法律，银

行除退票外，还要按票面金额处以一定的罚款，另收取一定赔偿金给乙公司，

它们分别是（）。

A.处以5%但不低于100（）元的罚款，2%赔偿金

B.处以2%但不低于100（）元罚款，5%赔偿金

C.处以1000（）无罚款，4000元赔偿金

D.处以4000元罚款，10000元赔偿金

三.判断题（每题1分，共10分）

1.出纳人员不得兼管稽核.会计档案保管和收入.费用.债权债务账目的登记，作。

（）

2.出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）

3.按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）

4.填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。（）

六.综合题（每题10分，共30分）

1.2015年7月2口，湖南龙华机械有限公司财务剖门收到屋门天星有限责任公司

交来的违约金750元现金。该违约金系厦门天星有限责任公司购货违反合同

规定中途退货造成，出纳小王办理相关收款业务。请写出业务流程。

2.湖北农机有限公司2011年2月5日准备向常州机械有限公司购买机器设备，

填写银行本票申请书向银行申请签发银行本票，银行受理签发351000元的

银行本票。要求：江苏华宇电脑有限公司出纳办理银行本票一张。请写出业

务处理流程。

3.论述出纳人员与其他会计的区别和联系会计。

参考答案

一、单项选择题

l.D2.D3.C4.D5.A6.A7.D8.B

9.B10.Cll.D12.C13.A14.D15.B

二.多项选择题

l.ABC2.ABCD3.ABC4.ABC5.AC

三.判断题

1.V2.X3.V4.X5.X6.X7.X

8.V9.X10.X

四.名词解释

库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高

额度。

基本存款账户：是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工

资.奖金等现金支出只能通过基本存款账户办理，按规定每个存款人只能在银行

开立一个基本存款账户。其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为

前提。

支票：是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件

支付确定的金额给收款人或持票人的票据

银行承兑汇票：是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银

行申请，经银行审查同意承兑的汇票。

未达账项：是指企业与银行之间对于同一项业务，由于凭证传递上的时间差

而导致记账时间不一致，发生了一方已取得结算凭证登记入账，而另一方因未取

得结算凭证而未入账的事项。

五.简答题

1.爱岗敬业.熟悉法规.依法办事.客观公正.搞好服务.保守秘密。（按点给分,

可以适当展开阐述）

2.（1）现金收入必须合法合理。（2）现金收入手续必须严格。（3）现金收

入坚持一笔一清。（4）现金收入要及时送存银行。（按点给分，可以适当展开阐

述）

3.（1）」真制开户申请表。（2）提供开户证明，并送交盖有存款人印章的“印

鉴卡”。（3）开户银行审核。（4）开户银行同意后，将申请材料送交中国人民银

行当地分支机构审核。（5）审核无误后，中国人民银行颁发开户许可证。（按点

给分，可以适当展开阐述）

4.（1）收款人是否确为本单位或本人；（2）银行支票是否在提示付款期限内；

⑶必须记载的事项是否齐全；（4）出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是

否由压数机压印的出票金额，且大小写一致；（5）出票金额.出票日期.收款人名

称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

5.库存现金清查的基本方法是实地盘点。一般来说，现金清查多采用突击盘

点方法，不预先通知出纳员，以防其预先做手脚。盘点时间最好在一天业务没有

开始之前或一天业务结束后，这样可以避免干扰正常的业务。通过对库存现金的

实地盘点数与现金日记账余额相核对，以查明库存现金是否账实相符。

六.综合题

1.（1）审核收款凭据;

（2）清点现金。出纳人员应当当场清点现金数量，并检查货币的真伪。

（3）收款后开具收款收据。出纳人员根据实收金额填写一式三联的现金收

款收据

（4）将收据第三联盖章后交收款人。出纳人员在收款收据第三联付款方记

账联上加盖本公司财务专用章后交给交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第

二联记账联留存企业。

（5）编制记账凭证。将收据第二联记账联交会计智颖复核，复核后传递给

制证员，制证员据此编制记账凭证。

（6）登记库存现金日记账。编制的记账凭证传递给会计审核，出纳人员朱

根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账，同时在记账凭证中“记账”

栏划上记账符号“J”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。

（7）相关会计依据审核无误的记账凭证登记“营业外收入明细账”。

2.（1）出纳填写“银行本票申请书”向银行申请签发银行本票。银行受理

审核无误后，办理扣款并收取手续费，将银行本票申请书存根.缴费回单和银行

本票第二联退还出纳。

（2）出纳办妥手续后，将银行本票申请书存根及缴费回单交会计审核，

审核无误后由制证员编制记账凭证。

（3）出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。

（4）会计依据审核无误的记账凭证登记“其他货币资金”和“财务费

用”明细账。

3.会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计.明细账会计和出纳，三

者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。

第一，总账会计.明细账会计和出纳，各有各的分工。总体上讲，必须实行

钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入.费用.债权债

务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。它们核算的依

据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。

第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核

算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同

户头分别设置口记账，逐笔序时地进行明细核算。

第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金.银行存款

和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金.有价证券的保管和银行存款账户

的管理工作。

B卷

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类（）。

A.收款员（收银员）B.采购员C.保管员D.办事员

2.在填制会计凭证时，¥1516.54的大写金额为（）o

A.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分

B.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整

C.人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整

D.人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分

3.现金结算的起点是（）。

A.100元B.500元C.1000元D.5000元

4.开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定单位()的日常零星开支所需

的库存现金限额。

A.3~5天B.5~l。天C.3~l。天D.3〜6天

5.下列不能作为会计核算的原始凭证的是()

A.发货票B.合同书C.入库单D.领料单

6.()是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。

A.收款凭证B.付款凭证C.原始凭证D.转账凭证

7.现金日记账和银行存款日记账属于()

A.序时账B.分类账C.备查账D.总账

8.商业汇票的付款期限，最长不得超过()

A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月

9.出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术，属会计人员职业道德()要

求。

A.爱岗敬业B.提高技能C.参与管理D.强化服务

10.第五套人民币百元币、50元币的固定水印为()。

A.毛泽东头像图案B.荷花图案

C.月季花图案D.水仙花图案

11.出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是()

A.出纳将私人现金先垫付

B.从本单位现金收入中直接支付

C.出纳个人打欠条

D.开出现金支票支付

12.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）o

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户

B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户

C.基本存款账户是存款人的非主办账户

D.基本存款账户是存款人的主办账户

13.注册验资的临时存款账户在验资期间（）o

A.只付不收B.只收不付

C.可以收付D.不得收付

14.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）。

A.委托收款B.托收承付

C.商业汇票D.汇兑

15.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）o

A.出租银行账号B.出借银行账号

C.签发空头支票和远期支票D.套取银行信用

二.多项选择题（每题2分，共1（）分）

1.出纳人员的配备一般可采用（）o

A.一人一岗B.一人多岗C.一岗多人D.多人多岗

2.定额本票的面额有（）。

A.1000元B.50D0元C.10000元D.50000元

3.银行日记账核算的主要内容包括（）。

A.账页相符B.账账相符C.账实相符D.账证相符

4.票据的（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额B.出票日期

C.收款人名称D.印章

5.造成错账的主要原因是（）o

A.漏记B.重记C.错记D.未达账项

三.判断题（每题1分，共10分）

1.忠于职守.公私分明.廉洁自律.不贪不沾.通力协作是对出纳人员的基本要求。（）

2.中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”

字。（）

3.填写原始凫证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号;

币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。（）

4.因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）

5.单位之间能相互借用现金。（）

6.存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可

证（）o

7.对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。

（）

8.汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。

（）

9.银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元。（）

10.支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。（）

四.名词解释（每题2分，共10分）

1.出纳核算

2.现金

3.临时存款账户

4.托收承付结算

5.日清月结

五.简答题（每题5分，共25分）

I.简述出纳工作的特征。

2.简述银行本票的背书转让。

3.简述库存现金限额的核定程序。

4.简述开立单位银行结算账户申请书填写方法。

5.简述未达账项主要四种情况。

六.综合题（每题10分，共30分）

1.2016年12月11日，山东隆基有限责任公司新成立的泰山商店（独立核算）

需要开立银行基本账户，会计主管刘军让新出纳员小工到中国工商银行办理开立

基本存款账户的业务。小王虚心向老刘请教办理单位基本账户的开立所需的材料

及开户流程，老刘详细介绍了开户流程及开户申请书的填制方法，小王顺利办理

了基本账户的开立业务。请写出业务流程。

2.2016年7月30日15时3（）分,珠海金太阳科技有限公司财务处会计孙芳

进行现金盘点，出纳刘玲和会计主管张玉均在场，盘点库存现金结果：4张100

元，5张50元，20张20元，50张10元，21张5元，25枚1元，19枚5角，8

枚1角。盘点当日库存现金日记账账面余额为1740.30元。请写出业务流程。

3.论述出纳人员的基本素质。

参考答案

单项选择题

l.A2.D3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B

10.All.D12.D13.B14.B15,C

二,多项选择题

l.ABC2.ABC3.BCD4.ABCD5.ABD

三.判断题

1.V2.V3.V4.X5.X6.J7.X8.V9.X10.X

四,名词解释

出纳核算：它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录.计量及

账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。

一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行

以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转

存.借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但小得办理现

金支取。

临时存款账户：是指存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通

过临时账户办理转账结算和现金收付。临时存款账户最长使用年限不超过两年。

托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收

取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

日清月结:就是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理.，全部登记日记

账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。

五.简答题

1.社会性：出纳工作担负着一个单位货币资金的收付.存取活动，而这些活动

是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。

专业性：出纳工作，作为会计工作的一个重要卤位，有着专门的操作技术和工作

规则。政策性：出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依

照国家规定进行。时同性：出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何

时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。

2.（1）.本票一律记名，允许背书转让。2.被背书人接受背书的本票时，应

对其内容是否合法.正确.完整进行认真检查。3.若本票签发人在本票正面注有

“不准转让”字样，则该本票不得背书转让；背书人也可以在背书时注明“不准

转让”字样，禁止该本票以后再转让。4.如其后手再背书并将本票转让他人，原

背书人对其后的被背书人不负保证付款的责任。5.已经拒绝付款的本票和已逾付

款期的本票，不得再背书转让。

3.（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。

库存现金限额=每日零星支出额X核定天数

每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支

出和不定期的大额现金支出）♦月（或季）平均天数

（2）由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金限额申请批

准书”

（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门。单位主管部门签署意见后，

再报开户银行审查批准。开户银行经过审查.核定和综合平衡之后，在申请批准

书上填写批准限额数。

4.中造书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民

银行当地分支行留存。注意以下几项：（1）存款人名称：填写单位全称。（2）地

址：按营业执照上的地址填写。（3）注册资金：按营业执照上载明的注册资金填

写。（4）地区代码：按银行公布的地区代码填写。（5）有效期：开立临时存款账

户时填写到期的时间。

5.（1）企业已记收而银行未记收的款项；（2）企业已记付而银行未记付的款

项；（3）银行已记收而企业未记收的款项；4）银行已记付而企业未记付的款项。

述任何一种未达账项的存在，都会导致企业银行存款日记账与银行对账单的余额

不一致。

六.业务题

1.（1）准备相关的证明材料•：提供的具体开户资料如下。

1）营业执照；

2）税务登记证；

3）组织机构代码证；

4）验资报告；

5）预留银行印鉴卡；

6）法人代表身份证

（2）填