《税收筹划理论与实务》课程标准

《税收筹划理论与实务》课程标准

课程名称：税收筹划理论与实务

课程性质：专业必修课

学分：2分

计划学时：32学时

适用专业：高校税收学、财务管理、会计学、审计学、金融学、工商管理、财政学、

法学等经济类、管理类专业

一、课程性质与定位

税收筹划是一门综合性非常强的课程，也是一门实务性非常强的课程。严格来说,

税收筹划涉及除了统计学、经济数学、计算机学等专业以外的财政学、税收学、会计

学、财务管理、工商管理等经济管理类专业课程内容，包括企业的设立、投资、生产

经营以及成果分配的所有过程，涉及所有税种的纳税业务内容。国内关于税收筹划的

教材比较多，其中有一些从企业不同经营阶段来阐述税收筹划，还有一些将纳税会计

和税收筹划相结合来阐述。无论从企业不同经营阶段阐述税收筹划的内容，还是将纳

税会计与税收筹划相结合来阐述，都是以不同税种的筹划为基础的。从某种意义上来

说，税收筹划是面向经济业务的税种筹划，因此本书基于本科教学，在阐述相关税收

理论用税收筹划基本方法的基础上，阐述了不同税种的税收筹划内容。

二、课程目标

通过本课程的学习，要求学生掌握税收的基本理论和知识；了解我国税收的种类;

理解企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式；具有进行各税种筹划的

月4匕匕-刀h。

三、设计思路

“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划''一语道破了税收筹划的意义。逃税、

偷税一定是违法的，避税虽然不违法，但是有些避税也是有风险或是国家不允许的。

税收筹划是合法的，既是纳税人的一项权利，也是国家允许和鼓励的。随着现代市场

经济的发展，税收成本在企业经营管理中越来越受重视，特别是“金税工程’'四期的实

施，使得违法规避税收成本的空间越来越窄，税妆筹划越来越成为企业经营管理的正

常需求。

税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体

的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延纳税目标的一

系列谋划活动。合法性与事先的筹划性是税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税等

违法行为的主要特征。

四、教学内容与学时分配

本书共10章，分理论篇和实务篇两部分。理论篇包括第1至3章，主要阐述

税收筹划的基本理论、税收筹划的基本方法、税收筹划的步骤和风险防范。实务篇包

括第4至1()章，分别阐述不同税种的税收筹划，既介绍了不同税种的税收筹划切入

点，也贯穿了大量的税收筹划案例。

学

序号章节主要内容

时

第一节税收筹划概述

税收筹划的

第二节税收筹划的分类、原则与目标

14

第三节税收筹划的影响因素与实施流程

基本理论

第四节税收筹划的博弈分析

税收筹划的第一节不同税种税收筹划的基本方法

2第二节企业经营活动的税收筹划基本方法2

基本方法第三节行业(产业)的税收筹划基本方法

2

第一节税收筹划的步骤

税收筹划的步

第二节税收筹划的风险与防范

32

骤和风险防范

第一节增值税纳税人身份的税收筹划

增值税的第二节增值税计税依据的税收筹划

4第三节增值税税率选择的税收筹划4

税收筹划第四节增值税税收优惠政策的税收筹划

第五节增值税出口退税的税收筹划

第一节消费税纳税人的税收筹划

消费税的第二节消费税计税依据的税收筹划

5第三节消费税税率的税收筹划4

税收筹划第四节消费税自产自用业务的税收筹划

第五节消费税委托加工业务的税收筹划

第一节企业所得税纳税人的税收筹划

企业所得税的第二节企业所得税计税依据的税收筹划

6第三节企业所得税税率的税收筹划4

税收筹划第四节合理利用税收优惠政策的税收筹划

第五节合理分立与资产重组的税收筹划

第一节个人所得税纳税人的税收筹划

个人所得税的

第二节个人所得税计税依据的税收筹划

72

第三节合理利用税收优惠政策的税收筹划

税收筹划

第四节解除劳动合同与提前退休的个人所得税税收筹划

第一节利用征税范围进行税收筹划

土地增值税的

第二节利用税收优惠政策进行税收筹划

82

第三节通过合理控制增值率进行税收筹划

税收筹划

第一节资源税的税收筹划

第二节车辆购置•税的税收筹划

第三节关税的税收筹划

其他税种的

第四节印花税的税收筹划

9

第五节房产税的税收筹划6

税收筹划

第六节契税的税收筹划

第七节城镇土地使用税的税收筹划

第八节车船税的税收筹划

第一节国际税收筹划的基本原理

第二节国际税收筹划的基本方法

1()国际税收筹划2

五、考核标准

表1税收筹划理论与实务课程考核总体要求

考核类别平时过程性考核课程结果性考核

平时表现30%（考勤、作期末考核60%

考核要求业、课堂表现等）+阶段（模

块）考核10%

3

整个考核评价采取1）学生自评占比30%。

其他税种的

学牛自评、学牛耳评2）学牛互评占比30%.

税收筹划和教师评价相结合3）教师评价占比40%。

的方式

整个考核评价采取1）学生自评占比30%。

学生自评、学生互评2）学生互评占比30%。

国际税收筹划

和教师评价相结合3）教师评价占比40%。

的方式

课程理论考试占比60%、实践考核占比10%、平时表现占比30%。

结果

性考

核

六、实施建议

1.教材选用建议

参考教材：

《税收筹划理论与实务》，杨志银主编，西安电子科技大学出版社，2023o

2.教学建议

本课程的教学可以采用多种灵活的教学手段，包括：多媒体教学、集中教学等。

在授课过程中，借助案例、视频、讨论等活跃课堂气氛。调动学生的积极性和主动性，

使学生在参加活动的过程中，既加深了对知识的理解，又提高了动手的能力。教学中

注意做到以下几点：

（一）以学生为主体，以引导为方式

空洞的说教只会降低学生的学习兴趣，应以学生为中心，挖掘学生的潜力。让学

生在课堂上大胆地谈自己的想法和感