2023年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题

2023年上半年湖北省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司

审计质量的软肋模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师事

务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系：

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。

2.公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，

营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查

舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣

的指控应实行的最好的方法是

A：从经俏商处找寻未记录的负债；

B：获得经批准的经销商的名单；

C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；

D：对应收账款的重大注销项目进行证明。

3.被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主

任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D:将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

4.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事务。审计人员可能没有很好地履行防止舞

弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并爱护资产平安的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依靠职责分工的限制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发觉违规时要求实行的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

5.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计供应的数据有效性最差？

A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流最进行比较的图表

B：在顾客离开时商店对其获得的满足程度进行随机调查

C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满足程度进行

比较

6.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的困难程度；③部

门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴

(Post-retirementbenefit)笔费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理

层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理

来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关

于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素•，因而不行能进行预值的计算。

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级

别不行量化；

C：仅数的确定具有主观性，必需通过多元回来分析等程序来确定；

D：通过集体的主观一样看法来评估员工的胜任状况是恰当的。

7.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。倘如有的

话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是

A：为确保独立性，内部审计部门不担当任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检杳管理层的跟踪检杳措施是否足够和有效的监督机制。

D:只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

8.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否全部装运货物都已向客户开票供应最佳信

息来源？

A：应收账会计事项;

B：事先编号的客户发票；

C：客户选购订单；

D：事先编号的装运单据。

9.与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪

项内容？I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则：III、有关隐私的法律和法规：IV、

《标准》。

A：只有I和in是对的。

B：只有n和N是对的。

C：只有H、IH和IV是对的。

D：I、II、in和N都对。

10.审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付状况进行代表样本抽样，审计师认为

全部的支付均有恰当的核准支持证据，并强调全部的支付均发生在有效期内。依据以上信息

审计师可以得出以下结论

A：银行对账单与公司账户己经调整

B：全年的己付支票均是得到授权并可证明的

C：保证刚好支付的内部限制措施运行良好

D：b、C均正确。

11.假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：基于产品的质量

B：基于价值的质量

C：超越性质量

D：基于制造的质量

12.下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整

13.假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是

A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。

B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)

清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。

14.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研供应的反馈看法。

B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会共享。

C：假如符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独

立于内部审计部门。

D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

15.在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以卜哪项内容是最不重要的风险因素？

A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：电子数据转换与卖方连接的程度；

C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

16.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到徒售副

总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的

批准。具体测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

17.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C:支配每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检杳和评价部门工作

18.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：错误的库存缺货报告

B：签收已注销订单

C：签收未订购商品

D：签收重复运单

19.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时

A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务,

B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。

D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息.

20.以下哪项措施能够限制对多余的电脑设备的低效运月？

A：应急支配

B：系统可行性探讨

C：实力支配

D：例外报告

21.在项目支配的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

A：赶工(CRASHING);

B：德尔菲法；

C：ABC分析；

D：枝节法(BRANCH-AND-BOUND)o

22.在对EDI购货系统评估时可能成为留意事项的有

A：信息技术人员工作完成量的增加；

B：业务交易活动的增加；

C：市场竞争的增加；

D：市场竞争的削减。

23.下面哪项限制有助于防止对供应商的过度支付？

A：a.进行支付时，对协助性文件进行审查并予以取消。

B：b.要求支票签字员干脆将支票邮寄给供应商。

C：c.审查每项支出的账户安排。

D：d.从供应商处订货之前，对选购订单进行审定。

24.限制自评要求员工评价限制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与限

制自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的oIII。

员工能够独立地评价内部限制。IV。管理人员须要员工的反馈信息。

A：I和II

B：IH和IV

C：I和IV

D：II和IV

25.在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以下哪项内容是最不重:要的风险因素？

A：现有操作系统与数据库结构的兼容性：

B：电子数据转换与卖方连接的程度；

C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数最。

2b.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

A：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

B：证明内部审计师已做的工作；

C：记录全部员工的姓名；

D：供应记录，以支持应付的薪金税。

27.为了增加应用软件的平安性，内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站.无盘工作站

可以增加平安性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问限制.

C：削减工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难.

28.以下哪些限制措施能够防止订购数量超出公司须要？

A：在向选购部门提交选购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查全部选购

申请书；

B：当系统显示低库存水平常由选购部门自动重新订货：

C：一项要求在接收一批新的货物之前审查选购订单的政策；

D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一样的政策。

29.用于评价审计风险的一览表因各种缘由受到指责，但以下哪项不属于这些缘由

A：供应一种以为全部相关因素都已经得到考虑的错误的平安

B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

C：降低获得数据的统一性

D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的阅历或健全推理

30.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部

审计部门没有工程方面的人员。依据IIA的《标准》，恰当的行动是

A：对这个差异支配肯定的财力，编制一份缺陷发觉报告。

B：询问工程主管，以说明为何存在这种差异。

C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D：询问公司或询问工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

31.首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内

部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已支配并能实现；

D：被要求并经批准。

32.对「内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。

33.某内部审计部门采纳整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序

内关键的限制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设

内部审计师在测试结果中没有发觉任何差异，审计师可以得出结论

A：全部员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

C:计算机应用软件和其他限制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

D：以上全部。

34.在六西格玛方法中，差错预防方法用于

A：改进产品设计和可信任性

B：测量流程性能

C：实施统计流程限制

D：改进组织流程

35.内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分

II、选购职能被减弱III、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不

是多笔小额付款

A：只有I和III

B：只有II和IV

C：只有川

D：kII、III和IV

36.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担当这些

岗位的雇员所持有资格证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据

37.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发

票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相

关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分别，支票

交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的

客户服务器恳求查询。那么，假如客户没有交回返回文件，最好的限制措施是由谁来制作代

替文件

A：现金收款/邮寄职员(mailclerk).

B：出纳。

C：应收帐款职员。

D：客户服务部。

38.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

39.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：加强由外部堇事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石：

C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

40.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的限制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依靠性检查

D：d.合理性检查

41.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特

地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作

A：专家们依据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作

C：专家们依据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

42.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门供应特地支持的权利，该部门一般被称为

A：收入中心

B：成本中心

C：利润中心

D:服务中心

43.下列哪一项恰当地描述了内部限制调查问卷

A：供应有关限制系统的具体信息；

B：与其他限制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：要求内部审计师进行适当的管理；

D：供应间接证据，仍须要证明。

44.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理供应询问。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的提倡者。

D：作为外部审计的联系者。

45.某企业的销售条件如F10口内付款者可享受2%折扣，60口内付款者不享受折扣。该公

司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的

40%的顾客平均在70内付款。假如企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客

的平均付款