2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习题及答案2

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力练习题（二）及答案

单选题（共40题）

1、注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲

公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的

应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内

主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评

估值为（）。［2010、2011年真题］

A.2000万元

B.1700万元

C.1600万元

D.1620万元

【答案】D

2、以下关于优先股的说法正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、IV、VI

C.II、III、V

D.II、IV、VI

E.1IRIV、V

【答案】D

3、A公司是B公司的控股子公司，根据规定，B公司应在多个方面对A公司实

行管理控制，下列各项不属于B公司的管理控制范围的是（）。

A.制定控股子公司重大事项的内部报告制度

B.制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度

C.依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任

董事、监事、经理及财务负责人

D.不定期取得控股子公司财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师

事务所审计控股子公司的财务报告

【答案】D

4、下列交易属于非货币性资产交换的是（）。

A.I.II.IV

B.I.HLIV

C.I.II

D.III.IV

【答案】D

5、下列各项中，有关租赁期的相关表述正确的有（）。

A.I、IKIII

B.II、Hl、IV

C.I、II、IV

D.I、II、III、IV

【答案】A

6、根据《上市公司信息披露管理办法》，下列关于信息披露的说法，正确的有

（）0

A.II.IlkIV、V

B.I、ni、rv

C.I、II、IV、V

D.UhIV、V

E.i、ii、in、iv、v

【答案】D

7、关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正

确的有（）。

A.I、II

B.II、HI

C.II、III、IV

D.［、II、HI、IV

E.I、II、IV

【答案】B

8、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，

下列担保的事项中违反规定的有（）。

A.I,II,IV

B.II,V

C.I,MV

D.Ill,V

【答案】C

9、甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（）。

A.2014年甲公司净利涧400万元，非经常性损益500万元

B.2012年甲公司净利涧为-100万元,2013年净利润为-150万元,2014年净利

润为100万元，且2013年和2014年营业收入增长率超过30%

c.2012年甲公司亏损，2013年和2014年净利润分别为100万元和150万元,

持续增长

D.2015年3月甲公司净资产为3000万元

【答案】D

1。、下列有关分部报告说法正确的有（）O

A.II、IV

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.I、［II、IV

E.I、II、HI、V

【答案】D

11、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第48号一一北京证券

交易所上市公司向不特定合格投资者公开发行股票募集说明书》，以下说法正

确的是（）。

A.I、II.III

B.H、［II、IV

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

12、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董

事1/2以上同意的事项有（）。［2015年1：月真题］

A.I、II、III

B.i、ii、in、iv

c.n、ni、iv

D.I、II、HI、IV、V

【答案】B

13、公司债券每张面值（）元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价

确定。

A.1

B.10

C.100

D.1000

【答案】C

14、个人申请保荐代表人资格，应最近3年担任过境内证券发行项目的协办

人。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下不属于上述境内证券发行

项目范畴的是（）°

A.中小板上市公司控股股东发行可交换公司债券

B.创业板上市公司发行配股

C.主板上市公司定向增发股份

D.首次公开发行股票并在科创板上市项目

【答案】A

15、中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管,

对于（），将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责

任。

A.II,111

B.I,IV

c.i,m,iv,v

D.HI,MV

【答案】C

16、乙污水处理厂于2012年开始建设，甲公司设立专门的项目子公司负责建造

运营，该污水处理厂于2015年完工，2016年1月开始通水运行。该污水处理

厂总规模为月处理污水200万吨，该厂建设实际发生合同费用4000万元，特许

经营额为25年。经营期间，当地政府按处理每吨水付给甲公司0.90元运营

费，特许经营期满后，该污水处理厂将无偿地移交给政府。2016年乙污水处理

厂平均每月发生成本费用100万元(不包括特许双摊销费用)，假设建设期间

合同收入按实际发生的合同费用确认合同收入，不考虑相关税费。甲公司2016

年该项目应确认的利涧总额是()O

A.800

B.816

C.576

D.720

E.768

【答案】A

17、长江公司属于核电站发电企业，2015年1月1日正式建造完成并交付使用

一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国

家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承里环境保护和生态恢复等义

务。2015年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用

10000万元(金额较大)。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素

确定的折现率为5%。已知(P/F,5%,40)=0.1420。2016年确认的财务费用

为()万元。

A.71

B.50

C.74.55

D.55

【答案】C

18、2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发

行价为106亿元，款项己收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年，每

年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有

附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,

9%)=3,假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是()。

A.I、III、V

B.I、HI、VI

C.II、III、V

D.IKMVI

【答案】A

19、根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号一一定向发行优先

股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是Oo

A.I、II

B.II、HI

C.II、III、IV

D.［、H、III、IV

【答案】C

20、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是()。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%,营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于4000万元

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股

【答案】B

21、属于职工薪酬范围的有（）。

A.I.III.IV

B.I.II.III.IV

C.I.IV

D.I.II.IV

【答案】D

22、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，下列关于保荐机构管理

的说法正确的有（）。［2016年5月真题］

A.I、HI、V

B.I、MV

C.II、IV、V

D.I、II、IV、V

【答案】D

23、在采用追溯调整法时，不应考虑的因素是（）。

A.会计政策变更后的法定盈余公积金

B.会计政策变更后的资产、负债的变化

C.会计政策变更导致损益变化而带来的所得税变动

D.会计政策变更导致损益变化而应补分的利润或股利

【答案】D

24、根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，

不正确的是()O

A.符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当

理由不得拒绝

B.网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，旦只能有一

个报价

C.网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部

分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%

D.剔除部分不得参与网下申购

【答案】C

25、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是()。

A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘

点存货进行实施检查程序

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程厅

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

【答案】A

26、在编制现金流量表时，下列现金流量中属于经营活动现金流量的有()o

A.I、H、III

B.I、II、IV

C.I、II、III、IV

D.II、HI、IV

【答案】B

27、以下属于证券欺蚱行为的有（）。

A.I.H.IV

B.I.m.N

c.ii.ni.iv

D.i.n.in

【答案】c

28、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。

A.I、II、V

B.II、10、IV

C.I、【I、III、V

D.II、II、III、V

E.I、II、III、MV

【答案】C

29、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列属于合格投资者的是（）o

A.I、III、

B.III、

C.I、II、III、

D.IV

【答案】A

30、根据《上海证券交易所公司债券上市规则》，发行人无法按时偿付债券本

息时，应当对后续偿债措施作出安排，并及时通知债券持有人。后续偿债措施

包括（）O

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II.11kIV

D.I、II、III、IV

【答案】D

31、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。

A.I、IV

B.I、II、III

C.I、III、IV

D.II.IlkIV

E.I、11、IV

【答案】C

32、下列关于收入的说法正确的是（）。

A.甲公司2012年6月1日销售商品一批给乙公司，开出的增值税专用发票上注

明的价款为20000元，与乙公司约定的现金折扣条件为2/10,1/30,n/45,假

定乙公司当年6月10三前付款的可能性为10%,6月10日后7月1日前付款的

可能性为60%,7月1三后付款的可能性为30蛤则甲公司6月1日应确认收入

19800元

B.甲公司为促进商品销售，某商品标价1000元，现准备给予客户20%的价格折

扣，则该公司应确认1000元收入，同时确认200元销售费用

C.甲公司2011年8月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已运

抵乙公司，款项也已收到，2011年9月因商品质量问题乙公司与甲公司交涉，

甲公司给予乙公司20席的折让，则甲公司应冲减9月份收入2000元

D.甲公司2011年12月销售一批商品给乙公司，销售价款为10000元，商品已

运抵乙公司，款项也已收到，2012年1月，因商品质量问题乙公司与甲公司交

涉，甲公司给予乙公司20%的折让，截至2012年1月31日甲公司财务报表尚

未批准报出，则甲公司应冲减2012年1月份收入2000元

【答案】C

33、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董

事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解

禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年

3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016

年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。［2016年5月

真题］

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股

【答案】A

34、某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。

该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合《公司法》规定的有（）。

A.I,II,IV

B.I,II,V

C.II,W,V

D.I,MV

【答案】C

35、根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》，下列有

关非公开发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。

A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可

B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金

使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露

C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告

D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定

期报告

【答案】D

36、以下关于首发路演推介的说法正确的是（）。

A.承销商的路演推介应当和发行人的一起进行

B.发行人只能采用电话方式对公众进行路演

C.路演推介期间，承销商和发行人与投资者任何形式的见面、交谈、沟通，均

视为路演推介

D.在路演推介时，承销商可以和发行人向投资者介绍公司、行业及发行方案等

与本次发行相关的内容。承销商的证券分析师可以向网下投资者推介独立第三

方撰写的投资价值研究报告

E.承销商和发行人可以对投资者报价、发行价格提出建议或对二级市场交易价

格做出预测

【答案】C

37、根据《证券发行与上市管理办法》的规定，可转换公司债券自（）起

6个月后方可转换为公司股票

A.股东大会通过之日

B.发审会审核通过之日

C.发行结束之日

D.上市之日

【答案】C

38、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、HI、IV

C.I、III、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

39、出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资格3个月

的有（）。

A.ni、iv、v

B.I、II、III

C.I、IV

D.II、IlkIV

E.ii、m、w、v

【答案】c

40、下列关于可转换公司债券的说法，错误的有（）。

A.H、in、v

B.in、v

c.i、IV、v

D.i、n、in、iv

【答案】B

多选题（共20题）

1、子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务表表

附注中披露下列信息（）

A.子公司少数股东的持股比例

B.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利

C.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额

D.子公司的主要财务信息

【答案】ABCD

2、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公

司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）

A.李某可以兼任乙公司总经理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长

C.李某可以兼任乙公司监事会主席

D.李某可以兼任甲公司董事会秘书

【答案】BCD

3、以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（）

A.地方融资平台公司

B.房地产公司

C.典当行

D.中国证券业协会会员的担保公司

E.主体信用评级为A+的小贷公司

【答案】AC

4、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（)

A.股东名册

B.股东大会会议记录

C.董事会会议记录

D.监事会会议决议

E.会计账簿

【答案】ABD

5、上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）

A,非公开发行股票

B.股权激励

C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%

D,回购股份减少资本

【答案】ABCD

6、以卜应当召开债券待有人会议的情形的有（）

A.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

B.拟变更债券受托管理人

C.保证人或者担保物发生重大变化

D.公司不能按期支付本息

E.拟变更债券募集说明书的约定

【答案】ABCD

7、以下属于深交所中小板上市公司应实行sT的情形有()

A.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月

内解决

B.最近一年被出具了无法表示意见的审计报告

C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决

D.最近一年经审计的净资产为一1000万元

E.没有按照规定披露年报且停牌2个月

【答案】AC

8、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅

导，保荐机构应当对以下人员进行系统的法规知混、证券市场知识培训

()

A.发行人的董事、高管

B.发行人的监事

C.持有发行人3%股份的某自然人股东

D.持有发行人5%股份的某法人股东的法定代表人

E.发行人的实际控制人或其法定代表人

F.发行人的控股股东或其法定代表人

【答案】ABD

9、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有

()

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法

表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进

行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是

否存在未付的款项并已足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法

表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

【答案】ABC

10、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入

C.境内证券公司营业收入的一定比例

D.依法向有关责任方追偿所得收入

【答案】ABCD

11、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）

A.董事会提议

B.1/3以上董事提议

C.监事会提议

D.监事提议

E.1/10以上股东提议

【答案】ABCD

12、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予

锁定36个月的有（）

A.甲股东为上市公司实际控制人

B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入

C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人

D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权

【答案】ABCD

13、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）

A.可以公开发行或非公开发行

B.期限W1年

C.强制评级

D.强制担保

E.在中央结算公司托管结算

【答案】C

14、下列事项影响当期损益的是（）

A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价

值

B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于

账面价值

C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值

D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值

【答案】BCD

15、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20%