2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力能力检测试卷A卷附答案 (一)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力能力检测试卷A卷附答案

单选题(共30题)

1、根据《关于完善首次公开发行股票上市首日交易机制有关事项的通知》，股

票上市首日开盘集合竞价阶段有效竞价范围为()0

A.发行价的上下44%

B,发行价的上下30%

C.发行价的上下20%

D.发行价的上下15%

【答窠】C

2、下列关于开展政府和社会资本合作项目资产证券化有关的说法，正确的有

()O

A.II、III、IV

B.III、IV

C.I、H、IV

D.I、IH

E.I、II、III

【答案】A

3、甲企业是一家大型机床制造企业，2016年12月1日与乙公司签订了一项不

可撤销销售合同，约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型

机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2016

年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预

计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2016年12

月31日，甲企业的下列处理中，正确的是()o

A.确认预计负债20万元

B.确认预计负债30万元

C.确认存货跌价准备20万元

D.确认存货跌价准备30万元

【答案】A

4、因突发性事件而影响证券交易的正常进行时，证券交易所可以采取()。

A.II、V

B.I、II、IV、V

C.I、IV、V

D.II、HI、IV

E.［、II、III、N

【答案】A

5、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体()o

A.II、III、IV、V

B.I、II.Ill>N

C.I、H、IV、V

D.I、II、III

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

6、发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有

()。

A.担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况

B.公司信用状况发生重大变化，但不影响如期偿还债券本息的

C.可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司

已发行股份总额的6%

D.可转换公司债券单次转换为股票的数额达到发行规模的1%

E.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

【答案】A

7、以下关于在新三板立牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有

（）o[2015年9月真题]

A.II

B.II>IV

C.II、III、IV

D.II、III

【答案】D

8、下列有关B系数的描述，正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.I、m、Mv

E.H、in、iv、v

【答案】D

9、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（)O

A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，

应当先抵减商誉的账面价值

B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额

增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值7员失金额内转回以前减记的金

额

C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额

增加，应当首先恢复商誉的减值金额

D.后续资产负债表口后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额

增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回

【答案】C

10、发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是

()0

A.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产

规模40%的企业，不予核准发债

B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算

发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除

C.对资产负债率超过80%的，不予核准发债

D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元

【答案】D

11、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是()。

A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘

点存货进行实施检查程序

B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

【答案】A

12、A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于其在公开发

行股票后的禁止性行为正确的是（）。

A.A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策

B.A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或

者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以暂不披露

C.A公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员

所持首发前股份的股份锁定期应适当延长

D.A公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定

位，不必与公司主营业务具有协同效应

E.A公司即使达到一定规模，也不得分拆业务独立、符合条件的子公司在科创

板上市

【答案】C

13、下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.II、III、IV

D.III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】A

14、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有

（）0

A.I、II、HI、IV

B.II、IV、V

C.II、111、V

D.i、ii、in

【答案】c

15、符合下列（）条件的公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，但公司

债券募集办法或发行章程约定不交易流通的债券除外。

A.I、II、IV

B.II、IV、V

C.I、IV、V

D.［、II、HI、V

【答案】C

16、以下说法正确的有（）。

A.I.II

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.III.IV

【答案】A

17、甲公司2013年年初的所有者权益总额为2000万元，2013年亏损200万

元，2014年亏损300万元，2015年至2017年的税前利润每年均为0,2018年

公司实现税前利润800万元。公司董事会提出2018年分配利润50万元，但尚

未提交股东大会审议。假设甲公司各年均预计未来有足够的应纳税所得额，且

2013年至2017年除未弥补亏损外不存在其他纳税调整和其他导致所TT者权益

变动的事项，适用的企业所得税率为25%。按年净利润的10%提取法定盈余公

积。则甲公司2018年年末所有者权益总额为（）万元。

A.2300

B.2145

C.2225

D.2175

【答案】C

18、上交所上市公司应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送交保荐

机构的情形有（）。

A.I、II、III

B.II、IV、V

C.［、II、HI、IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

19、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司

章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益

受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接

向人民法院提起诉讼（）。

A.I,n,v

B.I,in

c.n,m,v

D.II,in

【答案】A

20、对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括

的信息有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

c.n、ni、iv

D.I、HI、IV

【答案】B

21、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

A.I、V

B.II、III

C.I、III、V

D.II、IV、V

E.II、10、V

【答案】B

22、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权，A

公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金

额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公

积为160万元，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

【答案】A

23、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人在履

行保荐职责时可对发行人行使的权利包括（）。

A.I、II、III、IV、V

B.IH、IV

C.I、II、V

D.I、II、III、IV

E.H、HI、IV

【答案】A

24、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见

（）0

A.I、II

B.I、II、III

C.HRIV

D.II、III、IV

【答案】A

25、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。

A.N

B.I、in

c.i、II

D.n、ni、iv

E.i、n、in、N

【答案】A

26、下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A.I、II

B.I、II、III

C.I、HI、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、N

【答案】A

27、甲公司为创业板上市公司，其使用募集资金的下列行为中，不构成募集资

金用途变更的是（）。

A.为了更贴近市场，将募集资金项目的实施地点由广州变更为上海

B.为增强全资子公司乙公司的资本实力，将原先通过借款给乙公司的方式实施

募集资金项目变更为通过向乙公司增资的方式实施

C.根据业务发展需要，将募集资金项目的实施主体由甲公司变更为其持有80%

股权的控股子公司

D.因市场环境发生重大变化，原募集资金项目实施不具备可行性，决定取消原

募集资金项目

【答案】A

28、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该

条件的有（）。

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作

为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得

超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超

过上市公司合并报表净资产的30%

【答案】C

29、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑

的一张面值100000元、年利率7乐半年期、到期一次还本付息的票据。2010

年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司

用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000

元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定

A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应

确认的债务重组利得和资产转让损益分别为（）元。

A.8000:13500

B.9000:12500

C.12500;9000

D.13500;8000

【答案】D

30、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.I、II

B.I.III

C.II.III

D.II、IV

【答案】A

多选题（共20题）

1、以下关于或有事项的说法正确的有（）

A.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负

债

B.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具

有不确定性，属于或有事项。

C.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减

值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债

D.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满

足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。

【答案】AD

2、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）

A.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变

化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，现为公司控制权发生变更

B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根

据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安

排予以明确

D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理

结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运

作

【答案】ACD

3、以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（）

A.自愿遣散支出

B.将不再使用的厂房的租赁撤销支出

C.剩余职工的再培训支出

D.职工的岗前培训支出

E.新系统和营销网络投入

【答案】AB

4、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）

A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20%纳入

基金

B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入

C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入

D.经国务院批准，基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资

【答案】ABCD

5、根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确

的有（）

A.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台

获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版:所

载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐预对照，分析差异并说明原

因，对于企业基本信用信息报告（简单版）可不用核查

B.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台

获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版）,并对

两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异

并说明原因

C.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的

企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原

因

D.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要

分析说明

【答案】BC

6、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司非公开发行股票

C.上市公司发行分离交易可转换公司债券

D.上市公司公开发行公司债券

【答案】ABC

7、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）

A,企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让

协议

D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成

【答案】ABCD

8、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）

A.发行公司债

B.首次公开发行股票

C.发行可转换债券

D.创业板非公开发行简易程序且自行销售

E.发行资产证券化产品

【答案】BC

9、某企业2012年3月1日发行2.4亿股，增资后总股本为3.6亿股，7月1

日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股，7-12月市场均价为5元。

当年度净利润4.8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股

收益的说法正确的是（：）

A.稀释每股收益是1.48

B.稀释每股收益是1.46

C.基本每股收益1.5

D.基本每股收益是1.6

【答案】AC

10、以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（）

A.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产

B.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资

C.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产

D.非同一控制下企业合并形成的商誉

【答案】ABCD

11、下列属于会计政策变更的是（）

A.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

B.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

C.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

D.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例

确定变更为根据实际测定的完工进度确定。

【答案】AB

12、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（)

A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计耒来

现金流量的现值两者之间较高者确定

B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与货产预计未来

现金流量的现值两者之间较低者确定

C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来

现金流量的现值两者之间较高者确定

D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只

要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一

项金额

E.度产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产

预计未来现金流量的现值作为其可收回金额

F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价

值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视

为资产的可收回金额

【答案】CD

13、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些()

A.以产品发放股利

B.以产品发放福利或者奖金

C.以自身产品作为固定资产投入再生产

D.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所

【答案】AB

14、2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有

()

A.拟在下半年公开发行股票

B.拟在下半年现金分红

C.拟在下半年资本公积转增股本

D.拟在下半年现金分红并送红股

E.拟在下半年配股

【答案】CD

15、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40%、15%、15%、

15%、15%,甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购

买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2/3以上股东同意才能转让。

A.甲可以转让，转让有效

B.乙丙有优先购买权

C.戊有优先购买权

D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.-1转让

【答案】ABC

16、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有()

A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流

动资产中列示

B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负

债，应当归类为流动负债

C.交易性