财务部固定资产管理制度

固定资产管理制度

壹总则

第一条固定资产是企业进行生产运营活动的物资基础。为切实

管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业

的经济效益，且实现固定资产的保值、增值，依据国家

有关会计制度，结合XXX公司的实际情况，制定本制度。

第二条固定资产管理和核算的要求

1.统壹固定资产编码。

2.统壹固定资产目录。

3.统壹固定资产折旧目录。

4.统壹固定资产卡片。

5.统壹固定资产计算机管理程序。

6.统壹固定资产报表。

第三条固定资产管理和核算的任务

1.根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产

的分类和范围，明确固定资产管理人员的职责和权

限。

2.反映和监督固定资产的增减变动情况。

3.定期分析、研究固定资产的使用情况。

4.搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。

5.按照规定，正确计提折旧，统筹使用。

6.定期清查固定资产。

7.反映和监督固定资产更新、大修理计划的实施情况。

二固定资产的标准和分类

第四条固定资产的标准

固定密产是指使用期限超过壹年的房屋、建筑物、机器、

机械、运输工具以及其他和生产、运营有关的设备、器

具、工具等，不属于生产、运营主要设备的物品、单位

价值于2000元之上，且且使用期限超过俩年的，也应

当作为固定资产。

第五条固定资产分类

固定费产按其经济用途和使用情况分为七类：

1.生产运营用固定资产

是指直接服务于企业生产、运营活动的各类固定资产。

2.非生产用固定资产

是指不直接服务于企业生产、运营活动的各类固定资产。

3.租出固定资产

是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。

4.未使用固定资产

是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固定资

产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公司批准封

存暂时（连续半年之上）停止使用的各类固定资产c由

于季节性生产、大修理等原因而停止使用的机器设备，

也应作为于用固定资产。

5.不需用固定资产

是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处理的

固定密产。

6.融资租入的固定资产。

是指经批准以融资租赁方式租入，且经安装、调试验收

交付使用、于租赁期内使用的各类机器设备。

三固定资产的管理体系

第六条公司的固定资产管理体系

财务部是公司固定资产的主管部门，负责固定资产的实物

管理和核算管理。

公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、

清查、报废、清理、更新、修理、核算等管理、报批工作。

做好固定资产的计价、折旧计提及上交工作。

四固定资产的交付使用

第七条各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、验收及资产

交接手续。

投资工程管理人员要和资产管理核算密切配合，共同办理

好资产的交接工作。

1.属于基本建设项目，应于编制竣工决算的同时交付

使用资产。工程、资产的管理、核算人员要做好交付资产

的清查、盘点编制〃基建项目交付使用财产分类明细表〃，

由公司财务部审批。

2.属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中核销

的项目）于项目完工核销工程的同时，组织清查、盘点交

接资产，编制''专项工程交付使用财产分类明细表〃，报

公司财务部审批接受。

年终，各部门/子公司根据批准的〃基建项目交付使用财

产分类明细表〃和〃专项工程交付使用财产分类明细表〃，

编制〃交付使用财产分类汇总表〃上报公司财务部。

五固定资产的调拨

第八条由于生产运营管理等方面的原因，固定资产发生转移时,

必须办理固定资产调拨转移手续。

1.各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门经力,,

调出部门负责填制〃固定资产无偿调拨单〃上报财务部

审批，持手续办理资产实物交接且进行账务处理。

2.各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司

自行办理资产无偿调拨手续，且报财务部备案。

六固定资产的出租、出借、转让、捐赠

第九条固定资产出借、出租，须报财务部审核，且办理相应手

续。

第十条各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资

产。

第十一条固定资产转让、捐赠，须填制《固定资产出售申报单》

且附相应材料，报经财务部组织审查、公司总裁审核批

准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。

第十二条因生产运营需要，需租入固定资产的，应报财务部绢织

审查、公司总裁批准，且办理相应手续。

七固定资产的清查

第十三条固定资产的清查

1.公司统壹安排的固定资产清查，各部门/子公司根据

清查要求编制有关的清查表及盘盈、盘亏、报废等申报

表及报公司财务部。

2.各部门/子公司应根据需要对固定资产随时进行全面

清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要求逐项清

查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。对清查中发

现的问题，要逐条向公司财务部汇报，且按公司要求进

行处理。

第十四条固定资产的盘盈、盘亏

清查中发现盘盈、盘亏等情况，必须及时查明原因，目

按要求上报公司批准。

1.固定资产盘盈、盘亏等情况，须分别填制〃固定资

产盘盈申报明细汇总表〃和〃固定资产盘盈申报单〃、〃固

定资产盘亏申报明细汇总表〃和〃固定资产盘亏申报单〃

同时报财务部。经审查后转入待处理财产损溢。

2.公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申报的

盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报

国税部门审批处理。

八固定资产的报废

第十五条固定资产报废的条件

符合下列条件之壹者能够申请报废：

1.已满规定使用年限，且丧失使用效能，无修复使用价

值的；

2.属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰

使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产运营需

要的；无技改、修复使用价值的；

3.因生产工艺改变，且已丧失原有价值、又无改造利

用价值的；

4.由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无

再用的；

5.无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严

重，无修复使用价值的；

6.设备腐蚀、磨损程度严重,虽可修复利用，但修复

费用较大，利用价值低的；

7.其他符合报废条件的固定资产。

第十六条固定资产的报废，应本着严肃、慎重、认真负责的原则，

按国家及公司有关规定进行。即使符合上述固定资产报

废条件，但于俩年内进行过大修理的固定资产不准报废

（生产装置的主要设备除外X

第十七条各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固定资产进

行技术鉴定，编制〃固定资产报废申报单〃、〃固定资产

报废明细汇总表〃报财务部。

第十八条对生产装置的主要设备，可先由生产部门鉴定拆除更新

后办报废手续。补办报废手续时，须写出详细情况且附

报生产部门拆除时的鉴定意见。

第十九条公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资产进行

分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准

后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。

九固定资产的清理

第二十条固定资产清理的范围

经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即

注销，转入清理。

第二十一条固定资产清理程序

1.各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产项目

建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。

2.转让、捐赠的固定资产,按有关规定经批准后,须

持批准手续、明细表报公司财务部。

3.毁损、报废的固定资产,须填报“固定资产清理申

报单〃，报财务部产生处置方案，报经公司总裁批准后，

按下列情况分别办理：

(1)毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄象机、

照相机、电子计算机、打字机、复印机以及单台件原值

于1万元之上(含10万元)的报废设备，由公司统壹

处理。

(2)毁损、报废的其他固定资产由各部门/子公司自行

处理。

4.各部门/子公司每半年将清理情况报公司财务部。

十固定资产的更新

第二十二条固定资产更新的依据和条件

各部门/子公司对固定资产的更新必须以固定资产报废

审批手续和清理审批手续为依据，同时本资产部门的实

际需要，列出更新计划上报公司。

第二十三条固定资产更新的审批

1.各部门/子公司对报废、清理的固定资产需要更新的，

编列更新计划逐级上报，经公司批准后，列入公司年度

投资项目计划。

2.各部门/子公司必须依据公司批准的年度更新项目计

划购建固定资产。对计划外项目财务部壹律不予结算、

核销、转资，且追究有关部门和有关人员的经济责任。

十壹固定资产修理

第二十四条固定资产修理的范围

固定资产的大中小修理和更新划分标准，按公司有关规

定执行。

第二十五条固定资产修理费用直接于成本费用中列支，为使费

用均衡计入成本，对大中小修理费壹般采用预提的制度。

各部门/子公司修理费用的报批及核销按公司有关规定

执行。

第二十六条下列固定资产不预提修理费用

1.未使用的机器设备；

2.闲置不需用的机器设备；

3.待报废、待处理的资产；

4.单列账的土地

第二十七条各部门/子公司机动车辆于接近国家规定的强制报废

年限时，严禁安排大修理。

十二土地的管理

第二十八条公司使用的土地采用租赁的办法，按规定支付租赁

费。

十三固定资产累计折旧的核算管理

第二十九条折旧的计提范围

下列固定资产应计提折旧：

1.所有于账的房屋和建筑物；

2.生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；

3.节性停用和大修理停用的机器设备；

4.车间内替换使用的机器设备。

5.租出固定资产；

6.通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，

租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧。

下列固定资产不得提取折旧：

1.未使用的固定资产

2.闲置的固定资产；

3.于未正式交会生产使用以前,进行试车的固定资产；

4.通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、

广场、地坪等。

5.已满规定折旧年限，且已提足折旧（即净值等于原

值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资

产。

6.逛卖停工（不包括大修理停工）壹个月之上的车间

（装置那1基本上处于停产的设备，经