2026年公司财税考试题库及答案

2026年公司财税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列属于企业收入总额中免税收入的是（）A.国债利息收入B.销售货物收入C.租金收入D.特许权使用费收入4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%5.某企业2025年亏损100万元，2026年盈利120万元，该企业2026年应缴纳企业所得税为（）A.5万元B.0万元C.2万元D.3万元6.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.印花税8.下列不属于企业资产的是（）A.应收账款B.预收账款C.固定资产D.无形资产9.企业支付的银行手续费应计入（）A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%答案1.C2.C3.A4.B5.A6.B7.B8.B9.C10.B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项4.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.差额计税方法D.核定计税方法5.下列属于企业收入总额的有（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益6.企业发生的下列费用，可在企业所得税前全额扣除的有（）A.合理的工资、薪金支出B.职工教育经费C.工会经费D.社会保险费7.下列属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照8.下列关于固定资产折旧的说法，正确的有（）A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除C.以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除D.以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除9.企业的下列收入，免征企业所得税的有（）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入10.下列属于企业财务报表的有（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案1.ABD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.AD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）5.增值税一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。（）8.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（）9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）10.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）答案1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，可抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，通常不得抵扣进项税额。一般纳税人销售额标准较高，财务核算要求更规范。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答：包括真实性原则，即实际发生；合法性原则，符合法律法规；合理性原则，支出合理。还有相关性原则，与取得收入有关，以及配比原则，收入与支出相匹配。3.简述印花税的计税依据。答：不同应税凭证计税依据不同。如购销合同以购销金额为计税依据；加工承揽合同以加工或承揽收入；财产租赁合同以租赁金额等。营业账簿按实收资本和资本公积合计金额，权利、许可证照按件计税。4.简述企业财务报表的作用。答：能反映企业财务状况，如资产负债表；展示经营成果，如利润表；体现现金流量，如现金流量表。为投资者、债权人、管理层等提供决策依据，助于评估企业偿债、盈利和营运能力。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业如何合理降低税负。答：企业可通过合理利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率；优化业务结构，合理选择计税方式；规范财务管理，确保扣除项目合规；合理安排成本费用核算，平衡各期利润等方式降低税负，但要在合法合规前提下进行。2.分析增值税改革对企业的影响。答：增值税改革如税率调整、抵扣范围扩大等，对企业影响多方面。税率降低直接减轻企业负担，增加利润；抵扣范围扩大，可抵进项增多，降低成本。同时促使企业优化供应链管理，提升竞争力，但也对企业发票管理等财务工作提出更高要求。3.谈谈企业所得税汇算清缴的重要性。答：汇算清缴能准确核算企业全年应纳税额，多退少补，避免税务风险。促使企业规范财务核算，自查自纠。也便于税务机关加强征管，保障国家税收。企业