某审计公司专项审计质量管控办法

某审计公司专项审计质量管控办法

一、总则1.目的：为加强本审计公司专项审计工作质量的管理与控制，确保向客户提供高质量的审计服务，提高审计工作的权威性、公信力，充分发挥审计监督职能，特制定本办法。2.适用范围：本办法适用于公司承接的所有专项审计项目，包括但不限于财务收支专项审计、经济责任专项审计、项目绩效专项审计等各类专项审计业务。3.基本原则：专项审计质量管控遵循独立性、客观性、公正性、专业性原则。审计人员应保持独立的审计立场，不受任何外部因素干扰；以客观事实为依据，公正地开展审计工作；严格遵循审计专业标准和规范，确保审计工作的科学性和严谨性。二、审计质量管控组织架构及职责1.质量管理委员会：公司设立质量管理委员会，作为专项审计质量管控的最高决策机构。由公司总经理担任主任，副总经理及各业务部门负责人为成员。主要职责为制定和审议公司审计质量管控战略、政策和制度；对重大审计质量问题进行决策；监督公司审计质量管控工作的整体运行情况。2.质量控制部门：质量控制部门是公司专项审计质量管控的日常执行和监督机构。负责制定和完善具体的审计质量控制流程和标准；对审计项目进行全过程质量监控，包括审计计划、审计实施、审计报告等各个环节；组织开展审计质量检查和评价工作；对发现的质量问题提出整改意见并跟踪落实情况。3.审计项目组：审计项目组是专项审计工作的具体实施者，对所负责审计项目的质量直接负责。项目负责人应按照公司质量管控要求，合理安排项目组成员的工作任务，组织实施审计工作，确保审计程序的执行和审计证据的充分性、适当性；对审计工作底稿和审计报告进行审核，保证审计结果的准确性和可靠性。三、审计项目前期准备阶段的质量管控1.项目承接与评估：业务部门在承接专项审计项目前，应充分了解客户的基本情况、审计需求、项目背景等信息，对项目的风险进行评估。评估内容包括客户的诚信状况、财务状况、内部控制情况以及项目的复杂性、时间要求等因素。对于风险较高的项目，应进行特别关注和详细的风险分析，确保公司具备相应的专业能力和资源承接该项目。只有通过风险评估且认为可以承接的项目，才能签订业务约定书。2.审计团队组建：根据专项审计项目的性质、规模和复杂程度，合理组建审计团队。团队成员应具备相应的专业知识、技能和经验，能够胜任所承担的审计工作任务。项目负责人应具备较强的组织协调能力和丰富的审计经验，能够有效地领导和管理项目团队。在项目团队组建后，应组织开展项目培训，使团队成员熟悉项目背景、审计目标、范围和重点，掌握相关的审计程序和方法。3.审计计划制定：审计项目组应在充分了解被审计单位情况的基础上，制定详细的审计计划。审计计划应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计程序、人员分工、时间安排等内容。审计计划应具有针对性和可操作性，能够为审计工作提供明确的指导。审计计划制定完成后，应提交质量控制部门审核，审核通过后方可实施。质量控制部门应重点审核审计计划的完整性、合理性以及审计程序与审计目标的相关性。四、审计项目实施阶段的质量管控1.审计程序执行：审计人员应严格按照审计计划和审计准则的要求，实施各项审计程序。在审计过程中，应充分运用检查、观察、询问、函证、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据。审计证据应具有相关性、可靠性和充分性，能够支持审计结论。审计人员应详细记录审计程序的执行过程和结果，形成完整的审计工作底稿。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容，做到内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计工作底稿审核：审计项目组内部应建立严格的工作底稿审核制度。项目负责人应在审计过程中对项目组成员编制的工作底稿进行及时审核，重点审核工作底稿的规范性、审计证据的充分性和适当性、审计结论的合理性等。审核过程中发现问题应及时要求项目组成员进行补充、修改或完善。在审计项目完成后，质量控制部门应对审计工作底稿进行重点抽查审核，确保审计工作底稿符合公司质量管控要求。3.重大问题沟通与汇报：在审计过程中，如发现重大审计问题或涉及重大风险事项，审计项目组应及时与被审计单位沟通，了解情况并获取相关证据。同时，应及时向公司质量管理委员会或上级领导汇报，以便公司及时做出决策。对于重大问题的沟通和汇报应形成书面记录，作为审计工作的重要组成部分。4.审计调整与反馈：根据审计发现的问题，审计项目组应与被审计单位进行充分沟通，提出审计调整建议。被审计单位对审计调整建议如有异议，审计项目组应认真听取其意见，并进行分析和研究。对于合理的意见，应予以采纳；对于不合理的意见，应依据审计证据和相关法律法规进行解释和说明。审计调整完成后，审计项目组应及时将调整情况反馈给质量控制部门。五、审计报告阶段的质量管控1.审计报告撰写：审计项目组在完成审计工作后，应按照规定的格式和内容要求撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计范围、审计方法、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应语言规范、表述准确、逻辑清晰，能够客观、公正地反映审计工作的结果。审计报告撰写过程中，应充分引用审计证据，确保审计结论有充分的依据支持。2.审计报告审核：审计报告初稿完成后，应首先由项目负责人进行审核，重点审核审计报告的内容完整性、准确性、客观性以及审计建议的合理性和可行性。审核通过后，提交质量控制部门进行审核。质量控制部门应从审计报告的整体质量、与审计工作底稿的一致性、是否符合审计准则和公司规定等方面进行全面审核。对于审核中发现的问题，应及时反馈给审计项目组进行修改完善。3.审计报告审批与签发：经过质量控制部门审核通过的审计报告，应提交公司总经理或授权的主管领导进行审批。审批领导应从公司整体利益和审计报告的宏观层面进行审查，确保审计报告能够满足客户需求和公司质量管理要求。审批通过后，由公司总经理或授权的主管领导签发审计报告。4.审计报告的沟通与送达：在审计报告签发后，审计项目组应及时与被审计单位进行沟通，向其通报审计报告的主要内容和审计结论。被审计单位如有异议，应按照规定的程序进行反馈和处理。沟通完成后，应按照业务约定书的要求，将审计报告送达被审计单位及相关部门。六、审计项目后续跟踪阶段的质量管控1.整改情况跟踪：审计项目完成后，审计项目组应跟踪被审计单位对审计发现问题的整改情况。要求被审计单位在规定的时间内提交整改报告，说明整改措施、整改期限和整改结果等情况。审计项目组应对整改报告进行审核，并根据需要对整改情况进行实地检查核实，确保整改工作得到有效落实。2.审计效果评估：质量控制部门应定期对已完成的专项审计项目进行审计效果评估。评估内容包括审计目标的实现程度、审计发现问题的整改情况、审计建议的采纳情况以及对被审计单位管理水平和经济效益的提升效果等方面。通过审计效果评估，总结经验教训，为今后的审计工作提供参考和借鉴。3.客户满意度调查：为了解客户对公司专项审计服务质量的评价，公司应定期开展客户满意度调查。调查内容包括审计工作的及时性、审计人员的专业素质和服务态度、审计报告的质量等方面。通过客户满意度调查，收集客户的意见和建议，不断改进公司的审计服务质量，提高客户满意度和忠诚度。七、审计质量监督与检查1.定期检查：质量控制部门应定期对公司的专项审计项目进行质量检查，检查周期一般为每季度或每半年一次。检查内容包括审计项目的全过程质量管控情况，如审计计划的执行情况、审计工作底稿的编制质量、审计报告的质量等方面。检查方式可以采用现场检查、调阅资料、问卷调查等多种形式。2.不定期抽查：除定期检查外，质量控制部门还应根据工作需要，对专项审计项目进行不定期抽查。抽查重点关注重大审计项目、审计风险较高的项目以及客户反馈存在问题的项目。不定期抽查可以及时发现审计工作中存在的问题，及时采取措施进行整改，确保审计质量的稳定性。3.检查结果处理：对于审计质量检查中发现的问题，质量控制部门应及时下达整改通知书，要求相关部门或项目组限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。对于因审计质量问题给公司造成不良影响或损失的，应按照公司相关规定，对责任部门和责任人进行严肃处理。八、审计质量培训与提升1.培训计划制定：公司应根据审计业务发展和质量管控的需要，制定年度审计质量培训计划。培训计划应包括培训目标、培训内容、培训方式、培训时间和培训师资等方面。培训内容应涵盖审计准则、法律法规、职业道德、审计技术方法、质量管控要求等方面。2.培训实施：按照培训计划，组织开展各类审计质量培训活动。培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习、案例研讨等多种形式。内部培训应由公司内部的业务骨干或专家担任培训师资，分享审计工作经验和专业知识；外部培训可以邀请行业专家、学者进行授课，使审计人员及时了解行业最新动态和前沿技术；在线学习可以利用公司内部网络平台，提供丰富的学习资源，方便审计人员随时随地进行学习；案例研讨可以选取公司内部或行业内的典型审计案例，组织审计人员进行分析讨论，提高审计人员的实际操作能力和解决问题的能力。3.培训效果评估：为确保培训效果，公司应对审计质量培训进行效果评估。评估方式可以采用考试、考核、问卷调查、实际工作表现评估等多种形式。通过培训效果评估，了解审计人员对培训内容的掌握程度和应用能力，及时发现培训工作中存在的问题，为改进培训工作提供依据。同时，将培训效果与审计人员的绩效考核挂钩，激励审计人员积极