2025 年高职会计（税务筹划）下学期模拟测试卷

2025年高职会计（税务筹划）下学期模拟测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.提高财务管理水平2.以下不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%4.下列关于税收筹划特点的表述中，不正确的是（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.随意性5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.96.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业7.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款8.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.10B.12C.15D.209.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。下列项目中，准予抵扣进项税额的是（）A.将购进货物用于免征增值税项目B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物用于个人消费D.将购进货物用于对外投资10.下列关于税务筹划方法的表述中，正确的是（）A.利用税收优惠政策筹划属于节税筹划方法B.利用转让定价筹划属于避税筹划方法C.利用税率差异筹划属于税负转嫁筹划方法D.利用税收抵免筹划属于偷税筹划方法二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选且选择正确的，每个选项得0.5分）1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用税率差异D.利用税收抵免E.利用延期纳税2.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业E.外商投资企业3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天4.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.未经核定的准备金支出E.企业按规定计算的固定资产折旧5.下列关于税务筹划风险的表述中，正确的有（）A.税务筹划风险是指税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价B.税务筹划风险包括政策风险、操作风险、经营风险等C.防范税务筹划风险需要加强对税收政策的学习和研究D.防范税务筹划风险需要提高税务筹划人员的业务素质E.防范税务筹划风险需要建立健全税务筹划风险预警机制三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.税务筹划是纳税人的一项基本权利。（）2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）3.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品收购发票或者销售发票的，以农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。（）4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）6.税务筹划的目的是少纳税款。（）7.利用税收优惠政策进行税务筹划，属于节税筹划方法。（）8.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（）9.t采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）四、简答题（总共2题，每题15分，简要回答下列问题）1.简述税务筹划的概念及特点。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（总共1题，20分，阅读以下案例，回答问题）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，销售税金及附加50万元，管理费用100万元，其中业务招待费10万元；财务费用20万元；营业外支出10万元，其中通过公益性社会团体向贫困地区捐款8万元。已知企业所得税税率为25%。要求：1.计算该企业2024年度应纳税所得额。2.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题答案1.B2.C3.C4.D5.B6.B7.D8.A9.D10.A二、多项选择题答案1.ABCDE2.ABE3.ABCDE4.ABCD5.ABCDE三、判断题答案1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题答案1.税务筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。特点：合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。2.企业所得税的纳税调整项目包括：（1）收入类调整项目，如视同销售收入、接受捐赠收入等；（2）扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等；（3）资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；（4）特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等；（5）其他调整项目，如税收滞纳金、罚款、罚金等。五、案例分析题答案1.业务招待费扣除限额1：10×6%=0.6（万元）业务招待费扣除限额2：1000×5‰=5（万元）允许扣除的业务招待费为0.6万元，应调增应纳税所得额=10-0.6=