2025 年高职会计（税务筹划实务）下学期模拟测试卷

2025年高职会计（税务筹划实务）下学期模拟测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.成本最小化2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售避孕药品D.销售古旧图书4.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%5.下列哪种情况不适合采用税收抵免进行税务筹划（）A.企业有境外所得B.企业享受税收优惠政策C.企业存在可扣除的费用项目D.企业利润较高6.个人所得税法规定，劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.两千元7.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.个人D.税务代理人8.消费税的纳税环节一般是在（）A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.销售环节9.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%10.以下哪种行为不属于税务筹划中的节税行为（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入和费用C.偷税漏税D.选择合适的会计政策二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.税务筹划的基本方法包括（）A.减免税技术B.分割技术C.扣除技术D.税率差异技术E.抵免技术2.增值税的纳税义务发生时间包括（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天3.企业所得税前可扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金5.税务筹划的风险包括（）A.政策风险B.市场风险C.经营风险D.执法风险E.道德风险三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以随意选择会计政策进行税务筹划。（）3.增值税小规模纳税人适用简易计税方法。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.税务筹划只需要考虑税负因素，不需要考虑其他因素。（）7.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）9.税务筹划方案一旦制定，就不能更改。（）10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）四、简答题（总共3题，每题10分）1.简述税务筹划的概念及意义。2.请说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？请举例说明。五、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年6月发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为50万元，款项已收到。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，税额为3.9万元，货款已支付。3.将自产的产品用于职工福利，该产品成本为5万元，同类产品不含税售价为8万元。4.销售2016年4月30日前购进的固定资产，取得含税收入10.3万元。5.本月取得运输业增值税专用发票一张，注明运费金额为2万元，税额为0.18万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额，并分析该企业在税务处理上是否有可以优化的地方。答案：一、单项选择题1.B2.D3.A4.C5.D6.A7.B8.A9.B10.C二、多项选择题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√四、简答题1.税务筹划是指在纳税行为发生之前（1分），在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下（1分），通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排（2分），以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动（2分）。意义在于有助于企业降低税负，提高经济效益（1分）；有助于企业增强纳税意识，规避税务风险（1分）；有助于优化产业结构和资源合理配置（1分）；有助于提升企业财务管理水平（1分）。2.增值税一般纳税人适用一般计税方法，税率较高，但可以抵扣进项税额（3分）；小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，但不得抵扣进项税额（3分）。一般纳税人销售货物、劳务、服务等适用不同税率，小规模纳税人大多适用3%征收率（2分）。在发票使用上，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，小规模纳税人一般只能自行开具普通发票，特定情况可代开专用发票（2分）。3.企业所得税税收优惠政策包括：免税收入，如国债利息收入（2分）；减计收入，如企业综合利用资源生产符合规定产品取得的收入，减按90%计入收入总额（2分）；加计扣除，如研发费用加计扣除75%（2分）；加速折旧，如对特定固定资产可采取加速折旧方法（2分）；税额抵免，如购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免（2分）。五、案例分析题1.当期销项税额=50×13%+8×13%+10.3÷(1+3%)×2%=6.5+1.04+0.2=7.74（万元）（5分）2.当期进项税额=3.9+0.18=4.08（万元）（3分）3.当月应缴纳增值税税额=7.74-4.08=3.66（万元）（3