2025 年高职会计（税务会计实务）下学期模拟测试卷

2025年高职会计（税务会计实务）下学期模拟测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于免税项目2.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税收入100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，已知该企业增值税税率为13%，则该企业5月份应缴纳增值税（）万元。A.8B.13C.18D.233.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.某化妆品厂2025年6月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。A.45.2÷（1+13%）×15%B.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%C.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%D.（45.2+1.5）÷（1-15%）×15%5.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%6.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2025年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.5B.10C.12D.157.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.股份制企业8.某企业2025年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出8万元，工会经费支出2万元。已知，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额14%、8%和2%，则该企业在计算2025年应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工教育经费和工会经费合计为（）万元。A.15B.18C.20D.259.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档C.进口货物的单位和个人不缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税、营业税的纳税期限不一致10.某企业2025年3月进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。则该企业进口化妆品应缴纳的消费税为（）万元。A.18B.20.59C.24D.28.24二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产2.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。A.提供有形动产租赁服务，税率为13%B.提供交通运输业服务，税率为9%C.提供邮政业服务，税率为9%D.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%3.下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税实行差别比例税率B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.对进口货物缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）2.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）3.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）4.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）5.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）6.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（）7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）8.城市维护建设税的纳税义务人是指负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的单位和个人。（）9.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）10.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。2.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些。3.简述城市维护建设税的计税依据及税率规定。五、计算分析题（总共2题，每题15分，计算并分析下列各题）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：（1）销售A产品，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元（不含税）。（2）销售B产品，开具增值税专用发票注明价款100万元，另收取优质费5万元（不含税）。（3）将自产的C产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为60万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.9万元。已知，该企业增值税税率为13%。要求：计算该企业7月份应缴纳的增值税税额。2.某企业2025年度实现会计利润1000万元，有关资料如下：（1）取得国债利息收入50万元。（2）全年实发工资、薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出8万元，工会经费支出2万元。（3）业务招待费支出10万元。（4）税收滞纳金支出5万元。（5）公益性捐赠支出100万元。已知，职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额14%、8%和2%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：计算该企业2025年度应纳税所得额及应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1.A2.A3.D4.B5.C6.B7.B8.B9.C10.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.增值税视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税中不得扣除的项目包括：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。3.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。税率规定如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。五、计算分析题1.（1）销售A产品的销项税额=200×13%+10×13%=27.3（万元）（2）销售B产品的销项税额=100×13%+5×13%=13.65（万元）（3）将自产C产品用于在建工程的销项税额=60×13%=7.8（万元）（4）进项税额=13+0.9=13.9（万元）该企业7月份应缴纳的增值税税额=27.3+13.65+7.8-13.9=34.85（万元）。2.（1）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额50万元。（2）职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生15万元，应调增应纳税所得额1万元。职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生8万元，无需调整。工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），实际发生2万元，无需调整。（3）业务招待费扣除限额1=10×6%=0.6（万元）业务招待费扣除限额2=（200+100+10+