2025 年高职会计（税务实训）期末测试卷

2025年高职会计（税务实训）期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售白酒3.小规模纳税人销售货物适用的征收率是（）A.2%B.3%C.5%D.6%4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列行为中，应缴纳消费税的是（）A.销售高档化妆品B.销售冰箱C.销售彩电D.销售空调8.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额10.教育费附加的征收率是（）A.1%B.2%C.3%D.5%二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人包括（）A.单位B.个人C.外商投资企业D.外国企业3.下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业5.下列属于个人所得税应税所得项目的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为扣税凭证抵扣进项税额。（）3.小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）6.消费税只在生产销售环节征收。（）7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、3%三档。（）8.教育费附加和地方教育附加的征收率相同。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）10.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）四、简答题（总共3题，每题10分，简要回答下列问题）1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税调整项目。3.简述个人所得税的税率形式及适用范围。五、综合分析题（总共1题，20分，根据所给资料，进行相关税务计算和分析）某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元。（3）将自产的产品用于对外投资，该产品成本为100万元，同类产品不含税售价为l５0万元。（4）企业全年发生管理费用100万元（其中业务招待费10万元），销售费用200万元（其中广告费50万元），财务费用50万元。（5）全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，业务招待费扣除标准为按发生额的60%扣除但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，职工工会经费扣除标准为工资总额的2%，职工福利费扣除标准为工资总额的14%，职工教育经费扣除标准为工资总额的8%。要求：（1）计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。（2）计算该企业2025年应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1.B2.D3.B4.C5.D6.B7.A8.D9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.√四、简答题1.增值税的征税范围包括：销售货物、进口货物、销售加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产。2.企业所得税的纳税调整项目包括：收入类调整项目（如视同销售收入等）、扣除类调整项目（如业务招待费、广告费、职工福利费等扣除限额调整）、资产类调整项目（如固定资产折旧、无形资产摊销等）、特殊事项调整项目（如企业重组等）。3.个人所得税的税率形式及适用范围：比例税率，适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等；超额累进税率，适用于工资、薪金所得。五、综合分析题（1）销项税额=800×13%+150×13%=123.5（万元）进项税额=39万元应缴纳增值税税额=123.5-39=84.5（万元）（2）业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元）业务招待费扣除限额2=（800+150）×5‰=4.75（万元）业务招待费应调增应纳税所得额=10-4.75=5.25（万元）广告费扣除限额=（800+150）×15%=142.5（万元），广告费无需调整。工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），工会经费应调增应纳税所得额=5-4=1（万元）职工福利费扣除限额=200×14%=28（万元），职工福利费应调增应纳税所得额=30-28=2（