2025年乡镇税务面试题库及答案

2025年乡镇税务面试题库及答案

一、单项选择题1.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于连续生产应税产品D.将外购货物无偿赠送他人答案：C2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C3.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积答案：A4.税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品答案：C5.下列属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实答案：C6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品成为提货的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案：B7.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请答案：C8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国车船税法实施条例》D.《税务部门规章制定实施办法》答案：D9.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格答案：B10.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位答案：C二、多项选择题1.以下属于税收法定减免税情形的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品D.个人销售的自己使用过的物品答案：ABCD2.下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电C.依法查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款答案：AC3.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.石灰石B.煤矿瓦斯C.井矿盐D.进口原油答案：AC4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（）。A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现答案：ABCD5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.销售房屋C.转让土地使用权D.销售机器设备答案：AD6.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额答案：ACD7.下列各项中，属于税务代理业务中最常见的业务有（）。A.代理纳税申报B.代理建账建制C.代理领购发票D.税务咨询答案：ABCD8.下列各项中，属于税收程序法的有（）。A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国进出口关税条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》答案：ABC9.下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD10.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.纳税义务的免除D.某些税法的废止答案：ABCD三、判断题1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误2.企业所得税的居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）答案：正确3.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应一律并入销售额计算缴纳增值税。（）答案：正确4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不申报缴纳税款。（）答案：错误5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。（）答案：错误6.消费税的纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或者销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）答案：正确7.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（）答案：错误8.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（）答案：正确9.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：正确10.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（）答案：正确四、简答题1.简述增值税视同销售货物行为的具体情形。答：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款等。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。如国债利息收入等。不征税收入不属于应税范围，免税收入是应税但给予免税优惠。3.简述税务行政处罚的种类。答：税务行政处罚的种类包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。4.简述税收保全措施和税收强制执行措施的主要内容。答：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。五、讨论题1.如何加强乡镇税务征管工作，提高税收征管效率？答：要加强税法宣传力度，提高纳税人纳税意识。优化纳税服务，简化办税流程。加强与其他部门协作，获取更多涉税信息。利用信息化手段，提高征管的精准度。同时，加强税务人员培训，提升业务能力，严格执法，确保税收征管规范有序，从而提高征管效率。2.对于乡镇小微企业税收优惠政策的落实，你有什么看法？答：乡镇小微企业税收优惠政策落实意义重大。能减轻企业负担，促进其发展壮大，带动就业。但在落实中可能存在企业知晓度不够、政策执行不精准等问题。应加大宣传，让企业充分了解。税务部门要加强指导，确保企业应享尽享，同时加强监督，保证政策执行不走样，切实助力乡镇小微企业发展。3.怎样提升乡镇税务人员的专业素养和服务水平？答：可定期组织业务培训，更新知识结构，提升专业技能。开展案例分析研讨，增强解决实际问题能力。加强职业道德教育，树立服务意识。建立激励机