2025浙江宁波国富商业保理有限公司招聘1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解试卷2套

2025浙江宁波国富商业保理有限公司招聘1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解（第1套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在应收账款保理业务中，若保理商在买方无力付款时仍不能向卖方追索，则该种保理方式属于：A．有追索权保理

B．无追索权保理

C．明保理

D．暗保理2、下列哪项最能体现商业保理公司资金管理中的流动性风险管理目标？A．提高应收账款周转率

B．确保到期债务的及时偿付能力

C．降低融资成本

D．增加长期投资收益3、在财务分析中，用于衡量企业短期偿债能力的指标是：A．资产负债率

B．净资产收益率

C．流动比率

D．总资产周转率4、某保理合同中约定，应收账款转让后，买方付款直接支付至保理商指定账户，该操作主要防范的风险是：A．信用风险

B．操作风险

C．回款被挪用风险

D．法律合规风险5、在商业保理业务中，对买方进行信用评估时，最核心的考量因素是：A．买方历史采购频率

B．买方付款记录与履约能力

C．买方市场知名度

D．买方注册资金规模6、在商业保理业务中，应收账款转让后，若买方未按期付款，保理商通常依据何种原则决定是否承担信用风险？A．应收账款是否已通知买方

B．是否为无追索权保理

C．卖方的信用评级高低

D．合同约定的付款期限长短7、下列哪项最能体现财务分析中“速动比率”的评估目的？A．衡量企业长期偿债能力

B．评估企业存货变现速度

C．反映企业短期流动性状况

D．计算资产周转效率8、在合同法框架下，当事人采用数据电文形式订立合同的，合同成立的地点一般为何处？A．数据电文发出地

B．接收方的经常居住地

C．接收方的主营业地

D．服务器所在地9、下列哪项行为最符合商业伦理中的“利益冲突回避”原则？A．员工在公司项目中优先采购亲属企业的产品

B．管理人员未披露其在供应商公司的持股情况

C．员工在参与采购决策前主动申报与投标方的关系

D．利用职务便利获取市场信息用于个人投资10、在企业信用风险管理中，以下哪项是评估客户信用状况时最常使用的“5C”分析法中的要素之一？A．成本（Cost）

B．控制（Control）

C．能力（Capacity）

D．现金流（CashFlow）11、在企业应收账款管理中，商业保理业务的核心功能是通过转让应收账款来实现哪项主要目标？A．延长付款周期

B．提高销售价格

C．加速资金回笼

D．增加客户数量12、下列哪项不属于商业保理业务中的常见风险类型？A．信用风险

B．操作风险

C．市场波动风险

D．法律合规风险13、在保理业务中，“有追索权保理”意味着什么？A．保理商承担全部坏账损失

B．卖方无需承担任何还款责任

C．保理商在债务人违约时可向卖方追偿

D．买方有权拒绝支付货款14、下列哪一项是商业保理合同中必须明确的关键条款？A．商品质量标准

B．应收账款的转让范围

C．供应商的生产规模

D．买方的市场占有率15、某企业将其对客户的100万元应收账款以90万元价格转让给保理公司，该差额主要体现了什么？A．销售折扣

B．保理融资利息与服务费

C．坏账准备金

D．增值税税额16、在应收账款保理业务中，若保理商在受让应收账款后，承担买方信用风险，即买方因财务状况恶化无法付款时由保理商承担损失，这种保理类型属于：A．明保理

B．暗保理

C．有追索权保理

D．无追索权保理17、在企业财务分析中，下列哪项指标最能反映企业的短期偿债能力？A．资产负债率

B．净资产收益率

C．流动比率

D．总资产周转率18、在合同法律关系中，当事人一方不履行合同义务或履行不符合约定，应当承担的法律责任形式不包括：A．继续履行

B．赔偿损失

C．行政拘留

D．支付违约金19、下列关于商业保理公司业务范围的描述，正确的是：A．可以吸收公众存款

B．可以从事同业拆借

C．可以开展保理融资业务

D．可以发行理财产品20、在撰写正式商务函件时，下列哪项做法最符合规范？A．使用口语化表达增强亲和力

B．省略日期以保持简洁

C．采用“敬请函复”作为结尾敬语

D．用彩色字体突出重点内容21、在商业保理业务中，应收账款转让后，若买方未按期付款，保理商通常依据何种原则承担信用风险？A．无追索权保理

B．有追索权保理

C．明保理

D．暗保理22、下列哪项不属于商业保理公司的主要收入来源？A．保理融资利息

B．应收账款管理费

C．坏账准备金

D．信用风险担保费23、在应收账款融资中，保理业务与传统银行贷款最本质的区别在于？A．审批流程更简便

B．以应收账款为还款来源

C．利率水平较低

D．融资期限更灵活24、下列哪种情形下，应收账款不宜作为保理融资标的？A．账龄在90天以内的应收账款

B．存在商业纠纷的应收账款

C．由大型企业作为买方的应收账款

D．具有明确付款条款的应收账款25、在保理合同中，“反转让”条款通常出现在哪种业务模式中？A．无追索权保理

B．有追索权保理

C．明保理

D．再保理26、在商业保理业务中，应收账款转让后，若买方未按期付款，保理商通常依据何种原则决定是否承担信用风险？A．应收账款是否已通知买方

B．是否为无追索权保理

C．卖方的信用评级是否达标

D．合同是否经公证27、下列哪项不属于商业保理公司合规经营中的“三道防线”风险管理架构？A．业务部门

B．风险管理与合规部门

C．内部审计部门

D．人力资源部门28、在财务分析中，若某企业的应收账款周转天数持续上升，最可能表明什么情况？A．客户付款速度加快

B．企业信用政策趋严

C．回款效率下降

D．销售收入大幅增长29、根据《民法典》相关规定，应收账款转让通知债务人后，其法律效力主要体现在哪一方面？A．转让合同立即生效

B．债务人应向受让人履行付款义务

C．原债权人丧失所有权利

D．保理合同必须登记30、在信贷审批流程中，对客户进行“KYC”的核心目的是什么？A．评估客户的财务盈利能力

B．确认客户身份及交易真实性

C．提高产品营销成功率

D．优化内部绩效考核机制二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、在企业应收账款管理中，商业保理业务的主要功能包括哪些？A.提供短期融资支持B.转移应收账款信用风险C.提升客户信用评级D.优化企业财务报表结构32、下列关于有追索权与无追索权保理的说法，正确的有？A.有追索权保理中，保理商可向卖方追索未偿款项B.无追索权保理完全免除卖方所有责任C.无追索权保理通常收费较高D.有追索权保理不涉及信用风险转移33、在保理业务中，以下哪些属于常见的风险控制措施？A.对买方进行资信调查B.设置应收账款回购条款C.要求卖方提供抵押物D.签订三方确认的债权转让通知34、下列哪些情形可能导致保理合同无效？A.应收账款基础交易虚假B.债权转让未通知债务人C.卖方无权处分该应收账款D.保理公司超出经营范围开展业务35、在财务处理中，符合终止确认应收账款的条件包括？A.企业保留几乎全部风险和报酬B.企业既未转移也未保留所有权上几乎所有风险和报酬C.企业已转让应收账款但保留管理服务权D.企业转让了几乎全部风险和报酬36、在应收账款管理中，以下哪些措施有助于降低坏账风险？A.建立客户信用评级体系B.延长账期以促进销售C.定期进行账龄分析D.签订明确的还款协议37、商业保理业务中，以下哪些属于尽职调查的核心内容？A.卖方的经营状况与财务数据B.应收账款的真实性和合法性C.买方的信用资质与支付能力D.市场广告投放计划38、下列关于保理融资利率定价因素的说法，正确的有？A.客户信用等级越高，利率通常越低B.账期越长，融资利率可能越高C.行业整体风险不影响定价D.市场资金成本是重要参考39、在保理合同履行过程中，若发生应收账款转让通知未送达买方的情形，可能产生哪些后果？A.买方仍可向原债权人清偿B.保理商无法直接主张债权C.转让行为完全无效D.增加回款不确定性40、以下哪些属于保理业务中的操作风险防控措施？A.实施双人复核制度B.建立电子化业务流程系统C.定期开展员工合规培训D.提高产品广告宣传力度41、在金融业务中，商业保理公司主要为中小企业提供哪些核心服务？A.应收账款管理B.信用风险担保C.股权投资D.融资服务42、下列关于应收账款转让法律效力的说法，正确的是？A.转让后原债权人不再享有该债权B.必须书面通知债务人才对债务人发生效力C.未通知债务人的，转让对债务人不生效D.债务人可向原债权人继续履行以清偿债务43、在保理业务中，以下哪些属于常见的风险类型？A.买方信用风险B.卖方欺诈风险C.操作风险D.汇率风险44、无追索权保理与有追索权保理的主要区别体现在？A.保理商是否承担买方信用风险B.卖方是否需在买方拒付时回购应收账款C.融资利率的高低D.是否需要买方确认债权45、下列哪些情形可能导致保理合同无效？A.应收账款基于虚假贸易合同B.转让未通知债务人C.卖方无权处分该应收账款D.保理公司未备案登记三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、商业保理业务中，应收账款的转让必须通知债务人，否则对债务人不发生法律效力。A.正确B.错误47、在保理业务中，有追索权保理意味着保理商在债务人无法付款时，可向应收账款的原债权人进行追偿。A.正确B.错误48、保理业务只能针对已经产生的应收账款进行融资，不能对未来的应收账款开展保理。A.正确B.错误49、在应收账款债权转让中，即使未办理登记，债权转让依然在转让人和受让人之间生效。A.正确B.错误50、保理合同属于无名合同，不被《中华人民共和国民法典》所明确规范。A.正确B.错误51、商业保理业务中，应收账款的转让必须通知债务人，否则对债务人不发生效力。A.正确B.错误52、在保理业务中，若采用有追索权保理模式，保理商在债务人无法付款时可向原债权人追索。A.正确B.错误53、保理合同属于无名合同，不能在《民法典》合同编中直接找到对应条款。A.正确B.错误54、商业保理公司可以从事吸收公众存款或变相集资活动以扩大资金来源。A.正确B.错误55、应收账款的金额和付款期限应在基础交易合同中明确约定，否则难以开展保理融资。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】无追索权保理是指保理商在买方因信用问题无法付款的情况下，自行承担坏账损失，不得向卖方追索。这体现了风险转移的核心特征，适用于卖方希望彻底转移信用风险的情形。而有追索权保理则保留对卖方的追索权，风险仍部分由卖方承担。明保理与暗保理区分的是是否通知买方，与追索权无关。因此正确答案为B。2.【参考答案】B【解析】流动性风险管理的核心是确保企业在短期内具备偿付到期债务的能力，避免资金链断裂。商业保理公司作为资金密集型机构，需平衡资产（如应收账款）与负债的期限结构。提高周转率和降低成本虽重要，但不属于流动性风险的直接管理目标。长期投资收益与流动性管理目标存在期限错配。因此正确答案为B。3.【参考答案】C【解析】流动比率=流动资产÷流动负债，反映企业用流动资产偿还短期债务的能力，是衡量短期偿债能力的核心指标。资产负债率衡量长期偿债能力，净资产收益率反映盈利能力，总资产周转率体现资产运营效率。本题考查基本财务比率分类，故正确答案为C。4.【参考答案】C【解析】设立保理商监管账户并要求买方直接付款，旨在防止卖方收到款项后挪用，确保回款安全，属于典型的“回款被挪用风险”控制措施。信用风险由买方还款能力决定，操作风险涉及流程失误，法律合规风险涉及合同合法性。该设计核心在于资金闭环管理，故正确答案为C。5.【参考答案】B【解析】信用评估的核心是判断买方未来按时付款的可能性，因此付款记录和履约能力最能反映其信用状况。采购频率和市场知名度不能直接代表偿付能力，注册资金为静态指标，未必体现实际现金流状况。保理业务关注的是应收账款的可回收性，故正确答案为B。6.【参考答案】B【解析】在商业保理中，是否承担买方信用风险是区分有追索权和无追索权保理的核心。无追索权保理下，保理商买断应收账款，若买方因信用问题无法付款，保理商自行承担损失，不再向卖方追偿。而有追索权保理中，卖方仍需承担买方违约风险。因此，保理商是否承担信用风险，关键在于保理类型是否为“无追索权”。通知买方虽影响法律效力，但不改变风险承担主体。正确答案为B。7.【参考答案】C【解析】速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，剔除变现较慢的存货，更真实反映企业用高流动性资产偿还短期债务的能力。因此，其核心作用是评估短期流动性，而非长期偿债（如资产负债率）或资产周转（如存货周转率）。虽然与流动性相关，但不直接衡量存货变现速度。选项C准确表达了速动比率的实际用途，故为正确答案。8.【参考答案】C【解析】根据《中华人民共和国民法典》第四百九十二条，采用数据电文形式订立合同的，合同成立地点为收件人的主营业地；若无主营业地，则为其住所地。此规定旨在保护接收方的合理预期与交易稳定性。发出地或服务器所在地不具法律优先性。因此，C项符合现行法律规定，为正确答案。9.【参考答案】C【解析】利益冲突回避要求员工在可能影响公正履职的关系中主动披露并回避。C项中员工主动申报与投标方的关系，体现了透明与自律，符合商业伦理要求。A、B、D均涉及利用职务关系谋取私利或隐瞒关联，违背公平原则。因此，C是唯一合规行为，为正确答案。10.【参考答案】C【解析】“5C”分析法包括：品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押（Collateral）、条件（Conditions）。其中“能力”指客户偿还债务的能力，通常通过财务比率如流动比率、偿债保障比率等衡量。成本、控制、现金流虽与信用相关，但非5C标准要素。因此，C项“能力”是正确答案。11.【参考答案】C【解析】商业保理是指企业将应收账款转让给保理商，以获取提前回款的一种融资方式。其核心在于通过转让未到期的应收账款，快速获得流动资金，从而改善现金流状况，降低坏账风险。因此，加速资金回笼是商业保理最主要的功能。选项A、B、D均非保理业务的直接目的，故正确答案为C。12.【参考答案】C【解析】商业保理主要涉及应收账款转让，其风险主要包括：债务人违约的信用风险、内部流程失误导致的操作风险、合同效力或管辖问题引发的法律合规风险。而市场波动风险（如利率、汇率大幅变动）虽在广义金融业务中存在，但并非保理业务的核心风险类型。因此，C项不属于常见风险，为正确答案。13.【参考答案】C【解析】有追索权保理指保理商在债务人未能按时支付账款时，有权向原债权人（卖方）追回已支付的款项或要求其回购应收账款。这表明卖方仍承担一定的信用风险，保理商不承担最终坏账责任。A、B描述的是无追索权保理的情形，D与保理权责无关，故正确答案为C。14.【参考答案】B【解析】商业保理合同的核心是应收账款的转让，因此必须明确转让的范围，包括账款金额、债务人信息、账龄、发票编号等要素，以确保权利清晰、避免纠纷。A、C、D属于贸易合同或背景信息，与保理法律关系无直接关联。故B为必备条款，是正确选项。15.【参考答案】B【解析】保理公司以低于应收账款面值的价格受让账款，差额部分通常包括融资利息（因提前放款）、服务费、风险溢价等，属于保理业务的综合成本。这不是单纯的销售折扣或税金，也不是企业计提的坏账准备。因此，该差额反映的是保理商收取的融资与服务费用，正确答案为B。16.【参考答案】D【解析】无追索权保理是指保理商在受让应收账款后，承担买方的信用风险。若买方因破产或财务问题无法付款，保理商不得向原债权人追索已支付的款项。这与有追索权保理相反，后者在买方不付款时可要求卖方回购应收账款。明保理与暗保理区分的是是否通知买方转让事实，与风险承担无关。因此，承担买方信用风险的为无追索权保理，选项D正确。17.【参考答案】C【解析】流动比率是流动资产与流动负债的比值，用于衡量企业用短期资产偿还短期债务的能力，是评估短期偿债能力的核心指标。资产负债率反映长期资本结构，属于长期偿债能力指标；净资产收益率衡量盈利能力；总资产周转率反映资产使用效率。因此，只有流动比率直接体现短期偿债能力，选项C正确。18.【参考答案】C【解析】合同违约的法律责任主要包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失及支付违约金等民事责任。行政拘留属于行政处罚措施，适用于违反行政管理法规的行为，不适用于平等主体之间的合同违约情形。因此，行政拘留不属于合同违约的法律责任形式，选项C正确。19.【参考答案】C【解析】商业保理公司主营业务是基于真实交易的应收账款转让，提供保理融资、销售分户账管理、应收账款催收及买方信用风险担保等服务。根据监管规定，保理公司不得吸收存款、不得变相集资、不得发放贷款或发行理财产品，亦不得从事同业拆借。因此，仅开展保理融资属于其合法业务范围，选项C正确。20.【参考答案】C【解析】正式商务函件应语言规范、格式完整、语气得体。“敬请函复”是常用结尾敬语，表达对回复的期待，符合商务礼仪。口语化表达、省略必要要素（如日期）、使用花哨格式（如彩色字体）均不符合正式文书规范，影响专业性。因此，选项C为正确做法。21.【参考答案】A【解析】无追索权保理是指保理商在受让应收账款后，承担买方信用风险，若买方因财务困难等原因无法付款，保理商不得向卖方追索。这是商业保理中风险转移的核心机制，适用于信用评估完善、买方资信良好的交易场景。有追索权保理则保留对卖方的追索权，风险未完全转移，故本题选A。22.【参考答案】C【解析】商业保理公司收入主要包括融资利息、服务费（如账户管理、催收）、信用风险担保费等。坏账准备金是为应对可能损失而计提的会计准备，属于成本支出，并非收入来源。其目的是平滑利润波动，增强风险抵御能力，不构成实际收益，故C项正确。23.【参考答案】B【解析】保理业务以应收账款的回收作为主要还款保障，属于资产支持型融资；而传统银行贷款主要依据企业整体信用和财务状况，还款来源为综合经营收入。这一本质差异决定了保理更适合中小微企业融资，尤其在缺乏固定资产抵押的情况下，故选B。24.【参考答案】B【解析】存在商业纠纷的应收账款意味着付款义务存在不确定性，可能引发买方拒付，不符合保理标的“合法、有效、无争议”的基本要求。保理商难以评估回收风险，通常拒绝受让此类账款。而账龄短、买方资质好、条款清晰的账款更适合作为融资基础，故选B。25.【参考答案】B【解析】“反转让”指当应收账款无法收回时，保理商有权将债权退还给原卖方。该条款常见于有追索权保理中，作为风险回转机制。无追索权保理中，风险已转移至保理商，一般不设反转让。明保理强调通知买方，再保理涉及二级转让，均不直接关联反转让机制，故选B。26.【参考答案】B【解析】在商业保理中，是否承担买方信用风险取决于保理类型。无追索权保理意味着保理商在买方无力支付时自行承担坏账损失，前提是贸易背景真实且买方违约。而有追索权保理中，卖方需回购应收账款。因此，关键在于“是否为无追索权保理”。其他选项如通知买方影响债权效力，但不决定风险承担主体。27.【参考答案】D【解析】“三道防线”是金融机构风险管理的基本框架：第一道防线为业务部门，负责日常风险控制；第二道防线为风险管理与合规部门，制定政策并监督执行；第三道防线为内部审计部门，独立评估整体风控有效性。人力资源部门虽参与合规培训，但不构成风险防控的核心防线，故不属于“三道防线”之一。28.【参考答案】C【解析】应收账款周转天数反映企业收回账款的平均时间，天数上升意味着回款周期变长，回款效率下降。可能原因包括信用政策放宽、客户拖延付款或催收不力。即使销售收入增长，若回款未同步，仍会导致天数上升。A、B选项会导致天数下降，D项影响需结合回款情况判断，故C最准确。29.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第五百四十六条，债权转让未通知债务人的，对债务人不发生效力。通知后，债务人应向受让人（如保理商）履行付款义务，否则履行给原债权人不构成清偿。转让合同本身在双方签署时即生效，通知仅为对抗要件；原债权人可能仍承担瑕疵担保责任；登记为公示手段，非生效条件。故B正确。30.【参考答案】B【解析】“KYC”即“了解你的客户”（KnowYourCustomer），是金融机构反洗钱和合规管理的重要环节，核心在于识别客户身份、核实信息真实性、了解资金来源与交易目的，以防范欺诈、洗钱等风险。虽有助于风险评估，但主要目的非财务分析或营销，而是确保交易合法合规，故B为最准确答案。31.【参考答案】A、B、D【解析】商业保理通过受让应收账款，为企业提供即时资金，实现融资功能（A正确）；同时将买方违约风险转移至保理商，实现风险缓释（B正确）；应收账款出表可降低资产负债率，优化报表（D正确）。但保理不直接影响客户信用评级（C错误），评级由第三方机构依据企业资质评定。32.【参考答案】A、C、D【解析】有追索权保理下，若账款无法收回，保理商可向卖方追索（A正确）；无追索权保理仅转移买方信用风险，卖方仍需承担贸易纠纷等责任（B错误）；因风险更高，无追索权保理费率通常更高（C正确）；有追索权保理不转移信用风险，故D正确。33.【参考答案】A、B、D【解析】买方资信调查可评估还款能力（A正确）；回购条款用于追索权保理中的风险兜底（B正确）；债权转让通知确保法律效力（D正确）。保理以应收账款为核心，一般不要求额外抵押（C错误），除非为增信措施。34.【参考答案】A、C、D【解析】基础交易虚假导致债权不成立（A正确）；卖方无处分权构成权利瑕疵（C正确）；超范围经营可能违反监管规定（D正确）。债权转让未通知债务人不影响合同效力，仅对债务人不生效（B错误），属履行问题。35.【参考答案】B、D【解析】根据金融工具准则，若风险报酬几乎全部转移（D正确）或既未转移也未保留（B正确），可终止确认。若保留几乎所有风险（A错误）则不能终止确认。保留管理服务权不影响终止确认，只要风险已转移（C不构成判断标准）。36.【参考答案】A、C、D【解析】建立信用评级体系可评估客户还款能力，从源头控制风险；账龄分析能及时发现逾期账款，采取催收措施；明确的还款协议具有法律约束力，保障回款。而延长账期虽可能促进销售，但会增加回款不确定性，提升坏账风险，故B不选。37.【参考答案】A、B、C【解析】尽职调查旨在评估保理业务风险，需全面审查卖方经营与财务状况（A），确认应收账款真实、无争议（B），并评估买方信用与履约能力（C）。广告投放属于营销范畴，与保理风险无直接关联，故D不选。38.【参考答案】A、B、D【解析】客户信用等级高意味着违约风险低，利率可适当下调（A）；账期延长增加资金占用和不确定性，可能导致利率上升（B）；市场资金成本直接影响融资成本，是定价基础（D）。行业风险会影响整体风险溢价，故C错误。39.【参考答案】A、B、D【解析】未通知买方，债权转让对其不生效，买方仍可向原债权人付款（A），保理商难以直接追索（B），导致回款路径不明确，风险上升（D）。但转让在转让人与保理商之间仍有效，仅对买方不生效，故C错误。40.【参考答案】A、B、C【解析】操作风险源于流程、人员或系统问题。双人复核可减少人为差错（A），电子系统提升流程规范性与可追溯性（B），合规培训增强员工风险意识（C）。广告宣传与操作风险无关，故D不选。41.【参考答案】A、B、D【解析】商业保理公司主要通过受让企业应收账款，提供融资、应收账款管理及买方信用风险控制等服务。A项“应收账款管理”是保理业务的基础职能；B项“信用风险担保”指保理商承担买方信用风险，属于有追索权与无追索权保理的关键区别；D项“融资服务”是保理的核心功能，通过预付账款缓解企业资金压力。C项“股权投资”属于私募或风投范畴，非保理业务内容，故排除。42.【参考答案】A、B、C【解析】根据《民法典》第五百四十六条，债权转让未经通知债务人，对债务人不发生效力，故B、C正确；转让生效后，原债权人不再享有债权，A正确；D错误，一旦通知，债务人应向受让人履行，否则不构成有效清偿。因此D项不符合法律规定。43.【参考答案】A、B、C【解析】保理业务主要面临买方无法按期付款的信用风险（A）、卖方虚构应收账款或重复转让的欺诈风险（B），以及内部流程不规范导致的操作风险（C）。汇率风险（D）多出现在跨境贸易融资中，虽存在但非普遍性常考点，常规保理题型中不列为核心风险，故不选。44.【参考答案】A、B【解析】无追索权保理中，保理商承担买方信用风险（A），卖方无需回购（B错误反推）；有追索权则风险由卖方承担，拒付时需回购。A、B正确体现核心差异。C项利率受多种因素影响，非本质区别；D项债权确认通常在两类保理中均需进行，非区分标准。45.【参考答案】A、C【解析】根据《民法典》及司法实践，虚假基础合同导致债权不存在（A），或卖方无处分权（C），均构成合同无效事由。B项仅影响对债务人的效力，不导致合同整体无效；D项备案为行政管理要求，未备案不影响合同效力，故不选。46.【参考答案】A【解析】根据《中华人民共和国民法典》第五百四十六条，债权人转让债权的，应当通知债务人；未经通知，该转让对债务人不发生效力。在商业保理中，应收账款属于债权转让范畴，因此必须通知债务人，否则债务人可继续向原债权人清偿，保理商无法主张权利。该规定旨在保护债务人的知情权和履行安全，是保理业务合规操作的关键环节。47.【参考答案】A【解析】有追索权保理是指保理商在债务人到期未付款的情况下，有权向原债权人（即应收账款的出让方）追回已支付的保理融资款或要求其回购应收账款。这种模式下，信用风险仍部分保留在原债权人处，保理商的风险相对较低，是企业融资型保理的常见形式。48.【参考答案】B【解析】根据《民法典》及商业保理实务，未来应收账款在具备合理可预期性和基础合同明确的情况下，也可以开展保理业务，但需满足特定条件。例如，持续性供应合同项下的未来账款，经合理估算并签订转让协议后，可纳入保理范围，但风险控制要求更高，部分金融机构持审慎态度。49.【参考答案】A【解析】根据《民法典》规定，债权转让自转让协议生效时在转让人与受让人之间发生效力，登记并非生效要件，而是对抗第三人的要件。未在中国人民银行征信中心动产融资统一登记公示系统登记，可能无法对抗善意第三人，但不影响双方之间的转让效力。50.【参考答案】B【解析】《中华人民共和国民法典》第三编合同中专门增设了“保理合同”一章（第七百六十一条至第七百六十九条），首次将保理合同列为典型合同，明确了其法律地位和基本规则。这标志着保理业务正式纳入民事法律体系，提升了行业规范性和法律保障。51.【参考答案】A【解析】根据《中华人民共和国民法典》第五百四十六条，债权人转让债权未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。在商业保理中，应收账款属于债权转让范畴，因此必须履行通知义务，才能要求债务人向保理商履行付款责任。该规定旨在保护债务人知情权和避免重复清偿风险，故本题正确。52.【参考答案】A【解析】有追索权保理是指保理商在应收账款无法收回时，有权向卖方（原债权人）反向追偿已支付的融资款。这种模式下，信用风险仍部分保留在卖方，保理商不承担买方信用风险。这是区别于无追索权保理的核心特征，符合行业惯例与合同约定，故本题正确。53.【参考答案】B【解析】《民法典》第七百六十一条明确将保理合同列为有名合同，规定了其定义、形式、权利义务等内容。这是我国首次在法律层面正式确立保理合同的独立地位，有利于规范行业发展和司法裁判。因此，保理合同不再属于无名合同，本题表述错误。54.【参考答案】B【解析】根据《中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知》，商业保理公司不得吸收或变相吸收公众存款，不得通过网络借贷平台融资，其资金来源限于股东出资、银行融资、发行债券等合法渠道。此类行为属于严重违规，可能触犯金融监管法规，故本题错误。55.【参考答案】A【解析】保理业务的核心是基于真实、合法且可确定的应收账款。若金额或期限未明确，将导致债权不确定，影响转让效力和风险评估。金融机构在审核保理融资时，必须审查基础合同的完整性与可执行性，缺乏关键要素将难以放款，故本题正确。

2025浙江宁波国富商业保理有限公司招聘1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解（第2套）一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）1、在应收账款管理中，以下哪项措施最有助于降低坏账风险？A．延长客户付款期限以提升客户满意度

B．对所有客户提供统一信用额度

C．建立客户信用评级体系并动态调整授信

D．仅接受现金交易，拒绝赊销2、商业保理业务的核心盈利模式主要来源于？A．为客户提供仓储物流服务收取费用

B．受让应收账款后收取的利息与服务费差额

C．代理客户进行税务申报获取佣金

D．投资股市获取资本利得3、下列哪项不属于应收账款转让的法律效力？A．原债权人不再享有已转让债权

B．债务人应向保理商履行付款义务

C．债权转让必须经债务人书面同意才生效

D．保理商取得与债权相关的从权利4、在财务分析中，应收账款周转率主要反映企业的？A．长期偿债能力

B．资产运营效率

C．盈利能力

D．资本结构稳定性5、下列哪项是商业保理公司合规经营的关键要求？A．开展P2P网络借贷业务以拓宽资金来源

B．接受客户委托进行股票投资

C．基于真实交易背景开展应收账款融资

D．承诺保本保收益吸引客户6、在商业保理业务中，保理商为卖方提供的一项核心服务是应收账款的管理与催收，这一服务主要体现了保理业务的哪项功能？A．融资支持功能

B．信用风险担保功能

C．账户管理功能

D．买方信用评估功能7、某企业在开展国内保理业务时，将其对客户的应收账款转让给保理公司，但保理公司不承担买方的信用风险。这种保理类型属于：A．有追索权保理

B．无追索权保理

C．明保理

D．暗保理8、在财务分析中，衡量企业短期偿债能力的最审慎指标是：A．流动比率

B．速动比率

C．现金比率

D．资产负债率9、下列哪项不属于商业保理合同中的主要条款内容？A．应收账款的转让方式

B．保理融资利率

C．员工薪酬标准

D．回款账户的设置10、在企业信用评估的“5C”分析法中，下列哪一项指的是客户的财务实力和资本状况？A．品质（Character）

B．能力（Capacity）

C．资本（Capital）

D．条件（Conditions）11、在商业保理业务中，应收账款的转让应当采取何种形式才能确保法律效力？A．口头通知债务人即可

B．仅需在内部账务系统中登记

C．必须签订书面转让协议并通知债务人

D．只需在人民银行征信中心动产融资统一登记系统中登记12、下列哪项不属于商业保理公司主要的盈利模式？A．保理融资利息收入

B．应收账款管理服务费

C．为客户提供信用证开立服务

D．坏账风险承担后的追偿收益13、在无追索权保理业务中，保理商主要承担的风险是？A．买方信用风险

B．卖方履约风险

C．汇率波动风险

D．操作风险14、以下哪项是商业保理与融资租赁的主要区别？A．是否涉及实物资产的购买

B．是否提供融资服务

C．是否收取服务费用

D．是否签订长期合同15、在保理业务中，“反转让”通常指以下哪种情形？A．债务人拒绝付款后保理商将债权退还给原债权人

B．保理商将应收账款转卖给第三方

C．债权人提前回购未到期应收账款

D．保理商向银行申请再融资16、在应收账款保理业务中，若保理商在买方因财务困难无法付款时仍承担全部信用风险，则该类保理属于：A．有追索权保理

B．无追索权保理

C．明保理

D．暗保理17、下列哪项不属于商业保理公司的主要收入来源？A．保理融资利息

B．服务手续费

C．坏账准备金

D．管理咨询服务费18、在保理业务中，“反转让”通常指以下哪种情形？A．卖方将应收账款转让给保理商

B．保理商将已受让的应收账款转卖给第三方

C．保理商在特定条件下将应收账款退还给卖方

D．买方直接向保理商支付账款19、下列关于应收账款转让通知效力的说法，正确的是：A．未通知买方，转让对买方不发生效力

B．只要签订转让协议，无需通知买方即生效

C．通知必须以公证形式进行才有效

D．买方知情即可，无需正式通知20、在保理业务中，对买方信用评估最核心的指标是：A．历史交易履约记录

B．企业注册资本

C．法定代表人学历背景

D．办公场所地理位置21、在企业财务分析中，流动比率主要用于评估企业的哪项能力？A．长期偿债能力

B．盈利能力

C．短期偿债能力

D．营运能力22、下列哪项不属于商业保理业务的核心功能？A．应收账款管理

B．信用风险担保

C．提供固定资产融资

D．保理融资23、在合同法中，当事人一方明确表示不履行合同义务的，构成何种违约形态？A．实际违约

B．预期违约

C．迟延履行

D．瑕疵履行24、下列财务指标中，用于衡量企业盈利能力的是？A．资产负债率

B．应收账款周转率

C．净资产收益率

D．流动比率25、在风险管理中，通过分散投资以降低非系统性风险的方法属于？A．风险规避

B．风险转移

C．风险对冲

D．风险分散26、在应收账款保理业务中，若保理商在承购应收账款后，无论买方是否付款，均不得向卖方追索已转让的账款，这种保理方式属于：A．有追索权保理

B．无追索权保理

C．明保理

D．暗保理27、下列哪项不属于商业保理公司的主要收入来源？A．保理利息收入

B．服务手续费

C．资产管理费

D．股票投资收益28、在财务分析中，衡量企业短期偿债能力的指标是：A．资产负债率

B．净资产收益率

C．流动比率

D．总资产周转率29、合同订立过程中，一方当事人以订立合同为目的，向对方提出具体交易条件的行为，在法律上称为：A．承诺

B．要约邀请

C．要约

D．缔约过失30、下列哪项风险属于商业保理业务中的主要信用风险？A．融资利率波动风险

B．买方到期拒绝付款

C．合同文本打印错误

D．员工操作失误二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）31、在商业保理业务中，应收账款的合法性审查主要涉及哪些方面？A.基础交易合同的真实性B.应收账款是否已转让或质押给第三方C.债务人是否具备完全民事行为能力D.应收账款是否已到期且存在争议32、下列哪些属于商业保理公司风险控制的常见措施？A.对买方信用进行评级与限额管理B.要求卖方提供固定资产抵押C.实施应收账款回款账户监管D.定期开展现场尽职调查33、关于有追索权保理，下列说法正确的有？A.保理商可向卖方反转让应收账款B.保理商承担买方信用风险C.保理商可在买方拒付时要求卖方回购D.通常适用于信用风险较高的买方34、下列哪些情形可能导致应收账款无法作为保理标的？A.账款基于口头协议产生B.债权已超过诉讼时效C.合同中含有禁止转让条款D.交易标的为服务类项目35、电子商业汇票在保理业务中的优势包括？A.票据信息透明，便于核实B.流转效率高，降低操作风险C.具备法定付款承诺，回款保障强D.可脱离基础交易独立存在36、在企业财务管理中，下列哪些指标可用于评估企业的短期偿债能力？A．资产负债率

B．流动比率

C．速动比率

D．应收账款周转率37、下列关于商业保理业务的说法，哪些是正确的？A．保理商可为卖方提供应收账款融资

B．商业保理不涉及信用风险评估

C．保理业务有助于改善企业现金流

D．无追索权保理中，保理商承担买方信用风险38、在合同法中，下列哪些情形会导致合同无效？A．一方以欺诈手段订立合同，损害国家利益

B．合同内容违反法律、行政法规的强制性规定

C．因重大误解订立的合同

D．以合法形式掩盖非法目的39、下列哪些属于企业内部控制的基本要素？A．控制环境

B．风险评估

C．信息与沟通

D．内部监督40、下列关于财务报表分析的说法，哪些是正确的？A．利润表反映企业在一定期间的经营成果

B．资产负债表体现企业某一时点的财务状况

C．现金流量表以权责发生制为基础编制

D．所有者权益变动表揭示权益各组成部分的变动情况41、在商业保理业务中，应收账款的合法性是风险控制的重要前提。下列哪些情形下的应收账款通常不具备开展保理业务的条件？A.基于尚未履行完毕的合同产生的未来应收账款B.涉及特许经营、专利、商标等权利许可合同产生的债权C.应收账款已存在抵质押或其他权利限制D.债权债务双方有明确的书面合同且交易背景真实42、在企业财务分析中，下列哪些指标可用于评估客户的偿债能力？A.流动比率B.应收账款周转率C.资产负债率D.净利润率43、下列关于保理融资额度核定的说法，哪些是合理的风险控制措施？A.根据买方信用状况设定单户敞口限额B.依据卖方历史交易数据动态调整额度C.将额度审批完全交由客户经理主观判断D.建立额度定期复审机制44、在合同审查过程中，下列哪些条款的缺失可能影响保理合同的有效性或执行？A.明确的应收账款转让通知条款B.争议解决方式与管辖地约定C.服务费支付标准与时间D.合同签订地点的经纬度坐标45、下列哪些行为属于保理业务中的操作风险？A.未核实基础交易真实性导致虚假应收账款融资B.系统故障导致客户信息录入错误C.市场利率大幅波动影响融资成本D.员工未按流程操作造成资金误付三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）46、在应收账款转让过程中，若未通知债务人，该转让对债务人不发生法律效力。A.正确B.错误47、商业保理公司可以从事吸收公众存款或变相吸收公众存款的业务。A.正确B.错误48、在有追索权保理业务中，若债务人到期未能付款，保理商只能向债务人追偿，不得向原债权人追索。A.正确B.错误49、保理融资的金额通常可以达到应收账款发票金额的100%。A.正确B.错误50、电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超过一年。A.正确B.错误51、在应收账款保理业务中，若采用无追索权保理模式，保理商需承担买方的信用风险。A.正确B.错误52、商业保理公司可以从事吸收公众存款或变相集资活动以扩大资金来源。A.正确B.错误53、保理融资的金额通常可以达到应收账款面值的100%。A.正确B.错误54、在明保理业务中，应收账款转让事实需通知买方并取得其确认回执。A.正确B.错误55、动态折扣是一种常见的应收账款管理工具，其折扣率通常随付款时间推后而提高。A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】建立客户信用评级体系可科学评估客户还款能力与意愿，实现差异化授信管理，及时识别高风险客户并采取应对措施，从源头控制坏账发生。动态调整机制还能适应客户经营状况变化，提升风险预警能力。相较之下，A项增加风险，B项缺乏风险区分，D项不具商业可行性，故C为最优策略。2.【参考答案】B【解析】商业保理公司通过受让企业应收账款，提供融资、账款管理、催收及坏账担保等服务，主要收入来源于融资利息、服务手续费及风险溢价。其中，利息与服务费的差额构成核心利润来源。A、C属于非主营业务，D属于投资行为，均非保理业务本质盈利模式，故正确答案为B。3.【参考答案】C【解析】根据《民法典》相关规定，债权转让自通知债务人起对债务人生效，无需其同意。转让后，原债权人退出债权关系，债务人应向受让人（保理商）清偿，且担保等从权利一并转移。C项混淆了“同意”与“通知”的法律要求，故错误，为正确答案。4.【参考答案】B【解析】应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额，反映企业收回应收账款的速度，体现流动资产的使用效率，属于营运能力指标。该比率越高，说明回款速度快、资金占用少。A、D属偿债能力分析，C属盈利能力分析，均不直接由该指标反映，故选B。5.【参考答案】C【解析】商业保理业务必须基于真实、合法的贸易背景，防止虚假交易套取资金，这是监管合规的核心要求。A、B超出经营范围，D属于违规承诺，均违反审慎经营原则。真实交易背景保障了债权的合法性和可追偿性，是风险控制的基础，故C正确。6.【参考答案】C【解析】商业保理的核心功能包括融资、账款管理、信用风险担保等。其中，应收账款的记录、对账、催收等属于账户管理范畴，是保理商为卖方提供的基础服务之一。虽然融资是保理的重要功能，但题干强调“管理与催收”，更突出流程性服务，因此应选账户管理功能。信用风险担保主要针对买方违约，而信用评估是前置环节，均不符合题意。7.【参考答案】A【解析】有追索权保理指保理商在买方未能付款时，可向卖方追索已支付的款项，即不承担信用风险。而无追索权保理中，保理商承担买方信用风险。题干明确“不承担买方信用风险”，说明风险仍由卖方承担，符合有追索权保理的特征。明保理与暗保理区分的是是否通知买方，与风险承担无关，故排除。8.【参考答案】C【解析】现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债，仅考虑变现能力最强的资产，剔除存货与应收账款，是衡量短期偿债能力最保守、最稳健的指标。流动比率涵盖所有流动资产，可能高估偿债能力；速动比率虽剔除存货，但仍包含应收账款；资产负债率反映长期偿债能力，非短期指标。因此，现金比率最为审慎。9.【参考答案】C【解析】商业保理合同的核心内容包括应收账款转让、融资安排、回款路径、服务费用、双方权利义务等。员工薪酬标准属于企业内部人力资源管理范畴，与保理合同无直接关联，不应列入合同条款。其余选项均为保理业务操作的关键要素，直接影响业务执行与风险控制，因此C项不符合保理合同内容。10.【参考答案】C【解析】“5C”法包括：品质（还款意愿）、能力（现金流还款能力）、资本（净资产与财务实力）、抵押（担保品）、条件（外部经济环境）。其中，“资本”反映企业的净资产规模、资产负债结构和财务稳健性，是衡量其长期偿债能力的重要方面。题干强调“财务实力和资本状况”，对应“资本”要素，故选C。其他选项虽相关，但不符合定义。11.【参考答案】C【解析】根据《民法典》相关规定，应收账款转让须以书面形式订立合同，并通知债务人方可对债务人发生效力。仅登记或内部记录不具备对抗效力，通知是必要条件。因此，C项正确。登记虽具公示作用，但不能替代通知义务。12.【参考答案】C【解析】商业保理由应收账款转让为核心，盈利包括融资利息、服务费及风险溢价。信用证开立属于银行国际结算业务，非保理公司常规经营范围。C项与保理主业无关，故为正确答案。13.【参考答案】A【解析】无追索权保理中，保理商买断应收账款，承担买方到期不付款的信用风险。卖方履约风险通常由卖方负责，汇率与操作风险非核心风险。故A项为保理商主要承担的风险。14.【参考答案】A【解析】商业保理基于应收账款转让，不涉及实物资产；融资租赁以设备等实物资产为基础。两者均可融资、收费并签长期合同，核心区别在于是否依托实物资产。故A项正确。15.【参考答案】A【解析】“反转让”指在特定条件下（如买方拒付、争议发生），保理商将已受让的应收账款退还给原债权人。常见于有追索权保理。B为再保理，C为回购，D为融资行为，均非反转让定义。故A正确。16.【参考答案】B【解析】无追索权保理是指保理商在买方违约或无力支付账款时，独自承担信用风险，不得向卖方追偿。而有追索权保理中，若账款无法收回，保理商可向卖方追索。本题中保理商承担全部信用风险，符合无追索权保理的特征。明保理与暗保理区分的是是否通知买方，与风险承担无关。因此正确答案为B。17.【参考答案】C【解析】商业保理公司的收入主要来自保理融资的利息、收取的服务手续费以及提供管理咨询等增值服务费用。坏账准备金是公司为应对可能发生的应收账款损失而计提的费用，属于成本支出项目，而非收入来源。因此，C项不属于收入来源，为正确答案。18.【参考答案】C【解析】“反转让”是指在合同约定条件触发时（如买方拒付、争议发生等），保理商将已受让的应收账款退还给原卖方的行为。这常见于有追索权保理中，作为风险回转机制。A项为初始转让，B项为再保理，D项为正常回款流程。因此C项正确。19.【参考答案】A【解析】根据《民法典》第五百四十六条，债权转让未通知债务人的，对债务人不发生效力。因此，应收账款转让必须通知买方，否则买方仍可向原债权人清偿，新债权人无权主张。通知无需公证，口头或书面均可，但须有效传达。故A项正确，其他选项不符合法律规定。20.【参考答案】A【解析】买方信用评估重点在于其偿付能力与意愿，历史交易履约记录直接反映其付款习惯和信用状况，是评估的核心依据。注册资本、法定代表人背景、办公地点等仅为辅助信息，不能直接决定信用水平。保理商依赖真实交易数据和履约行为判断风险，因此A项为最核心指标。21.【参考答案】C【解析】流动比率是流动资产与流动负债的比值，反映企业在短期内用流动资产偿还流动负债的能力。一般认为流动比率越高，短期偿债能力越强。该指标是衡量企业流动性的重要指标之一，国际上通常认为2:1为较理想水平。它不反映长期偿债能力或盈利能力，也不直接衡量资产使用效率，因此正确答案为C。22.【参考答案】C【解析】商业保理的核心功能包括应收账款管理、信用风险担保、保理融资三项。保理商基于企业应收账款提供资金支持，同时承担买方信用风险并协助管理账款。而提供固定资产融资属于传统银行中长期贷款或融资租赁业务范畴，与保理基于应收账款的短期融资性质不同，因此C项不属于保理业务功能，答案为C。23.【参考答案】B【解析】预期违约是指在合同履行期限届满前，一方明确表示或以行为表明将不履行合同义务。本题中“明确表示不履行”属于明示的预期违约。实际违约发生在履行期届满后，如迟延履行、瑕疵履行等。因此，该情形应认定为预期违约，正确答案为B。24.【参考答案】C【解析】净资产收益率（ROE）反映企业利用自有资本创造利润的能力，是衡量盈利能力的核心指标。资产负债率衡量长期偿债能力，流动比率衡量短期偿债能力，应收账款周转率反映营运效率。只有净资产收益率直接体现盈利水平，因此正确答案为C。25.【参考答案】D【解析】风险分散是指通过多样化投资组合，将资金投向不同行业、资产或项目，以降低单一风险带来的影响，主要针对非系统性风险。风险规避是放弃高风险活动，风险转移是通过保险或合同将风险转出，风险对冲则常使用金融工具抵消风险。题干描述符合风险分散的定义，故答案为D。26.【参考答案】B【解析】无追索权保理是指保理商在买方因信用风险无法付款的情况下承担坏账损失，不得向卖方追索，体现了风险转移功能。适用于信用评估完善、买方资信良好的交易。有追索权保理则保留对卖方的追索权，风险仍由卖方承担。明保理与暗保理区分在于是否通知买方，与追索权无关。本题考查保理类型的核心特征，B为正确选项。27.【参考答案】D【解析】商业保理公司主要通过提供应收账款融资、管理、催收等服务获取收入，包括保理利息、手续费及资产管理费。股票投资收益属于证券投资范畴，非主营业务收入，不符合监管对商业保理“专营专业”的要求。近年来监管明确禁止保理公司从事与主营业务无关的投资活动。因此，D项不属于其常规收入来源，为正确答案。28.【参考答案】C【解析】流动比率＝流动资产÷流动负债，反映企业用短期资产偿还短期债务的能力，是典型的短期偿债能力指标。资产负债率衡量长期偿债能力，净资产收益率反映盈利能力，总资产周转率体现营运效率。本题考查财务比率分类，掌握各指标经济含义是解题关键，C项符合题意。29.【参考答案】C【解析】根据《民法典》，要约是希望与他人订立合同的意思表示，且内容具体确定，表明经受要约人承诺即受约束。要约邀请如招标公告、价目表，无法律约束力。承诺是受要约人同意要约的意思表示。缔约过失指合同未成立时因过错造成对方损失。本题考查合同订立基本法律概念，C项为正确答案。30.【参考答案】B【解析】商业保理的核心风险之一是买方信用风险，即买方因财务恶化或恶意违约导致应收账款无法收回。利率波动属市场风险，合同错误与操作失误属操作风险。保理业务中，即使卖方履约，买方不付款仍会造成损失，尤其在无追索权保理中由保理商承担。因此，B项是典型的信用风险，为正确选项。31.【参考答案】A、B、D【解析】合法有效的应收账款是保理业务的核心。需审查基础合同的真实性（A），确保交易真实存在；核查应收账款权属是否清晰，有无重复转让或质押（B）；同时，已到期或存在争议的账款不具备可转让性（D）。债务人民事行为能力通常不是保理审查重点（C），故不选。32.【参考答案】A、C、D【解析】保理风控重在交易真实性与回款保障。买方信用评级（A）和账户监管（C）是核心手段，定期尽调（D）有助于动态掌握风险。保理以应收账款为标的，一般不依赖卖方固定资产抵押（B），故不选。33.【参考答案】A、C、D【解析】有追索权保理中，保理商不承担买方信用风险（B错误），若买方不付款，可向卖方追索（A、C正确）。该模式适用于买方信用较差的情况（D正确），风险由卖方承担，是常见风控安排。34.【参考答案】A、B、C【解析】保理标的需为合法、可转让的债权。口头协议难举证（A），超诉讼时效债权不受法律保护（B），禁止转让条款限制权利转移（C），均影响可保理性。服务类交易产生的账款（D）只要合法真实，仍可保理，故不选。35.【参考答案】A、B、C【解析】电子商票具有信息可查（A）、流转便捷（B）、承兑人具付款义务（C）等优势，提升保理安全性。但票据仍依赖于真实交易背景，不能完全脱离基础合同（D错误），故不选。36.【参考答案】BC【解析】短期偿债能力主要反映企业用流动资产偿还流动负债的能力。流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，均直接衡量短期偿债能力。资产负债率属于长期偿债能力指标，反映整体资本结构；应收账款周转率属于营运能力指标，衡量资产使用效率。因此，正确选项为B和C。37.【参考答案】ACD【解析】商业保理是保理商为卖方提供应收账款管理、融资、催收及买方信用风险担保等服务。A正确，融资是核心功能之一；C正确，提前回款可优化现金流；D正确，无追索权下，买方违约风险由保理商承担。B错误，信用评估是保理业务关键环节。故正确答案为A、C、D。38.【参考答案】ABD【解析】根据《民法典》，合同无效的情形包括：损害国家利益的欺诈（A）、违反法律强制性规定（B）、以合法形式掩盖非法目的（D）。重大误解（C）属于可撤销合同，非当然无效。无效合同自始无法律效力，而可撤销合同需经撤销才失效。因此，正确答案为A、B、D。39.【参考答案】ABCD【解析】根据COSO内部控制框架，内部控制由五大要素构成：控制环境（奠定组织基调