财税实务考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常为（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列项目中，不征收消费税的是（）A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.游艇答案：C5.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人答案：B6.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.房屋价值答案：A7.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.向其他单位无偿提供交通运输服务D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府性基金答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD2.下列各项中，可免征个人所得税的有（）A.保险赔款B.军人的转业费C.国债利息收入D.省级人民政府颁发的科学方面的奖金答案：ABCD3.企业计算应纳税所得额时，不得在税前扣除的项目有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD4.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.高档化妆品C.鞭炮、焰火D.成品油答案：ABCD5.下列关于房产税的说法，正确的有（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权出典的，由出典人缴纳C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税答案：ACD6.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同答案：ABCD7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时，允许全额扣除的有（）A.企业向金融机构借款的利息支出B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的职工教育经费支出D.企业发生的公益性捐赠支出答案：AB8.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%答案：ABCD10.下列属于企业所得税不征税收入的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入答案：ABC三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。（）答案：对2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）答案：对4.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）答案：对5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）答案：对6.企业取得的国债利息收入免征企业所得税，但转让国债取得的收入应照章征收企业所得税。（）答案：对7.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）答案：对8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案：错10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税税前扣除的原则答案：真实性原则，实际发生；相关性原则，与取得收入有关；合理性原则，支出符合经营常规和会计惯例；确定性原则，金额可确定；合法性原则，符合法律法规规定。3.简述消费税的特点答案：征税项目具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，多在生产、委托加工、进口等环节征收；平均税率水平较高且税负差异大；征收方法具有灵活性，有从价定率、从量定额及复合计税。4.简述印花税的纳税方法答案：自行贴花办法，纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元，可向税务机关申请汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托有关单位或个人代征。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业如何做好税务筹划以降低税负答案：企业可利用税收优惠政策，如申请高新技术企业享受低税率。合理选择会计核算方法，如存货计价方法。优化企业组织架构，通过分设、合并等调整纳税主体。合理安排业务活动，如控制业务招待费等限额扣除项目支出，达到降低税负目的。2.谈谈营改增对企业财税管理的影响及应对措施答案：影响包括改变计税方式、发票管理要求提高等。应对措施有加强财务人员培训，熟悉增值税法规；完善发票管理制度，确保发票合法合规取得与开具；调整业务流程，适应新的纳税申报要求，合理筹划税负。3.讨论个人所得税改革对个人和企业的影响答案：对个人，降低中低收入者税负，增加可支配收入；对企业，需调整薪酬核