2025年会计知识竞赛试题及答案

2025年会计知识竞赛试题及答案一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）1.甲公司2024年12月31日库存A商品的账面成本为200万元，数量为100件，单位成本2万元。当日市场销售价格为每件1.8万元（不含增值税），预计销售每件A商品将发生的销售费用及相关税费为0.1万元。不考虑其他因素，甲公司2024年末A商品应计提的存货跌价准备为（）万元。A.0B.10C.20D.302.乙公司为增值税一般纳税人，2024年6月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运输费10万元，增值税税额0.9万元。设备预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年该设备应计提的折旧额为（）万元。A.184B.192C.200D.2163.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于收入确认的表述中，错误的是（）。A.客户能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益时，商品控制权转移B.合同中存在重大融资成分的，应按现销价格确定交易价格C.对于在某一时段内履行的履约义务，企业应按产出法或投入法确认收入D.企业因已转让商品而有权收取的对价很可能收回时，即可确认收入4.丙公司2024年实现利润总额1000万元，其中包括国债利息收入50万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元。适用的企业所得税税率为25%。假定丙公司无其他纳税调整事项，2024年应交所得税为（）万元。A.235B.240C.250D.2605.丁公司2024年1月1日发行5年期公司债券，面值总额为1000万元，票面年利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为1050万元（含交易费用），实际利率为5%。不考虑其他因素，2024年末丁公司该债券的摊余成本为（）万元。A.1037.5B.1042.5C.1050D.10606.戊公司2024年12月31日“应收账款”科目借方余额为800万元，“坏账准备”科目贷方余额为50万元；“应收票据”科目借方余额为300万元，已计提坏账准备10万元；“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中借方明细余额为50万元。不考虑其他因素，戊公司2024年12月31日资产负债表中“应收票据及应收账款”项目的列报金额为（）万元。A.1040B.1090C.1140D.11907.己公司2024年发生研发支出1200万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前的支出200万元，符合资本化条件后的支出600万元。研发形成的无形资产于2024年12月1日达到预定用途，预计使用年限为10年，无残值。税法规定，研发费用未形成无形资产的部分按100%加计扣除，形成无形资产的部分按200%在税前摊销。不考虑其他因素，2024年己公司应确认的递延所得税资产或负债为（）。A.递延所得税资产15万元B.递延所得税负债15万元C.无递延所得税影响D.递延所得税资产30万元8.庚公司2024年1月1日以银行存款2000万元取得辛公司30%的股权，能够对辛公司施加重大影响。取得投资时，辛公司可辨认净资产公允价值为7000万元（与账面价值相同）。2024年辛公司实现净利润1000万元，宣告分派现金股利200万元。不考虑其他因素，庚公司2024年末长期股权投资的账面价值为（）万元。A.2000B.2140C.2240D.23009.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，下列各项中，属于设定受益计划义务现值的计量应考虑的因素是（）。A.职工提供服务的截止时间B.未来工资水平的增长C.当期服务成本D.过去服务成本10.壬公司2024年12月31日发现2023年漏记一项管理用固定资产的折旧费用100万元（属于重大差错）。壬公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，壬公司2024年应调整的未分配利润为（）万元。A.-67.5B.-75C.-90D.-10011.癸公司2024年1月1日与客户签订一项设备安装合同，合同总价款为300万元，预计总成本为200万元。截至2024年12月31日，已发生成本120万元，预计还将发生成本80万元。假定该安装服务属于在某一时段内履行的履约义务，按投入法（成本比例）确定履约进度。2024年癸公司应确认的收入为（）万元。A.120B.180C.200D.30012.甲公司2024年12月31日“应付职工薪酬”科目贷方余额为500万元，其中：工资薪金300万元（已计提未发放），职工福利费100万元（已实际支付），设定提存计划100万元（尚未支付）。税法规定，工资薪金实际发放时可税前扣除，职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，设定提存计划实际支付时可扣除。甲公司2024年工资薪金总额为400万元（已全部计提）。不考虑其他因素，2024年末“应付职工薪酬”的计税基础为（）万元。A.0B.200C.300D.50013.乙公司2024年7月1日从银行借入期限为3年的长期借款5000万元，年利率为6%，用于建造一栋厂房（2024年7月1日开工，2025年12月31日达到预定可使用状态）。2024年7月1日至12月31日期间，乙公司将闲置资金用于短期投资，取得投资收益50万元。不考虑其他因素，2024年乙公司应资本化的借款费用为（）万元。A.100B.150C.200D.25014.根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》，下列关于控制的表述中，正确的是（）。A.投资方拥有对被投资方的权力，但无法通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，不构成控制B.仅享有保护性权利的投资方，也能对被投资方实施控制C.母公司丧失对子公司的控制后，仍应将其纳入合并财务报表D.控制的三要素包括权力、可变回报、权力与回报的联系15.丙公司2024年12月31日库存B材料的账面成本为300万元，市场价格为280万元（不含增值税）。B材料专门用于生产C产品，将B材料加工成C产品尚需投入加工成本100万元，C产品的市场价格为400万元（不含增值税），销售C产品预计将发生销售费用及相关税费20万元。不考虑其他因素，B材料的可变现净值为（）万元。A.280B.300C.380D.40016.丁公司2024年1月1日发行在外普通股为1000万股，4月1日定向增发普通股200万股，7月1日回购普通股100万股用于股权激励，10月1日发行认股权证50万份（每份认股权证可认购1股普通股，行权价为10元，当期普通股平均市场价格为15元）。不考虑其他因素，丁公司2024年基本每股收益和稀释每股收益的分母分别为（）万股。A.1125；1133.33B.1125；1150C.1150；1133.33D.1150；115017.戊公司2024年因销售产品承诺提供3年的保修服务，当年确认销售费用200万元，并确认预计负债200万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。戊公司2024年利润总额为1000万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2024年戊公司递延所得税费用为（）万元。A.-50B.0C.50D.25018.己公司2024年1月1日以1000万元购入一项专利权，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。2024年12月31日，该专利权的可收回金额为850万元。不考虑其他因素，2024年己公司该专利权的账面价值为（）万元。A.850B.900C.950D.100019.庚公司2024年12月31日“其他债权投资”科目借方余额为1200万元（成本1000万元，公允价值变动200万元），适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，庚公司应确认的递延所得税负债为（）万元。A.0B.50C.150D.20020.辛公司2024年12月31日发现，2023年将一项使用寿命不确定的无形资产按10年计提了摊销，累计摊销金额为100万元（属于非重大差错）。辛公司应进行的会计处理是（）。A.作为会计政策变更，追溯调整2023年财务报表B.作为会计估计变更，采用未来适用法C.作为前期差错更正，追溯调整2023年财务报表D.作为当期差错，调整2024年当期损益二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。A.实质重于形式B.重要性C.可理解性D.永续盘存制2.下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.进口原材料支付的关税B.采购过程中发生的合理损耗C.生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用D.一般纳税人购入原材料支付的增值税进项税额3.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧B.处于更新改造过程中的固定资产应停止计提折旧C.固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得变更D.双倍余额递减法在最后两年改为直线法计提折旧4.下列各项中，属于其他综合收益的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动B.权益法下被投资单位其他综合收益变动中投资方享有的份额C.自用房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额D.以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，公允价值与账面价值的差额5.下列各项中，应计入当期损益的有（）。A.交易性金融资产的公允价值变动损益B.债权投资的利息收入C.其他权益工具投资的公允价值变动D.固定资产报废净损失6.下列关于职工薪酬的表述中，正确的有（）。A.企业为职工缴纳的基本养老保险属于设定提存计划B.辞退福利应在职工提供服务的会计期间确认C.累积带薪缺勤应按照职工未使用的带薪缺勤权利预期支付的金额确认D.非货币性福利应按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按成本计量7.下列各项中，会影响企业营业利润的有（）。A.资产减值损失B.公允价值变动损益C.所得税费用D.投资收益8.下列关于资产负债表日后事项的表述中，正确的有（）。A.资产负债表日后调整事项需对报告年度财务报表进行调整B.资产负债表日后非调整事项需在报告年度财务报表附注中披露C.资产负债表日后期间发现的报告年度重大差错属于调整事项D.资产负债表日后期间发生的巨额亏损属于非调整事项9.下列各项中，属于关联方关系的有（）。A.母公司与其子公司B.受同一母公司控制的两个子公司C.企业与其主要投资者个人D.企业与其联营企业10.下列关于所得税会计的表述中，正确的有（）。A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B.非同一控制下企业合并中取得的资产、负债的账面价值与计税基础不同的，应确认递延所得税C.企业合并产生的商誉的账面价值与计税基础不同的，不确认递延所得税负债D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应计入所有者权益三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本；采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。（）2.企业为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值应以合同价格为基础计算；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的可变现净值应以一般销售价格为基础计算。（）3.企业对使用寿命不确定的无形资产不需要计提摊销，但需要至少于每年年末进行减值测试。（）4.企业将自产产品用于职工福利，应确认收入并结转成本，同时确认应付职工薪酬。（）5.企业发行的可转换公司债券，应将负债成分和权益成分进行分拆，分别确认为应付债券和其他权益工具。（）6.现金流量表中的“现金”包括库存现金、银行存款和其他货币资金，但不包括现金等价物。（）7.企业应当在资产负债表日对所有金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当计提减值准备。（）8.同一控制下的企业合并，合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。（）9.企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，应将原持有的股权投资账面价值与新增投资成本之和作为初始投资成本，无需调整。（）10.商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试，且商誉减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。（）四、计算分析题（共4题，每题10分，共40分）第1题：存货跌价准备的计算甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月31日库存商品情况如下：（1）A商品：数量200件，单位成本1000元，单位市场售价1200元（不含增值税），预计销售费用及相关税费为每件50元；（2）B商品：数量100件，单位成本800元，单位市场售价750元（不含增值税），预计销售费用及相关税费为每件30元；（3）C商品：数量150件，单位成本600元，已签订不可撤销销售合同，合同约定售价为每件650元（不含增值税），预计销售费用及相关税费为每件20元，市场售价为每件620元（不含增值税）。要求：计算甲公司2024年末应计提的存货跌价准备总额。第2题：固定资产折旧与所得税处理乙公司2023年12月31日购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税130万元，支付运输费10万元（增值税0.9万元），设备于当日投入使用，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用年限平均法计提折旧。2024年12月31日，该设备可收回金额为750万元；2025年12月31日，可收回金额为500万元。乙公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。要求：（1）计算2024年、2025年该设备的账面价值和计税基础；（2）计算2024年、2025年应确认的递延所得税资产或负债。第3题：应付职工薪酬的会计处理丙公司2024年发生以下职工薪酬业务：（1）1月1日，与100名生产工人签订协议，约定服务满3年可免费获得公司自产的笔记本电脑1台（市场售价5000元/台，成本3000元/台）；（2）6月30日，决定将50台自产空调作为福利发放给管理人员（市场售价6000元/台，成本4000元/台），增值税税率13%；（3）12月31日，计提工资总额800万元（其中生产工人500万元，车间管理人员100万元，行政管理人员200万元），代扣个人所得税50万元，实际发放750万元。要求：编制丙公司2024年上述业务的会计分录（金额单位：万元）。第4题：收入确认的案例分析丁公司为建筑企业，2024年1月1日与客户签订一项办公楼建造合同，合同总价款5000万元，预计总成本4000万元（其中2024年预计发生1600万元，2025年预计发生2400万元）。合同约定，客户于合同签订时支付10%预付款，2024年末支付30%进度款，2025年末工程完工时支付剩余60%款项。截至2024年12月31日，丁公司实际发生成本1800万元（其中100万元为非正常消耗的材料损失），预计还将发生成本2200万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务，按投入法（成本比例）确定履约进度。要求：（1）计算2024年丁公司的履约进度；（2）计算2024年应确认的收入和成本；（3）编制2024年与收入相关的会计分录（金额单位：万元）。五、综合题（共2题，每题25分，共50分）第1题：上市公司年度报表审计调整戊公司为上市公司，2024年财务报表经审计发现以下事项：（1）2024年1月1日，戊公司将一项成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产。转换日，投资性房地产账面价值为800万元（原值1000万元，累计折旧200万元），公允价值为900万元。戊公司会计处理为：借记“固定资产”900万元，贷记“投资性房地产”800万元，贷记“公允价值变动损益”100万元；（2）2024年12月1日，戊公司与客户签订销售合同，向客户销售A产品100件，单价10万元（不含增值税），成本8万元/件。合同约定，客户有权在收到产品后30日内无条件退货。戊公司根据历史经验估计退货率为10%。12月5日，戊公司发出产品并开具增值税专用发票（增值税税率13%），收到全部货款。戊公司会计处理为：确认主营业务收入1000万元，结转主营业务成本800万元；（3）2024年12月31日，戊公司对持有的一项账面价值为500万元的其他债权投资计提减值准备100万元，会计处理为：借记“信用减值损失”100万元，贷记“其他债权投资——减值准备”100万元；（4）2024年12月31日，戊公司发现2023年漏记一项管理用固定资产的折旧费用200万元（属于重大差错），未进行任何会计处理。戊公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他税费及调整事项。要求：（1）针对上述事项（1）至（4），分别判断戊公司的会计处理是否正确；若不正确，编制更正分录（金额单位：万元）；（2）计算上述调整对戊公司2024年净利润的影响金额。第2题：合并财务报表的编制