集团资金管理中心设立方案

**集团资金管理中心设立方案

（试行）

索引

一、设立主体

二、设立目标

三、管理模式及主要职能

四、机构及人员设置

五、参与集团资金统管的公司及纲人监管的银行联户

大、资金流转方案

七、网银权限设置

八、都界户及账号设置

九、部存贷款利率设置

十、会计核算科目设置

十一、业务操作容、流程及会计核算办法

十二、现有银行贷款事项风部往来的后续处理

十三、注意事项

十限附件

服据**集团管理现状及未来发展要求，设立集困资金管理中心。设立方案如

T：

一、设立主体

资金管理中心设立在**集团。

资金管理中心作为**集团公司的一个职能部门（利洞中心）,其所有业务受到

"集BI董事长、总经理及财务总监的安排与指导。其所有经济业务设立独立账套

核算，同时其涉及到**集团公司、各下属企业的业务也细人*”集01账套、下属企

业账套进行核算。并且各原套之间有对应关系。

办公地点设立在**集团办公室。

二、设立目标

1、实施高度集中控制的资金管理体系，加堀集团趋金管理与控制

2、资金实现事前计划、实时控制与分析，加快资金周转，提高资金使用效益

3、3低集0I财务风电

三、管理模式及主要取能

将狼行机制引入企叱部，建立集财务管理、金融管理和企业管理三位一体

的现代企业管理模式。身兼我行和财会两抻取能，承担企业外部资金结算、资金

部调剂、对外融资等业务。资金管理中心实时掌握集团资金的流量、流向、存量,

随时监控子公司的资金使用，同时可以灵活调配啦淀”存量资金，提高货金利用

效率。

1、咪户分散、资金集中的管理模式

集团的资金管理采取累户分散、资金集中管理的模式。即各下属企业在外

部商业限行的现有账户不变，保持现有的资金业务处理及会计核算流程不变;

资金管理中心将各下属企业的外部我行账户加以记录，资金管理中心开立部账

户对应各下属企叱的夕卜部银行账户；同时将下属企业的闲散资金每日归集到资

金管理中心，作为下属企业的“都存款”,资金管理中心会计、出站按照资金计

划进行支付单据的审批、拔付;各下属企业依据集团的审批处理资金业务。

资金管理中心设工资金归集账户（在中行及工行设立，洋见“五、参与集团

资金金管的公司及纳入监管的银行账户”）,所有超过下属企业结算贩户核定

金额的资金会归集到上述账户，口减少下属企业策行账户上的沉淀资金。集团

对资金统管后，可以减少资金沉淀、降低财务费用，提高资金使用效率。下属

企业根据资金计划向资金管理中心提出付款申请，资金管理中心审核后予以支

付。

只有细人集01监管的账户（见"五、参与集人资金统管的公司及纲人监管的

我行账户”）才给人资金管理中心的管理。

2、资金管理中心对资金的监控方式

资金管理中心从两个层面来执行对下属企业资金的监控：

（1）利用金麋系统的支持，对下属企业所有监管经算账户的每一笔资金往来及结

余进行监控和记录。资金管理中心设置独立的账套来完整反映所有监管账户

发生的资金收支。

（2）集团所有付款出如实行统一管理，集中在资金管理中心办公。统管后，所有

下属企业的械行账户（包括未细人资金管理中心核算的限行账户）都由资金

管理中心负责管理，限行印鉴全部收归资金管理中心管理，资金支付只能由

资金管理中心出纳负责，下属企业仅保留收款业务。

通过上述两种方式，资金管理中心实现对集团资金的高度控制。

2、资金管理中心工作人员取责

S：(1)负责资金管理中心的流程设计、人员安排、业务指导及全面管理，

(2)资金管理中心用户相关权限的确定。

朱伟荣：(1)**集团及下属子公司超过2级权限人(出弟))权限的网策审批支付;

(2)对资金管理中心日常W务进行指导及管理。

晓兰：(1)指导资金管理中心各财务人员的日常工作，确保资金管理中心的正常

运作；

(2)**集园下属子公司(一集团除外)超过2级权限人(出细)权限的

网报审批文仲；

(3)协助主管做好资金理财业务。

冰注：资金管理中心会计

(1)负责资金管理中心的会计核算及**集团公司涉及到资金管理中心账

户收支、部结算的会计核算;

(2)资金管理中心与下属企业的对账工作；

(3)编制及提交相关资金管理报表。

欣丽丽：资金管理中心出蓟

(1)负责的下属企业的资金划回资金管理中心的归集咪户；

(2)根据资金计划招归集账户的资金划拨至下属企业银行账户；

(3)汇总下属企业的周资金计划,报主管审核审批；

(4)负责编制每日资金收支汇总表。

曾红嫣：资金管理中心银行出更I

(1)负责广晟投资公司、工业园、沙石土、修理厂、租赁公司等5家公

司的资金支出业务(包括网策支出和柜台办理我行转账，柜台转账

会逐步取消);

(2)负责上述企业监管限行账户在金牒系统的业务处理；

(3)所负责的公司的非监管账户的我行叱务处理。

黄碧英：资金管理中心狼行111纲

(1)负责**集四、担保公司、物业公司、鸿瑞公司、学府公司、集团房

地产等6家公司资金的支出业务(包括网银支出和柜台办理强行巷

K,柜台转炼会逐步取消)；

(2)负责上述企业监管我行账户在金臊系统的业务处理；

(3)所负责的公司的非监管咪户的我行叱务处理。

春艳:资金管理中心限行出细

(1)负责百货公司、农业公司、酒店、出租公司等4家公司的资金支出

(包括网银支出和柜台办理银行转账,柜台转和会逐步取消);

(2)负责上述企业监管银行账户在金蝶系统的业务处理;

(3)所负责的公司的非监管账户的银行叱务处理。

碧云:资金管理中心现金出J

(1)负责资金管理中心的现金收支业务及相关日记账的登记。根据要求,

下属企业收取的现金，可以直接存入指定的银行帐户，也可以交到

资金管理中心。而付款业务，一股要求通过网银直接支付到收款人

账户，但如特殊情况下(加百货需要等我)，也可以以现金方式支付。

(2)负责所有公司监管银行账户在金蝶系统的现金业务处理。

玉美：资金管理中心会计，主要协助冰匠进行资金管理中心的会计核算

(1)负责资金管理中心的会计核算及**集团公司涉及到资金管理中心麻

户收支、部结算的会计核算；

(2)资金管理中心与下属企业的对账工作；

(3)编制及提交相关资金管理报表。

上述人员如遇到不在岗位的情况(如111差、休假)，应根据壬管安排将其工

作暂时移交给其他人员代为完成。

五、参与集团资金统管的公司及幼人监管的银行原户

共有17家下属企业,43个结算账户细人集团资金管理中心的监管。详细如下:

(1)市**集团

中行分行龙岗支行(资金I月集豚户)1

中行分行广晟支行(资金归集账户)1

工行分行福强支行(资金归集账户)96

工行分行营叱都(资金归集账户)24

根据集团业务的发展需求，其他下属企业或单位(可以是下属企业下设的利

刑中心或费用中心)也可以根据实际需要申请部账户。

上述所有限行账户的收支业务都招在资金管理中心的冰套中反映。

大、资金流转方案

1、资金的归集

各下属企业限行鼠月的资金可经过下列方式归集到资金管理中心：

(1)各下属企F先按照股权关系分别注集到**集团及广晟投资公司的银行原户

后，再归集到资金管理中心的资金归集账户；

(2)各下属企业直接转入资金管理中心的归集账户。(在实麻操作中，多以此为

主)

具体调拨方式可根据集01资金管理状况灵活安排。

2、资金的下拨

资金的下拔可以通过如下两种方式进行：

(1)先由资金管理中心的归集账户下拨至**集团或广晟投资公司的结算账户，然

后再由此两家公司向下属企业划拨；

(2)由资金管理中心的I月集账户直接下拨至各下属企业的结算账户。(实麻操作

申多以此为主)

资金流向图见下(箭头代表资金流向，仅供参考，实际操作需根据具体情况):

一级二级

A,_____A_____„

广

隼

集

团

广建投资

.备注：在实斥操作中，为了简化资金调拔，提高效率，可以直接由下属企业划款到资金

管理中心在开设的资金用集眯户，在有资金结余的情况下,可以将资金管理中心的资金划板

至**集四、广晟投资公司，口提高这两个公司的资金流量〉

七、网银权限设置

网银操作权限段定为3级：

第1级为各公司会计人员（或出纳人员），主要负责录入付款信息（收款人、

开户银行及账号）

第2级为资金管理中心出纳人员（在权限进行审批支付）

第3级为资金管理中心主管（权限大一股为朱伟荣与晓兰，仅对超过权限以

上的资金进行审批支付）

网据权限入设置并见附表1《中仃集团网fR权限设置表》和附件2《工行集团

网银权限设置表》。

各公司网银审批权限Si度见下表：

金额单位：人民币元

八、部除户及账号设置

资金管理中心的下设账户有6神，其中存款账户有4种一活期不计息存款

麟户、活期计息存款麟户、普通定期存款麻户、特别定期存款账户，贷款账户有

2种——短期贷款账户、长期贷款账户。

1、活期不计息存款麟户是指各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款的

账号，企业活期存款联号的余额与下属企业的银行存款相对应。本嵬户余额不

计付利息。企业活期存款账号在"2242.01企业存款一活期不计息”科目下进行

设置。

2、活期计息存款咪户也是各下属企业在资金管理中心开立的企业活期存款账号。

部活期存款账号的资金往来主要是基于资金划技及部结算业务。部活期存款账

号的余额与**本部、下属企业的『套中部往来余额分别相对应。计息存款与不

计息存款的区别在于前者是下属企业与资金管理中心发生的部往来，后者是资

金管理中心为了监控下属企业而设定的“虚版”存款。计息存款可以施意存取、

支用（实际操作中根据资金计划支用），资金管理中心对计息存款计付存款利

息,本账户可以透支，透支需要支付利息。

活期存款账号在"2242.02企业存款一活期计息”科目下进行设置。

2、企业定期存款麟户

企叱定期存款账户与活期计息存款类牡，实质都是部往来的余额。是指各下

属企业在资金管理中心开立的部定期存款的账户，部定期存款分为两类一普通

定期存款和特别定期存款。普通定期存款主要it对各下属企业自有的闲置资金，

特别定期存款主要针对各下属企业通过强行借款取得的非自用（提供给其他公司）

的资金。定期存款账户平时不能随意发生存取业务，存款到期可以续存。

定期存款账号在“2242.03企业存款―普通定期存款"、"2242.04企业存款一

一特别定期存款”等科目下进行设置。

3、贷款账户

这里所指的贷款账户是指下属企业在资金管理中心取得的部贷款的账户。

(1)资金管理中心的部贷款分为长期贷款(期限大于1年)和短期贷款(期限在

1年及1年以)。-股贷款可以凭迪斯贷款，转逾期后的贷款按迨期利率计算；

(2)贷款账号分别在“1013部短期贷款"及"1533部长期贷款”科目下设置。

各类账户对应的账号分为2抻：账号和结算账号。其中账号与科目代眄相关，

构成科目代宿的一部分，结算代码是下属企业在资金管理中心的“开户”账号。账

号代码及结算账号见下表：

九、部存贷款利率设置

各项利率执行标准下表,如有变更，另行通知。

1、普通定期存款如果提前支取，则按照活期利率计息;

2、特别定期存款因是针对通过银行贷款取得婚闲置”资金以支持其他关联公

司资金需求的公司而设置的存款项目，其定期存款资金与我行贷款相对应，故其

存款期限可参考限行贷款期限、资金使用单位的部贷款期限两个因素来确定。存

款利率果用与其相关的贷款利率。

项目日利率月利率年利率利息计算方法

活期存款利率0.6%o0.72%按月计算并支付

3个月普通定期存款2.88%03.33%o按月计算并支付

6个月普通定期存款3.42%o3.78%按月计算并支付

相关策行相关猥行

特别定期存款按月计算并支付

贷款利率贷款利率

短期贷款利率

8%o9.6%按月计算并收取

（3个月以，含3个月）

短期贷款利率

9%o10.8%按月计算并收取

（3个月至1年，含1年）

长期贷款利率（1年以上）1%12%1月计算并收取

技迨期天数计算复利，账

迫期贷款利息0.4%o1.2%14.4%

户有资金即收取

技透支天数计算复利，/

银行透支罚息率0.5%o1.5%18%

户有资金即收取

十、会计核算科目设置

一级科目明细科目核算容

资产类

按照开户行151K号设用来核算资金管理中心监控的所有外部银

1002银行存款

置。行存款舅户的收支及结余。

用来核算当下区企业部存款不足时，应收未

1132应收利息1132.04部贷款收的挂t利息（询定利息可以收回时使用本

科目）

结合嵬号代码核算明细用来核算资金管理中心向下属企业发岐的

1013部短期贷款

期限在1年以（含1年）的部贷款

结合*号代码核算明细用来核算资金管理中心向下属企业发血的

1533部长期贷款

期限在1年以上的部贷款

负债类

2242.01活期不H息用来核算资金管理中心给人监控的下周企

业活期我行脓户信息，与下属企业我行既户

金额对应

2242.02ifi期计息用来核算下属企业由于资金划板或部结算

产生的与资金管理中心的往来，与下属企

业、**集团公司的部住来金额对应

2242企业存款

2242.03普通定期存款用来核算下属企业在资金管理中心办理的

部定期存款（普通定期存款），与下属企业、

**集111公司的都狂采金额对回

2242.04特别定期存款用来核算下属企业在资金管理中心办理的

部定期存款（特别定期存款）,与下属企业、

**集团公司的部往来金额对应

损益类

6011利息收入6011.04部贷款利息收用来核算资金管理中心收到下属企业的部

A贷款利息收入

6411利息支出6411.04部存款利息支用来核算资金管理中心向下属企业支付的

出部存款的利息支出

表外项目

应收利息表外用耒核算当下属企业部存款不足时，应收未

收的挂咪利息(不确定利息可以收回时使用

本科目，一骰不用此科目)

备注：本表只列出资金管理中心专用会it核算科目，其他资金管理中心可以用到但通用的会

计核算科目略。

十一、业务操作容、流程及会计核算办法

1、主要业务流程如下：

(1)资金计划流程。各下属企业按周上报资金管理中心资金计划，经批准后，接

照资金计划申请支付资金。此流程不通过金黄系统控制，力系统外管理流程。

(2)收款流程，包括①下属企业发起的收款业务濡程，即下属企业先行在系统确

认银行账户收款信息的流程；②资金管理中心发起的收款业务流程，即资金

管理中心先行在系统确认策行账户收款信息的流程。为避免重复录入，集团

统一规定收款流程执行下属企业发起的收款叱务流程。资金管理中心代下属

企业收取现金亦执行本流程。

(3)付款流程，包3①下属企业自行付款的流程,即下属企业先行限行付款的业

务流程；②资金管理中心直接付款的流程，即资金管理中心资金归集账户代

付款的业务流程。根据集团资金管理模式，集团现定统一执行下属企业自行

付款的流程。资金管理中心代下属企业支付现金亦执行本流程。

(4)部结算流程，指集团资金信息的流动，不涉及外部限行账号的资金流动。即

在资金管理中心开尸的各卜属企业沽期嫌尸之间的资金信息的转移。包括①

收款方发起的流程；②付款方发起的流程。力避免重复，部结算业务只能由

收款方提出申请。

(5)资金划拔流程，用于将下属企业账户资金归集到资金管理中心的归集账户，

或从归集账户回族资金到下属企业银行账户。即资金管理中心监管限行账户

之间资金转移的业务处理流程。

(6)为需要资金的下属企业办理部贷款的流程及贷款到期归还的流程

(7)为有资金结余的下属企业办理部定期存款的流程及定期解活流程

(8)计息、支付利息及收取利息流程。包括每月计算存款利息、贷款利息、

询期贷款利息、透支罚息的系统处理流程；向有贷款或透支的下属企业收取

贷款利息或罚息的流程；每月向下属企业支付存款利息流程。

(9)其他资金管理中心业务处理。

2、各项业务流程及会计核算办法：

(1)审批资金计划

流程资金计W

主要处理按组织机构编制资金计划，技资金计划控制资金支付，和按

容

组织机构统计资金的收支，实现资金计划的汇总和分析。

步骤流程说明

每周三下属企业会计将本单位用资金计丸，报总经理审批后上报资金管理

1

中心

2资金管理中心主管审核已编制或调整的资金计划

3集团财务总监审批巳编制或调整的资金计划,并报董事长备案

4资金管理中心会计根据下属企业报表调整资金计划

资金管理中心会计技审批后的资金it划，处理结算中心新埴的或者网上结

5

算系统传来的结算单据

6资金管理中心会计查询资金计划编制及执行信息，得出资金计划汇总表及

执行分析表

(2)下属企业发起的收款业务流程

流程下属企业发起的收款业务

主要处理下属企业自行收款，招收款信息通知资金管理中心，资金管

容

理中心加以记录，下属企业确认交易,进行除务核算的过程。

步累流程说明系统支持

1下属企业会计辿理生成网上结算系统收款通知单E-网上结算系统

资金管理中心会计处理下属企叱传递的收款通知单，生

2结算中心

成收款单

3资金管理中心主管审核经过处理的收款单结算中心

4资金管理中心会计根据审核后的收款单生成会计凭证结算中心

下属企业会计根据网上结算查问到的收、付款单录入对

5子麻套总诔

应凭证

备注：可以迩笔业务录入一笔通知单，也可以按照不同业务类型汇总一笔录人通知单。

会计核算办法(本会计核算办法包括资金管理中心麟套、**集团账套、下属

企业联套分别的会计核算，下同)：

资金管理中心一

根据收款单记账,

借：银行存款一A企业账户或现金

贷：企业存款一活期不计息一A企业

**集团公司——

如果收款账号是**的账户或收到现金，则**需要记眯,

借：我行存款一****咪户或现金

贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业

如果收款帐号不是**的账号，则不需要进行会计处理。

下属企业----

如果收款账号是下属企业或**集团公司，

借：银行存款或其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

贷：应收账款等相关科目

上述会计处理后，贾金管理中心的“限行存款一A企业"科目、“企业存款一

一活期不计息”科目余额与下属企业“银行存款”余额相等，并且总是保持相等;

**集团公司的“其他电付款（或其他期收款）-A企业”与下属企业的“其他应收

款（或其他应付款）一**集团公司"余额相等，并且总是保持一致。下同，不

再赘也

（3）下属企业自行付款的流程

流程下属企业自行付款的流程

主要处理下属企业提交付款申请，资金管理中心按资金计划审批，下

容

属企业自行付款,进行后续处理的过程

步瞬流程U91系统支持

1下属企业会计辿理生成付款通知单E-网上结算

下属企业财务系理审核付款通知单（本流程只针对百货

2E-网上结算

公司、酒店）

3下属企业总经理审批付款通知单E-网上结算

4资金管理中心会计处理付款申请信息，生应付款单结算中心

5资金管理中心主管审批付款单结算中心

下属企业会计根据网上结算查词到的收、付款单录入对

6子账套总！1

应凭证

备注：本流程第3步应根困集团设定的职能审批权限由各被授权人在系统完吼目前系藐审

批权限只设定为1级，实—操作中的多级授权要绐合系统外部审批来实现。

会计核算办深：

资金管理中心一

根据付款单记账,

借：企业存款一活期不计息一A企业

贷：强行存款一A企业账户

**集四公司一

如果付款账号是**的呱户，

借：其他应付款（或其他应收款）一A企业

贷：银行存款

如果付款账号是下属企业的账户，则不需要进行会计核算

下属企业----

如果付款账号是下属企业自己或**集团公司赚户，

情：管理费用等相关科目

贷：里行存款或其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

（4）收款方发起的部结算业务的流程

流程收款方发起的部结算业务的流程

主要处理由部结算中的应收方下属企业提交申请，资金管理中心按资金计划

容审批，下属企叱按集团审批后的信息进行后续处理的过程。壬要用于清理部往来

款项

步瞬流程说明系统支持

1下属企业会计登陆网上结算系统录入并审核部结算通知单E-网上结算系统

2下属企业会计在网上结算系统审核部结算通知单信息E-网上结算系统

资金管理中心出纳处理下属企业传递的部结算通知单，生成部

3结算中心

结算单

4资金管理中心主管审核经过处理的部结算单结算中心

5资金管理中心会计根据审核后的部结算单生成凭证结算中心

6下属企业会计根据网上结算杳询到的收、付款单录入对应凭证子麻套总麻

会计核算办法:

资金管理中心一

根据邮结算单付款单记账，

借：企业存款一活期计息一A企业

贷：企业存款一活期计息一B企业

**集团公司——

根据部结算付款单记达

借：其他应付款（或其他应收款）一A企业

贷：其他应付款（或其他应收款）一B企业

下属企业（收款方，B企业）一

根据部结算付款单记账,

借：其他应收款一㈠集团公司

贷：其他应收款一A企叱

下属企业(付款方,A企业)一

根据部结算付款单记账，

借：其他应付款一B企业

贷：其他应收款一**集团公司

(5)资金划拔流程

澹程资金划板业务的流程

主要处理集团将下属企业账户资金归集到集团账户，或从集团账户回

容

掂资金到下属企业账户的过程。主要用于日常资金归集及下划。

步骤流程说明系筑支持

资金管理中心出始根据预设的账号信息，在划拨单序时簿通过

1结算中心

“中心归集"功能，系统自动生成划板单

2资金管理中心会计根据划板业务要求，手工录入划板单结算中心

3资金管理中心主管审核审批划拨单信息结算中心

资金管理中心会计如果确认划拔业务需通过系统外流程实现，

4结算中心

则直接根据划『单生成凭证

会计核算办法:

资金管理中心一

根据系统生成的划板单记账。

由下属企业账户向资金管理中心归集麻户划拨款项时,

借：银行存款一H集账户

贷：策行存款一A企叱

同时手工录凭证，

借：企业存款一活期不计息一A企业

贷:企业存款一活期计息一A企业

由资金管理中心归集4户向下属企业账户划拔款项时,

借：策行存款一A企业

贷：策行存款一旧集账户

同时，手工录入凭证，

借：企业存款一活期计息一A企业

贷：企叱存款一活期不计息一A企业

**集团公司——

由资金管理中心归集账户向下属企《户划拔款项时,

借：其他应付款（或其他应收款）一A企业

趴银行存款

由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时，

借：银行存款

贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业

下属企业一

由资金管理中心归集账户向下属企业账户划板款项时，

借：银行存款

贷：其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

由下属企业账户向资金管理中心归集账户划拨款项时，

借：其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

贷：限行存款

（6）为需要资金的下属企业办理贷款的流程，指资金管理中心为下属企业办理部

贷款的业务。

流程贷款流程

容主要处理下属企业除户向资金管理中心的贷款

步骤XSNW系统支持

资金管理中心出纳根据系统外董事长审批后的货款凭单录入

1结算中心

企业信托贷款凭单

2资金管理中心负责人审核贷款凭单结算中心

3资金管理中心会计根据贷款凭单生成凭证结算中心

备注：下属企业部贷款可以部分摄前旧诬，也需以10月的整数倍进行日还。

会计核算办法

资金管理中心一

根据巳经批准的贷款申请表及贷款凭单记赚：

借：部长期贷款或加短期贷款一A企业

贷：企业存款一活期计息一A企业

**集团公司一

借：其他应收款一定期应收款一A企业

贷：其他应付款（或其他应收款）一活期计息一A企业

下属企业

IS：其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

贷：其他应付款一定期应付款一**集团公司

⑺到期收回部长短期贷款流程

资金管理中心提前5个工作日发出催款通知，发给下属企业确认是否展期。

如展期，财经董事长确认后变更系统参数设置；如不展期，则在堆款通知单”上

确认,资金管理中心到期收回贷款本息。

在系统执行贷款还款管理功能完成上述流程。

会计核算办注

资金管理中心一

根据系统生成的贷款还款凭单记原：

借：企业存款一活期计息一A企业

贷：部长期贷款（或部短期贷款）一A企业

**集团公司一

借：其他应收款一定期应收款一A企业

贷：其他应付款（或其他应收款）一活期计息一A企业

T属企叱----

借：其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

贷：其他应付款一定期应付款一**集团公司

（8）为有资金结余的下属企业办理部定期存款的流程

流程定期存款流程

容主要处理集01下属企业办理部定期存款

步骤流程说明系统支持

1资金管理中心出纲录入企业定期存款凭单结算中心

2资金管理中心负责人审核定期存款凭单结算中心

3资金管理中心会计根据定期存款凭单生成凭证结算巾心

会计

核算办法

资金管理中心一

活期存款转定期存款时，根据系就生成的定期存款单记账：

借：企业存款一活期计息一A企业

货：企业存款一普通定期存款（或特刖定期存款）一A企叱

**集四公司——

根据系统生成的定期存款单记账：

借：其他应付款（或其他应收款）一A企业

贷：其他应付款（或其他应收款）一普通定期应付款（或特制定期应付款）

-----A企业

T属企业----

根据系统生成的定期存款单记账：

借：其他应收款（或其他应付款）一普通定期应收款（或持刖定期应收款）

**集团公司

贷：其他应收款（或其他应付款）集团公司

(9)定期存款到期解活流程

录入企业定期解活凭单，定期存款转活期的会计核算办法与流程(8)相

反。

(1O)H息、支付利息及收取利息流程。包括每月计算存款利息、贷款利息、

脑期贷款利息、透支罚息的系统处理流程；向有贷款或透支的下属企业收取

贷款利息或罚息的流程;每月向下属企业支付存款利息流程。

资金管理中心工作人员根据确定的各项利率，月末最后一天或贷款到期当日

下午4：00计算当月应收取的和支付的各项利息。主要流程为打W利息单,收取

或支出利息直接入账。

会it核算办法：

资金管理中心一

计算贷款利息并预提附，

借：应收利息一A企业

贷：利息收人一部贷款利息收入

收取贷款利息时,

借：企业存款一活期计息一A企业

贷：应收利息一A企业

计算存款利息并支付时,

借：利息支出一部存款利息支出

贷：企业存款一活期计息一A企业

**集团公司

计算贷款利息并预提时，

借：应收利息一A企业

贷：财务费用一部贷款利息收入

收取贷款利息时,

借：其他应付款（或其他应收款）一A企业

贷：应收利息一A企业

计算存款利息并支付时,

借：财务费用一加存款利息支出

贷：其他应付款（或其他应收款）一A企业

下属企叱----

计算贷款利息并预提时，

借：财务费用一部贷款利息支出

贷：应付利息一部贷款一**集团公司

支付贷款利息时,

借：应付利息一部贷款一**集团公司

贷：其他应收款（或其他应付款）一**集团公司

计算存款利息并收取时，

借：其他自收款（或其他应付款）一**集团公司

贷：财务费用一都存款利息收入

（11）其他资金管理中。业务处理。

根据实麻业务类型进行系统段置

十二、现有银行贷款事项及部往来的后续处理

1、银行贷款事项

⑴集团及下属各企业发生限行贷款，且资金自用的，（包括虽热贷款主体与资

金使用主体不一致，但贷款银行帐号在资金使用主体单位核算的情形），设

立资金管理中心后不需要作任何改变。

（2）集团及下属各公司发生银行贷扎且资金提供给其他公司使用的，设立资金

管理中心后，应将部往来通过资金管理中心清理，改由资金管理中心对其提

供特别定期存款（针对资金富余单位）及发放贷款（针对资金需求单便）。

原则上，不允许下属各公司间发生部往来欠款。

2、公司间往来

（1）不需要计付利息的部往来（例如未到位的注IB资金）

设立资金管理中心后，此类往来应可通过资金管理中心清理。

（2）需要计付利息的部往来

设立资金管理中心后，此类往来应通过资金管理中心清理。并利用普通定期

存款、特别定期存款和部贷款等工具来延续原来的资金运作。

十三、注意事项

1、下属企业的一般结算户及基本户必须在工行或中行，且其明能要严格区分，不

能混用。

2、所有企业在未得到蕾事长批准的情况下，不得开立个人限行账户存放公司资

金。

14、附件

附件1：现金收款通知单

现金收款通知单

单据堀号・日朝，2OO8-Q8-19内部转比厂

给复类型,/________________________付蒙单位类别.变________________科目《：________________________________________________仪

收款单位代码：必88____________________________________付款单位代同•：W

收款单位开尸#跖：________________________________________付款单住开户帽行：________________________________________

付款单住银行咏号________________________________________

汇入地（省）：____________________________________________汇出地（省兀____________________________________________

城市市/县：城市市/耳：

金8?*：oco币别*汇率♦:000000000折合本位而〜0C

雄复日期・2008-059结笠方式：0结苴号：____________________________________

用途：_____________________________________________________________

附件2：收款通知单

收款通知单

结算编号：00003日期：2008-08-19日账号最新余额：

账号名称

收款单位名称付款单位开户行

开尸银行账号银行嘛号

金额0.00折合本位币0.00而别汇率

结篁日期2008-08-19H收款经手

结算方式结算号

用途附件张数协议书偏号

备注

市核：制单：1

审核时间：记账：

附件3：部收款单

收款单

账号最新余额:

结菖^号：［日期：2008-08-19—▼

账号代码

0U

收

款名称名称

单

位开户行开户银行

账号

金额折合本位币币别汇率1.000000

结算日期2008-08-19▼收款经手付款经手中心经手

中心稣号结菖方式R金二J结算号

开户银行账号附件张数0协议书编号

用途备注

中心审核：记账：制单：钟玉海

企业审核：制单：

附件4：现金付款申请单

现金付款申诂单

交易和奕：整______________

单霭货号”二0C0C0C6日斛：2003f8-19内部结复：「付驮人铜号

结算:笑型，理且__________________________收款单位/另J.供应商____________________科目：，二

收款单位代码______________________________________________付款单位代码A99.9999______________________________________

收款单位*:.付款单位♦:学习蟀_________________________________________

收款单位开户银行：__________________________________________

收款单位银行嫌号__________________________________________忖点单位银行曝号__________________________________________

汇入地（省）：_______________________________________________汇出地（省）：______________________________________________

城市：市/县城市：布/县

金徽，000由另卜：人民而

结苴日联,2008-08T9结苴方式：B结苴号：______________________________________

用途____________________________________________________________