会计税务试题库及答案

会计税务试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税小规模纳税人征收率通常为？A.1%B.3%C.5%D.6%3.会计凭证保管期限一般是？A.5年B.10年C.15年D.30年4.下列属于流转税的是？A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.印花税5.记账凭证的编号方式是？A.按日期顺序编号B.按业务类型编号C.按金额大小编号D.随意编号6.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.临时登记D.注销登记7.资产负债表中“货币资金”项目填列依据是？A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.三者之和8.企业缴纳的房产税应计入？A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用9.会计核算的基本前提不包括？A.会计主体B.持续经营C.会计对象D.货币计量10.企业所得税汇算清缴时间是？A.次年1月1日-3月31日B.次年1月1日-5月31日C.次年1月1日-6月30日D.次年1月1日-12月31日答案：1.C2.B3.D4.C5.A6.C7.D8.A9.C10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于会计基本职能的有？A.核算B.监督C.预测D.决策2.税收的特征包括？A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.财务报表包括？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表4.会计账簿按用途分类有？A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.订本式账簿5.下列属于增值税应税行为的有？A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.销售不动产6.企业所得税的纳税义务人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业7.会计职业道德规范的主要内容有？A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正8.下列属于期间费用的是？A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.制造费用9.税务筹划的方法有？A.利用税收优惠政策B.合理选择会计政策C.税负转嫁D.减少收入10.会计档案的内容包括？A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.其他会计资料答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.AB7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.会计主体一定是法律主体。（）2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）3.记账凭证必须附有原始凭证。（）4.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。（）5.资产负债表是反映企业一定时期财务状况的报表。（）6.企业所得税预缴可以按季度也可以按月。（）7.会计人员可以兼任出纳工作。（）8.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）9.财务报表附注是对财务报表的补充说明。（）10.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×（资产负债表反映企业特定日期财务状况）6.√7.×8.×9.√10.×（小规模纳税人可自开或代开专票）简答题（总4题，每题5分）1.简述会计核算的一般原则。包括客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性等原则，确保会计信息真实、准确、完整、及时。2.简述增值税的计税方法。一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。4.简述会计凭证的审核内容。审核凭证真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性，确保凭证符合规定，反映真实业务。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强企业税务风险管理？完善税务管理制度，提高人员素质，加强与税务机关沟通，定期自查自纠，利用信息化手段监控税务风险。2.谈谈会计职业道德建设的重要性。保证会计信息质量，维护市场经济秩序，提高会计人员职业素养，增强企业公信力，促进会计行业健康发展。3.怎样进行有效的财务报表分析？结合多期报表，关注关键指标，比