财务基础工作规范(一)

财务基础工作规范

为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规范财务

工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。根据《中

华人民共和国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定

本规范。

1机构设置及人员配置

根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会

计人员，指定会计负责人。

2职业道德

本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公

正、搞好服务、保守秘密。

3职责和权限

3.1财务人员的职责：

、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分

清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。

、算账、报账，报税，做到手续完备、内容真实、数字准确

、账目清晰、日清月结、按期核算。

、预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭

露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。

、账簿、报表等档案资料。

、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行

为作斗争。

3.2财务人员的权限

、人员认真执行公司批准的计划、预算，遵守国家财经纪律

和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事

宜，并向领导报告。如若私自执行或者知情不报者，根据国家有

关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或者处罚。

、制定定额、鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。有关

部门、人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采用，以提高

公司各方面的效益。

、检查有关部门的财务收支、资金使用、收支计量和财产

保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。

33岗位职责

3.3.1财务总监

33.2财务经理

3.3.3会计

〃中油〃财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、

结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他

会计事项。做到日清月结。

33.4出纳

3.3.5库管员

〃管家婆〃中登记入账，不得迟延。

4核算的普通要求

4.1基本账目设置

4.1.1按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账

本。

4.2会计核算

4.2.1核算依据:真实性、合法性、一致性。

4.2.2应当办理会计手续的核算内容：款项和有价证券的收

付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基

金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的

计算和处理以及其他需要办理的项目。

4.3会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。

4.4以人民币为记账本位币。

4.5原始凭证

4.5.2遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得

原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的号码、金额、内

容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才干代替

原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情,

由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才干代替原

始凭证入账。

4.6记账凭证及要求

4.6.1所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并

要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。财务经理、

4.7.1记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的

日期、编号、会计科目名称。按照像同的会计科目对记账凭证进

行归类。将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加

总计算汇总金额。将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。结

计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数

应相等。

4.8会计账本的登记要求

4.8.1准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使

用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，

过次承前。

4.8.2定期打印总账和明细账。

4.8.3总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也

可以根据记账汇总凭证登记。

4.8.4明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记

账凭证每天登记。债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记

一次并结出余额，以便对帐。

4.8.5日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔

登记。

4.9结账的要求

491结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。

4.9.2结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生

额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总

账账户应结出全年发生额和期末余额。

493每月的27日进行结账，27日如遇节假日,则提前一

天结账。为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进

项发票，提前开具销项发票；结账日后再也不开票，次月1日正

常开具发票。

4.9.4年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。

4.10对账的要求

账证核对，账账核对，账实核对。

4.10.1建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。

4.10.2固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；

库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月

末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，

主管会计进行审核。往来账户每年至少核对两次。会计每月定期

清查库存现金、库存商品。

4.10.3对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原

因，做出处理。

4.10.4每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催

收欠款，各相关人员子细核对，如有问题及时通知财务部核查。

借款人员应按照《还款通知单》规定的还款日还款。

4.10.5每周五下午会计出具往来单位应收账款及对付账款

余额明细表并在发布栏公示，各部门应认真核对，对余额有异议

时，应于当日向财务部提出核对要求，由财务部于一周内统一安

排对账。需要与对方核对的，还应做出相应的对帐函。赊销商品

的收款期限原则上不得超过15曰，或者参照合同中约定的条款

收款。

4.10.6对账工作应在月度和年度计划中列出。

4.11财务报表制度

4.11.1会计报表要根据登记完整，核对无误的会计账本记录

和其他有关资料编制。

4.11.2通常月末，季末，年末编制资产负债表、损益表、费

用明细表以及各项对外报表。

会计应在每月七日前完成国税与地税的报税工作。

1现金日报表：每天下班前出纳将当日所有收付款票据逐笔

作现金日报表，要求摘要栏应能完整反应业务情况，打出一张签

字后连同原始票据一同交给会计审核；会计应认真审核，审核无

误后在日报表上签字，返还给出纳；出纳负责将会计审核后的电

子版日报表给总经理发送邮件，将审核签字后的日报表报财务总

监。

2会计应在每月最后一天将本月《资产负债表》、《部门月度

费用表》、《部门月度业绩表》在公示栏上公示。各部门在当日对

上述报表进行核对，对报表的内容有异议时，当日预会计进行核

查处理。报表核准后报部门财务经理并于2日交财务总监，作为

当月的部门经济指标的考核依据。

3出纳每月27日结账时出据《个人欠款催收明细表》，并在

发布兰中发布。

4会计每周五，出据《应收账款催收明细表》，并在发布兰

中发布。

5库管员每月27日，出据《库存商品明细表》。

4.11.3报表之间、项目之间有对应关系的数字应当一致。有

衔接关系的数字应当相互衔接。

4.11.4每年1月编制财务预算报告,上年财务决算报告。

4.11.5重大经济业务应有预算、结算报告及经济分析报告。

5会计移交程序

5.1交接准备

5.1.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完

毕；尚未登帐的要登记完毕并结出余额且在最后一笔余额后加盖

印章。在账簿使用日期栏目填写移交日期。

5.1.2整理移交资料，对未了事项和遗留问题写出书面说明

材料。

5.1.3编制移交清册或者移交清单，列明移交账簿，会计报表,

公章，现金有价证券，支票簿，发票，文件其他会计资料和物品

等内容。

5.1.4实行会计电算化的应列明密码及数据盘等。

5.1.5会计主管或者会计负责人移交时应将财务会计工作,

重大财务收支问题和会计人员情况向接替人员介绍清晰。

5.2交接程序：

5.2.1移交人员须将本人经管的会计工作在规定的时间内全

部向接替人移交清晰，接替人员应按照移交清册或者清单认真逐

项点收。

5.3监交

5.3.1普通财务人员办理交接手续，由部门会计主管或者财

务负责人负责监交。

5.3.2会计机构负责人、会计主管人员办理交接时由财务总

监负责监交。

5.4交接后有关事宜

5.4.1会计工作交接完毕后，交接双方和监交人须在交接清

册或者清单上签名盖章，并注明问题和意见。

5.4.2接管人员应继续使用移交前账册，不得另立账册，以

保证会计记录的先后衔接，内容完整。

5.4.3移交清单或者清册一式三份，交接双方各执一份，存

档T分。

5.4.4交接后的责任:移交人员对移交的会计凭证账簿会计

报表会计资料的真实性合法性承担法律责任，即便接替人员在

交接后发现交接前资料存在真实性合法性的问题，仍由原移交

人负责。

6会计资料的保存和管理

6.1会计凭证应当及时传递，不得积压，制作会计凭证要连

续编号。

6.2会计凭证登记完毕后要按照编号连同所附的原始凭证及

凭证汇总表折叠整齐按期装订成册，并加具封面、注明记账凭证

日期、凭证种类、起讫号码。装订人在装订线封签处签名盖章。

6.3对于附件过多的原始凭证可以单独装订同时在记账凭证

上注明〃附件另订〃。

6.4会计凭证每月末装订一次，会计账本及报表每年装订一

次，于年度终了统一归档保管。

6.5原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原

始凭证时经本单位财务负责人允许可以复制。

6.6年末须指定专人将会计凭证、账本、报表、资料进行整

理，编制清单，分类移交档案管理部门存放。

6.7会计档案的建档、保管、销毁应按照《会计档案管理办

法》的有关规定及公司要求进行。

7监督

7.1会计人员应当对本单位的经济活动进行会计监督。

7.2会计监督的依据是《中华人民共和国会计法》和国家统

一会计制度制订具体实施办法或者补充规定。

财务管制度

为使公司的财务管理走向规范化、标准化，使公司财务管理

有据可依，促进财务管理持续、有效的发展，特制定本制度。

货币资金管理制度

1公司现金合用范围：员工工资、津贴、奖金、福利费。出

差人员必须携带的差旅费用、工作需要借用款额，由总经理批准

的其他支出。国家规定个人报账等使用现金出外,超过200元原

则上应用支票结付。

2公司货币资金收支管理制度

2.1在国家银行开设结算账户，企业的一切收入应该及时解

缴银行；一切支出除规定可以支付现金的除外，其他一律通过银

行办理转账结算。

2.2公司库存现金限额留存，平时每天留存10000以内，节

假日不得留存现金。

2.3严格遵守国家相关支付和结算制度的规定，办理货币的

收支业务。

2.4现金的收入、支出和保管，应由专业的出纳人员办理，

非出纳人员不得经管现金。

3货币资金的收付程序：

3.1每笔收款业务，开据收款收据。

3.2每笔资金的收付款业务,由会计根据合同、立项表等相

关信息，逐笔核准确认。对不合理的收支款项拒绝办理；对合理

的收支款项要求清晰填列：经办人、经办部门,事由,数量、金

额、合同号等，业务金额能与相应财务记录对应的，原则上要求

标明相应合同号、出库单号等相关信息，便于日后查账。

3.3支付手续:会计审核签字后交财务经理签字、财务总监签

字，然后交总经理签字，总经理签字后出纳付款。遇紧急业务发

生同时总经理不在公司又无法联系时，由财务总监和副总经理共

签字，代总经理行使批准权利。手续齐全后出纳方可办理支付，

票据处理后出纳盖章签字。

3.4出纳收付款项后应及时在货币资金日报表中录入相应的

收付款记录。

3.5业务人员给财务交款时不得发生收据单位名称及发票单

位名称或者出库单上的单位名称不符的情况，特殊情况有此现象时,

应由经办人、部门经理、财务经理、总经理签字后财务方可收

款，收款单备注中应详细说明。

3.6公司员工因公借用现金，应填写借款单，并按照公司对

不同业务的财务管理要求办理相应手续，手续齐备后，交主管会

计审核并办理相应的资金支付手续。原则上此业务完成的一周内

办理报销手续。无特殊理由超过一周尚未办理手续的，在其当月

工资中扣清。公司员工的所有借款应做到专款专用，不得私自改

变借款用途，前帐不清，后帐不借。对一次借款不足，需要追加

使用款项时，追加款项应重新填写借款单办理相应支付手续，不

得挪用其他款项。主管会计审核报销票据时应注明支付现金还是

冲借款，出纳审核后付款。

3.7公司规定原则上不得私人借款。

3.8公司以外人员借款，需由总经理允许签字办款，账务处

理时直接计入"其他应收款一借款人"；如借款人与某个单位有

关,则应计入"应收账款一某单位一借款人"，在与该单位对帐

时将此借款一并通知总经理。

4责任：业务部门经理对业务发生的真实性负责、主管会计

对审核后的单据的核算准确性负责。出纳人员对付款金额的准确

性负责。

5货币资金报账时间：每周二、四为公司报账日，包括支付

货款及费用报销。特殊情况另行处理。必须当日逐笔登记，做到

日清月结。会计根据可收付的原始票据在财务软件编制凭证后由

出纳逐笔审核确认收付款项。现金账的余额与实际库存现金一致,

不得以白条抵库。

费用报销制度

1本规定定义的费用是指公司各部门为管理和组织经营业

务而发生的各项费用，包括款待费,差旅费、汽车费用、交通费

用、办公费用、水电费等

2费用报销必须持有原始单据（国家规定的各项正式发票，

发票需加盖开具单位的〃发票专用章〃），发票内容必须真实,准

确、合法,正规，单位及地址必须填写全称。若发票不符合要求，

财务人员有权要求报销人员更换发票，取得符合规定发票后才予

以报销，否则除总经理批准的情况外都不予报销。票据丢失不予

报销。

3所有费用必须在发生一周内报销，原始票据日期距报销日

期超过一周的财务不予签字，由部门经理及总经理签字后方可办

理报销手续。

4报销人员必须在费用单据上签字，经部门经理确认后由主

管会计审核签字办理支付手续，票据处理后出纳盖章签字。

5购买办公用品由行政部按照采购计划，取得发票及发票清

单后，经部门经理确认后由会计审核签字按支付程序办理支付手

续。

6业务报销或者支付必须持《业务执行立项表》进行。

7因公外出人员的市内交通费不予报销。公司人员因工到周

边县市当日返回的，长途车票据实报销，外埠市内交通津贴10

元/天，误餐津贴10元/天，没有误餐和住宿津贴。

8公司人员因公出差，先在行政部前台进行登记确认，返回

后也应及时登记。报销费用时经办人应填写差费报销单，由经办

人部门经理签字；由行政人事部按照前台登记结合住宿发票、车

票、机票等能够证明出差时间的原始凭证确定出差天数（出差不

足12小时的按半日计算,超过12小时不足24小时的按一日计

算），审核签字后交会计审核，会计根据差旅费报销标准审核票

据后，按货币资金的支付程序办理支付。

差旅费标准如下：

住宿误餐补市内交通费

地区

费/每天助/每天津贴/每大

外省

100.0

（省会、特20.0020.00

0

区城市）

外省

60.0015.0020.00

（其他）

省内

40.0015.0010.00

地区

市边

30.0015.0010.00

周县

9对公司固定资产的维修，必须向行政部提前申请，经主管

领导核实后，报总经理批准后方可维修，维修时涉及商品采购的

由电子商务部办理，维修费用的报销按本制度的第3条办理。行

政建立固定资产备查账簿，行政财务共同监督。

会计档案管理制度

1凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、财务软

件资料、财务软件备份和相关重要文件，均应存档。

2会计凭证应按月编号顺序每月装订成册，标明所属期间、

册数、标号起止，单据张数，由会计人员签名盖章。当年凭证由

会计保管，往年的由公司行政人事部档案管理员保管。

3会计报表应分为月报季报年报，及时归档，当年报表由主

管会计保管，填写目录。往年的由公司行政派专人保管。

4会计档案不得携带外出，凡外人查阅、复制,摘录会计信

息，须经财务总监及总经理的批准。

业务过程财务管理制度

1本制度规定的业务包含:工程施工业务和商品销售业务以

及商品采购业务。

2销售项目跟踪过程中发生的费用，业务发生部门应按项目

建立《业务执行立项表》。商品销售按客户建立；工程施工业务

按工程项目建立。

3业务人员在签订《销售合同》前，编制合同预算，部门经

理批准签字后交财务审核签字，审核后交总经理批准。

4公司所有的采购或者销售业务的发生，必须以《销售合同》

为基础。

5销售合同盖章时，行政必须按合同填写《业务执行立项表》

并进行专门登记。

6销售过程中，所有财务收支的发生，必须按规定填写《业

务执行立项表》。

7若销售执行过程中，需继续增加相关销售业务的，必须签

订补充《销售合同》并在第一次建立的《业务执行立项表》中予

以说明。

8行政部、财务部、电子商务部的各项业务必须以为销售服

务为原则。遇到制度未尽事宜应站在公司立场上积极解决。凡借

故制度，对销售业务产生不良影响或者业务部门投诉的，一经查

明,赋予相关责任人50-100元的罚款，并在当月工资中扣除。

9所有业务发生的财务管理必须遵照本制度执行。

业务执行立项表

项目名称：建立日

期：

补

销业

销售合充销售

售合同务负

同编号合同编

金额责人

号

此栏由行政在加盖合同章时建立填写

摘要金额摘要金额摘要金额摘要金额

材料采购

4

人工费用

同

其他费用

预

补充预算

算

预算人员：业务经理：财务审核：总经理：

嵯由业务人员配合商务人员Ol行业

（采购/已收发收付已开其他财务总

收

合同

摘要销售）合商品金款金发票收入/审核经理

付

金额

同号额辅金额费用批准

款

及

合

同

执

行

过

程

相关票据粘贴栏

此栏粘贴出入库单、发票填开明细表、收付款凭据、客户收取发票签收等C

注：空格不足时，可注明附明细表，续页填写。

合同管理制度

1公司业务发生均需签订相应合同。合同一式三份：行政存

档一份，盖章时收存；财务做账一份，在第一笔业务发生时做入

凭证；负责为业务服务的商务人员在执行业务时保管使用（采购

/销售过程中与其他单位公用）一份，业务结束时由财务部交行政

部作为已完成业务存档。

2所有业务合同必须由行政在盖童时，分别按（购/销）字,

连续编号：编号要求标明备案年份、月份、日期、总编号，总

编号设置为4位如：〃〃，此编号表明该合同为购货合同，于2022

年9月1日备案是全年的第25份合同°

3合同订立要求的财务信息：

3.1采购/销售合同样本

陕西创为科技有限公司（采购/销售）合同

甲方（需方）：

乙方（供方）：

一、乙方向甲方提供标的物的名称、型号、单位、数量、金

额等；或者工程项目的内容及金额。

序号产品名称规格型号单位数量单价金额备注

1

2

3

4

5

6

合计（大写）¥

（注：空格不够用，可以另接）

二、质量要求及技术标准：

三、乙方对质量负责的条件及期限：

四、（提/供）货地点、方式：0

五、装货标准及包装物的供应与回收：

六、运输方式及达站港的费用承担：

七、验收标准、方法及提出异议期

限：。

八、备品、配件工具数量及供应方

法：。

九、合壬物员耗标准及计算方法：

十、成套设备的安装调

试：。

十一、结算方式及期

限：

十二、标的物所有权自时起转移。

但买受人不履行合同约定的付款义务时，标的物所有权属于

有。

十三、违约责任：

十二、合同纠纷的解决方

式：。

十三、本合同解除的条件:

1、买受人所需货物原材料因非主观性价格变化，使出卖人

无法按合同价格进行生产销售。

2、不可抗力状况的浮现。

3、一方提出后，经双方商议允许解除的。

十四、其他约定事项：.

供方（章）需方（章）

单位名称：单位名称：

单位地址/电话：单位地址/电话：

邮政编码：邮政编码：

纳税人识别号：纳税人识别号:

开户银行：开户银行：

银行帐号：银行帐号：

签订日期：签订日期：

3.2对于在合同中不便签订的条款，另行签订附件。内容如

下：

3.2.1对结算不要发票的，必须在附件中说明。需要发票的

注明发票类型。及发票信息。

322若在以前合同的基础上，补充签订业务内容的，应予

以说明此合同是某编号合同的补充。

3.2.3需要回扣的金额，或者虚开辟票的金额。

4合同彻底履行后，方可办理结算业务。

5结算完成后，由财务交行政入档保存。

采购管理制度

1商品米购原则：

1.1商品采购要以不积攒库存商品为原则。采购商品的数量

不超过定货数量，库房存在的商品不得重复定货，定货要能带动

库存销售；单价不得超过上次同类商品进货价格。如遇涨价等特

殊情况须报总经理批准后办理采购及入库手续。电器商品若有针

对某销售单位的大折扣定货，应在定货合同中标明进货单价及对

应销售单位，否则电子商务部不与采购，财务不予办理入库。

1.2低值易耗品、固定资产采购，要以部门提出的计划和预

算或者总经理批准的报告为依据，采购部门按照节约成本的原则，

制定《采购合同》。

2商品采购程序：

2.1业务人员将《销售合同》或者工程材料采购清单，交

电子商务部，电子商务部根据《销售合同》或者工程材料采购

清单以及库房中可销售商品数量，按照商品采购原则制定《采

购合同》并审核、确认签字。

2.2电子商务部将《销售合同》及《采购合同》交财务部主

管会计复核，会计全面审核后签字交回电子商务部。

23《采购合同》经财务审核后，交行政部进行全面审核。行

政审核后方可加盖合同专用章生效执行。

3责任：

3.1业务人员对合同商品的品种、数量和销货时效负责，业

务部门对近期很可能发生（发生的可能性＞85%）的定货合同，

有提前告知电子商务部的义务。

3.2电子商务部对采购商品的数量、金额的控制负责，并应

负责商品送达库房（对于专门客户的专门定单若到货商品可以直

接送达客户的，应提前预会计沟通，经主管会计允许后，按照成

本节约原则，负责商品送达客户，同时要求库管人员配合做好入

库出库记录）。

3.3会计对采购商品的单价、金额审核负责。

3.4行政对合同的要件及涉及法律责任负责。

4、电子商务部每月27日向财务部提供库存状况报表，说明

库存商品的构成情况，分清有定单库存和无定单库存。

库房管理制度

1库房是公司资产存放重地，普通人员不得进入。

2库房钥匙由财务部库房管理员保管。

3因业务需要进出货物，必须按公司规定履行相应手续，在

库管人员在场的情况下，方可进入库房；

4特殊情况需紧急出入货物，库房管理员不能到场的情况下，

可由财务部经理批准后，指定两名财务人员代行库管责任开库进

出货物。财务经理联系不上，则请示财务总监。

5违反以上规定，私自打开库房进出货物，当事人承担由此

造成的一切责任。

6所有出入库业务，没有合同，库管不予收发。如有特殊情

况必须由经办人、部门经理、财务总监、总经理签字后方可收发，

库管人员负责在2个工作日内催促业务部门补办手续完毕。不及

时催促或者经催促不及时办理者，视情节赋予相关人员50元以上

处罚，财务可在发放工资时扣清。

7库管人员收发商品时，应根据合同或者协议预会计沟通，

经会计允许后，方可办理出入库。出库时，应结合〃管家婆〃

数据开据《出库单》，将《出库单》交会计记账后,进行商品的

正确发放；入库时，将到货商品按照合同准确核对，收入库房,

填制《入库单》，经办人签字后及时交会计做账。在〃管家婆〃

中录入数据。对商品出入库当日未办理手续或者当日没有录入

相关的财务软件的，经抽查发现，对当事人处以20元罚款，并

在当月工资中直接扣除。

8库房收货时,《入库单》应由电子商务部的采购人员、库

管人员同时验收签字。

9责任：库管人员对出入库商品数量的准确性负责，主管会

计对出入库商品的单价、金额控制审核和及时入账负责，业务人

员对出入库商品的正确性及销售货物的收款负责。

10库存商品的损耗，公司规定损耗在当月销售额的0.2%以

内公司与库管各承担50%;0.2%-0.25%由库管承担100%;超

过0.25%库管承担80%,主管会计承担20%。

11账务处理：

11.1主管会计根据《出库单》的会计联或者有客户签收的《

出库单》回执联进行账务处理，凡经办人员出货后，交回的回执

联有客户签收的，记入〃应收账款一X部门一X客户〃；没有客

户签收的一律挂〃应收账款一X部门一业务员姓名〃，此类业务

人员的挂帐原则上要求不超过3天，主管会计对业务人员负催

促责任，

对催促不办者，月末从工资中扣除。业务人员负责让客户签收，

待客户签收或者收回货款时冲减〃应收账款一X部门一业务员姓名〃

的金额，转入〃应收账款一X部门一X客户〃等。

11.2对于公司员工领用的商品，库管应开据《出库单》，要

求领用人和领用部门经理签字后库管方能出库。财务将列入个人

的〃其他应收款一X部门-**人-实物〃，并交与行政部门备案。领

用人交回库房时，应由技术人员检验并在入库单的备注中注明，

库管对检验合格的商品办理退库手续，开据红色出库单，交财务

冲账。

11.3购进的商品是公司自用的设备，应确定相应的实物负责

人。在办理《入库单》的同时办理《出库单》，《出库单》中的领

物单位栏填写相应的责任人，作为其他应收款一X部门--**负责

人（实物）。出库单一联交会计记账，一联交行政部登记固定资

产登记簿，并放入相关负责人资料袋中。待相关负责人办理离职

清理手续时使用。如果实物负责人发生改变时，应在库管处及时

办理出、入库手续，改变相关负责人，并及时交行政部登记及存

档。

12所有的出入库单一式五份：存根联留存库房处查询；会计

联由会计签字后撕下留作编制记账凭证；收发货人联交给经办人，

回执联交供应商或者客户签字，《业务执行立项表》粘贴一联。客

户签收的回执联原件由库管员保管并对应收账款进行催收，业务

人员收款领用时需办理登记手续，库管人员对领出的单据付催促

回款的责任，业务人员领用回执联原则上不超过3天。

13工程出货：

13.1工程出货由库房统一整理、备货，由施工人员领取，领

用商品。

13.2因工程领用商品的，库管在出库单标明商品特性（包括